1031同種資産交換：中小企業オーナーが不動産のキャピタルゲインを繰り延べる方法
セクション1031の同種資産交換を利用することで、事業用または投資用不動産を売却する際のキャピタルゲイン税を繰り延べることができます。ただし、2018年以降は不動産のみが対象となり、適格仲介人が売却代金を預かり、45日以内の物件特定と180日以内の取引完了という2つの厳格な期限があり、延長は認められません。ここでは、ルール、ブートの落とし穴、そして2025年のボーナス償却の実際の相互作用について解説します。
#tax-planning
税務計画
ヘルスケアシェアリングミニストリーへの支払いは税控除の対象となるか？H.R. 2062が変える可能性
現在のIRSルールでは、ヘルスケアシェアリングミニストリーへの支払いは税控除の対象となりません。しかし、H.R. 2062と提出が保留されているIRSのHRA規則により、2025年12月31日以降に開始する課税年度については状況が変わる可能性があります。本記事では、税パリティ法の提案内容、自営業の会員にとっての税引後の計算、そして記録を準備しておく方法について解説します。
自営業者のためのメガバックドアRoth：ソロ401(k)で2026年に72,000ドルを積み立てる方法
税引後の任意拠出が可能なソロ401(k)を利用することで、自営業の経営者は2026年に最大72,000ドル、60～63歳のキャッチアップを利用すると83,250ドルまで、所得制限なしで税引後資金をRothに変換して積み立てられます。3つの拠出バケットの仕組み、純収入15万ドルでの具体例、そしてプラン文書で許可すべき内容を解説します。
ミズーリ州がキャピタルゲイン税を完全撤廃：事業主が売却する際の影響とは
2025年7月10日に署名されたミズーリ州のHB 594により、同州は個人の州キャピタルゲイン税を完全に免除した最初の州となりました。株式、不動産、暗号資産、パススルー事業の売却を対象とする100%控除で、C法人は4.5%の税率トリガーを待つ必要があります。対象となる要件、除外されるもの、そして事業主の出口戦略のタイミングがどのように変わるかを解説します。
7月4日の太陽光発電期限に間に合わなかった方へ：事業税額控除で実際に残っているもの
2026年7月4日の着工期限を逃した事業者でも、システムが2027年12月31日までに運用開始されれば、30%の第48E条太陽光発電控除を請求できます（期限後は部分控除なし）。1MW未満の prevailing-wage 免除、国内産品およびエネルギーコミュニティ加算、MACRS および100%ボーナス償却、第6418条に基づく控除の売却、10年間のFEOCによる取り戻しリスクについても解説します。
2026年の短期賃貸税制の抜け穴：コストセグリゲーション、100％ボーナス減価償却、そして7日ルール
短期賃貸の抜け穴により、W-2所得者が給与に対して賃貸損失を控除する方法 — 平均宿泊日数7日以下、かつ7つの実質的参加テストのいずれかを満たすことで、不動産がパッシブ損失ルールから外れます。さらに、コストセグリゲーション調査とOBBBAによる恒久的な100％ボーナス減価償却を組み合わせることで、購入価格の20～30％を初年度の控除に変換できます。
スプリット・ダラー生命保険の解説：事業主と主要従業員が保険料を分担する方法
スプリット・ダラー生命保険は、保険の種類ではなく、雇用主と主要従業員が1つの永久保険の保険料、現金価値、死亡保険金を分割するための契約です。このガイドでは、2つの構造（担保譲渡型とエンドースメント型）を比較し、IRSがそれぞれを経済的利益方式とローン方式の下でどのように課税するか、なぜ保険料が決して損金算入できないのか、そして初日から正しく計上する方法を説明します。
エジプトの小規模事業者税率が0.4%に引き下げ。新法の実際の仕組みを解説。
エジプトの2025年法第6号により、年商最大EGP 2000万の中小企業は、利益に対する22.5%の代わりに売上高に対して0.4%～1.5%の税金を支払うことが可能に。印紙税や配当源泉徴収の免除がある一方、5年間の固定期間あり。さらに、決議第281号により、電子請求書の強制基準額がEGP 25万に半減。
フリーランスゴーストライターの税金：スケジュールC、自営業税、そして秘密保持契約は関係ない理由
NDAはゴーストライティング収入の課税方法に全く影響しません。これは通常のスケジュールCの自営業収入です。このガイドでは、15.3%の自営業税、ライター向け控除対象経費、2026年の四半期概算納付期限、前払金と印税が受領時の課税方法について解説します。
独立不動産鑑定士の簿記：AMC手数料分割、USPAPエンゲージメントレター、E&Oコストを理解する
AMCは一般的に借主が支払う鑑定料の30～50％を徴収します。文書化された事例では、鑑定士は834ドルの手数料のうち205ドルを受け取ったとされています。このガイドでは、独立した鑑定士がエンゲージメントレターとAMCの支払いを照合し、E&O保険と走行距離に基づいて勘定科目表を構成し、報告書納品時に手数料を未収計上して支払い不足を発見し、総1099所得ではなく純所得から四半期税を見積もる方法を示します。
LLC vs. S-Corp vs. C-Corp： ビジネス形態の選び方と後日変更する方法
LLCは利益全体に15.3%の個人事業税が課されます。S-Corp選択（Form 2553）により所得を給与と分配に分割し、純利益が40,000～60,000ドルを超えると、通常7,000ドル以上節約できます。3つの形態を比較し、後日変更する方法を解説します。
セントルイス竜巻の税金期限は過ぎました — 事業主が今も知っておくべきこと
IRSは、2025年5月16日のセントルイス竜巻（FEMA DR-4877）に関する連邦税の期限の大半を2025年11月3日まで延長しました。しかし、2024年の申告書で災害損失を控除するセクション165(i)の選択は2026年10月15日まで有効であり、影響を受けた事業主は、ペナルティなしの退職金引出しや最大200万ドルのSBAローンを引き続き利用できます。