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IRSのレター3172またはLT11/L-1058の受領から30日以内に、適時にフォーム12153を提出することで、内国歳入法第6320条および第6330条に基づく徴収適正手続（CDP）ヒアリングが開始されます。これにより、差押え手続きが停止され、租税裁判所への控訴権が維持されるとともに、IRSが事業用口座を清算する前に、分割納付合意、先取特権の取り下げ、無実の配偶者の救済、または妥協案（OIC）を交渉する法的機会がスモールビジネスオーナーに与えられます。
第368条(a)(1)(F)項に基づく再編（F再編）の実践的な解説。6つの規制要件、Rev. Rul. 2008-18による6段階の手順、PEバイヤーが338(h)(10)選択よりもこれを好む理由、そして買収者に資産コスト・ベイシスのステップアップ（評価替え）を、売却者に課税繰延ロールオーバー・エクイティを提供しつつ、運営用EINを維持する方法について詳説します。
内国歳入法第368条(a)(1)(F)項に基づくF型再編により、S法人は持株会社/QSub形式へ非課税で組織再編が可能になります。これにより、買収者は所有比率に関わらず資産の簿価ステップアップを享受でき、売却者はロールオーバー・エクイティに対する課税を繰り延べることができます。
共働き世帯や副業者向けのForm W-4のステップ2(a)、2(b)、2(c)を分かりやすく解説。高給職務ルール、ステップ4(a)の副業所得、4月の納税額やペナルティを防ぐための90%/100%/110%セーフハーバー基準についても網羅しています。
市場利回り未満のローンは内国歳入法第7872条を誘発し、現金が動いていない場合でも、放棄された利息を貸し手の課税所得として扱います。本ガイドでは、1万ドルおよび10万ドルの少額免除規定、贈与税との関係、および適用連邦利率（AFR）を設定することで問題を回避する方法について解説します。
IRA間の60日以内ロールオーバーは、全口座を合算して12ヶ月間に1回のみ許可されます。これは2014年のBobrow租税裁判所判決により、すべてのIRAが1つの口座としてカウントされるようになったためです。一方、金融機関間の直接移管（trustee-to-trustee transfer）は制限がなく、何度でも行えます。
マスター・リミテッド・パートナーシップ（MLP）は四半期ごとに現金を支払いますが、1099ではなくスケジュールK-1を発行します。ほとんどの分配金は課税される代わりに取得原価を減少させます。また、IRA内で持分を保有すると、収益が1,000ドルを超えた場合にUBTI（非関連事業課税所得）が発生し、Form 990-Tの提出が必要になる場合があります。売却時にはセクション751に基づき、減価償却費が普通所得として再捕捉され、最大37%の税率が適用されます。
個人投資家が実際にどのように税負担を負うのかを解説します。IRAで保有するユニットのUBTIが予想以上に早く1,000ドルのForm 990-Tの閾値を超える問題、売却益の一部を普通所得として再分類するセクション751、そして事業運営州での非居住者申告を強いるK-1の州別明細について。実用的な閾値と簿価管理のルールも含まれます。
OBBBAは、2024年12月31日以降に融資を受けた新しい米国組立車両に対し、2025年から2028年度まで、年間最大10,000ドルの所得控除（Above-the-line deduction）を復活させます。この記事では、独身10万ドル／夫婦合算20万ドルから始まるMAGIフェーズアウト、2026年から開始されるフォーム1098-VLIによる報告、フォーム1040へのVIN入力義務、借り換え、下取り、リース、連帯保証人などの特殊なケースについて解説します。
OBBBAにより2026年のSALT控除上限は40,400ドルに引き上げられましたが、MAGIが505,000ドルから606,333ドルの間では1ドルにつき30セントの段階的削減が行われるため、実質限界税率が約45%となる「SALT魚雷」が発生します。ここでは、項目別控除を再適用すべきかどうかの判断基準を解説します。
OBBBAは、第1202条のQSBS上限を1,500万ドルに引き上げ、総資産限度額を7,500万ドルに拡大し、5年のクリフを3年、4年、5年での50/75/100%の段階的除外に置き換えました。ただし、これは2025年7月4日以降に発行された株式のみに適用されます。
第1031条の同種資産の買換えにおけるIRSのブート計算方法（現金ブート、住宅ローンブート、4つのネッティングルール、25%の減価償却の取戻し、繰越原価、フォーム8824による報告）に関する実務ガイド。20万ドルの新規出資がどのように20万ドルの住宅ローンブートを相殺できるかを示す具体例付き。
