フォーム 1099-B の取得価額：フォーム 8949 における対象証券と非対象証券の調整
ブローカーはしばしばフォーム 1099-B において、特に RSU（制限付き株式）や ESPP（従業員株式購入プラン）の株式について、誤ったまたはゼロの取得価額を報告します。本ガイドでは、対象証券と非対象証券、ボックス 1e およびボックス 5、そして同じ所得に対して二重に課税されないようフォーム 8949 の調整コード B を使用して取得価額を修正する方法について解説します。
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フォーム1099-B取得価額の照合：同じ利益に二重課税されるのを防ぐ方法
フォーム1099-BのBox 1eにはブローカーによる取得価額が表示されますが、IRSがそれを認識するかどうかはBox 5で決まります。対象証券（Covered）と非対象証券（Noncovered）の違い、フォーム8949の調整コード（B, W, Q, O, T）、そして二重課税を防ぐためのRSUやESPPの取得価額修正に関する実用的なガイドです。
個人投資家向けMLP K-1の税務問題：UBTI、セクション751の再捕捉、および複数州での申告
マスター・リミテッド・パートナーシップ（MLP）は四半期ごとに現金を支払いますが、1099ではなくスケジュールK-1を発行します。ほとんどの分配金は課税される代わりに取得原価を減少させます。また、IRA内で持分を保有すると、収益が1,000ドルを超えた場合にUBTI（非関連事業課税所得）が発生し、Form 990-Tの提出が必要になる場合があります。売却時にはセクション751に基づき、減価償却費が普通所得として再捕捉され、最大37%の税率が適用されます。
OBBBAの段階的QSBS除外が創業者、従業員、エンジェル投資家の計算をどのように変えるか
OBBBAは、第1202条のQSBS上限を1,500万ドルに引き上げ、総資産限度額を7,500万ドルに拡大し、5年のクリフを3年、4年、5年での50/75/100%の段階的除外に置き換えました。ただし、これは2025年7月4日以降に発行された株式のみに適用されます。
内国歳入法第1377条(a)(2)に基づく帳簿閉鎖의選択：株主が年度途中で脱退した場合のSコーポレーションによるパススルー利益の配分方法
第1377条(a)(2)は、株主が完全に脱退した際にSコーポレーションが課税年度を分割することを可能にし、各所有者が実際に株式を保有していた期間に基づいてパススルー項目を配分できるようにします。本ガイドでは、この選択が利用可能なケース、同意が必要な人物、1.1368-1(g)の代替案、および必要とされる記帳業務について解説します。
創業者の数百万ドルを節約できる30日以内の決断：Section 83(b)選択に関する分かりやすいガイド
Section 83(b)選択を行うことで、創業者や初期の従業員は、制限付き株式の価値全額に対して、ベスティングの都度ではなく、現時点で通常の所得税を支払うことができます。IRSフォーム15620を30日以内に提出することで、将来発生する可能性のある多額のみなし普通所得を長期キャピタルゲインに変換し、初日からQSBSの保有期間を開始させることができます。
今贈与するか、後に残すか？ 家族に数十万ドルの譲渡所得税を密かにもたらす「取得価額の罠」
内国歳入法第1015条に基づく生前贈与は贈与者の取得価額を引き継ぐ（キャリーオーバー）のに対し、第1014条に基づく相続では死亡時の公正市場価格まで取得価額が引き上げ（ステップアップ）されます。2026年の1500万ドルの連邦免除額の下では、含み益のある単一の資産であっても、この違いによって家族の税引き後利益が数十万ドル単位で変わる可能性があります。
第302条に基づく株式償還：同族Cコーポレーションにおける譲渡所得と配当の区分
同族Cコーポレーションにおける第302条に基づく株式償還の実践ガイド：自社株買いが譲渡所得として扱われるか配当として扱われるかの境界線、第318条の親族帰属規定が多くの親族間償還を不適格とする仕組み、そして302条(b)の4つのテストと302条(c)(2)の放棄によって譲渡所得処理を維持する方法について解説します。
第302条に基づく株式償還：閉鎖型Cコーポレーションが予期せぬ配当課税を回避する方法
内国歳入法第302条は、閉鎖型Cコーポレーションによる株式償還が、資本取引としての売却（譲渡所得）として課税されるか、あるいは全額配当として課税されるかを決定します。本ガイドでは、第302条(b)に基づく3つの判定テスト、同族企業が陥りやすい第318条の帰属規定（間接所有）の罠、10年間の親族間帰属規定の適用免除、および第302条(b)(4)に基づく部分清算のセーフハーバーについて解説します。
200万ドルの過ち：含み益のある株式を子供に贈与することが、何もしないことよりも悪影響を及ぼす理由
第1015条の繰越取得価額と第1014条のステップアップ取得価額の実践的な比較ガイド。減価資産における二重取得価額の罠や、恒久的な1500万ドルの免除額の下で、含み益のある資産を今贈与すべきか、それとも死後まで保持すべきかについての2026年版意思決定フレームワークを解説します。
IDGT割賦売買のプレイブック：遺産価値の凍結、所得税支払による遺産圧縮、そして歳入規定2023-2を乗り越える方法
IDGT（意図的に不備のある委託者信託）の割賦売買が、現在の適用連邦利率（AFR）でいかに遺産価値を凍結するか、なぜ歳入規定2023-2によって委託者信託資産の取得価格ステップアップのショートカットが終了したのか、そして税務調査の結果を左右する手続き上の要件について解説します。
2026年のISO AMTの罠：テック企業の従業員がいかにして売却不能な株式で6桁の税金請求を受けるか
ISOを行使して保有すると、フォーム6251の2i行でAMTIにバーゲン・エレメントが加算され、1株も売却する前に6桁（10万ドル単位）の税金請求が発生する可能性があります。2026年のガイドとして、厳格化されるAMT控除の段階的廃止（独身50万ドル／夫婦合算100万ドル、1ドルにつき50セント）、IRC §422に基づく適格処分ルール、およびテック企業の従業員を罠から守るためのプランニング手法（AMTクロスオーバー行使、§83(b)早期行使、同年内の非適格売却、複数年ラダリング）について解説します。