#solo-401-k
2026年1月1日より、SECURE 2.0法第603条により、50歳以上で前年度に同一雇用主から15万ドルを超えるFICA賃金を得た従業員は、401(k)へのキャッチアップ拠出（標準8,000ドル、60～63歳は11,250ドル）を税引き後のロスとして行う必要があります。ロスオプションのないプランは、2026年12月31日までに改正するか、キャッチアップ拠出を全面的に禁止しなければなりません。W-2を受け取るS-corpオーナーは対象となりますが、K-1を受け取るパートナーは対象外です。
2026年、IRSは401(k)への拠出総額を$72,000に制限している一方、従業員拠出限度額は$24,500だ。事業主はメガバックドアロス戦略を使って、この差額にあたる税引後拠出分を非課税でロス口座に変換できる。
2026年のソロ401(k)とSEP-IRAの限度額を徹底比較。各プランのメリット、60歳から63歳を対象としたSECURE 2.0による11,250ドルのスーパー・キャッチアップ、税引き後拠出の変換戦略であるメガ・バックドア・ロス、スケジュールCに基づく20%対25%の計算方法、および資産残高が25万ドルを超えた際に必要なフォーム5500-EZの申告について解説します。
第414条(b)、(c)、(m)は、退職年金制度のテストにおいて、関連する事業を単一の雇用主として扱います。本ガイドでは、支配グループおよび関連サービスグループの規則、配偶者や未成年の子供への帰属（アトリビューション）の罠、そして複数事業を所有する経営者が401(k)を開設する前に講じるべき手順について解説します。
内国歳入法第4975条は、失格者（Disqualified Persons）と、自己指図型IRAおよびソロ401(k)における6つの禁止取引カテゴリを定義しています。違反すると、毎年15%の賦課金が課されるほか、IRAの場合は1月1日に遡って口座全体がみなし分配として扱われることになります。
2026年版、自営業者向けのSolo 401(k)とSEP-IRAの比較。純利益6万ドル、12万ドル、30万ドルの拠出計算、SECURE 2.0に基づくRothキャッチアップとスーパーキャッチアップのルール、開設期限、そして最も多くの所得を税務上保護できるプランを選択するための決定フレームワークを解説します。
確定給付年金とキャッシュバランスプランを利用すれば、45歳以上の高所得な個人事業主は、年間15万ドルから29万ドルを控除できます。これはSEP-IRAやソロ401(k)で認められている額の3〜4倍に相当します。このガイドでは、拠出金の計算、対象となる候補者のプロフィール、費用、期限、および確定給付年金とソロ401(k)を組み合わせる方法について解説します。
Solo 401(k)のプラン年度末における合算資産が25万ドルを超えると、フォーム5500-EZの提出が義務付けられます。提出が遅れた場合の罰金は、年間最大15万ドルまで1日あたり250ドルかかりますが、Rev. Proc. 2015-32により、罰金通知が届く前であれば、1プランあたり最大1,500ドルで遅延申告を行うことが可能です。
米国のキャッシュバランス年金プランでは、個人の医師、弁護士、コンサルタントがSolo 401(k)に加えて年間10万ドルから37万ドルを控除できます。2026年の拠出限度額、54歳の医師の具体例、契約前に検討すべき数理上の義務について解説します。
バックドア・ロスIRAを利用すると、控除対象外のトラディショナルIRA拠出とロス・コンバージョンを組み合わせることで、高所得者でも年間最大7,500ドルを非課税のリタイアメント資産成長に充てることができます。本書では、5つのステップ、多くの試みを失敗させる按分（プロラタ）ルール、Form 8606の申告、および二重課税を防ぐための記録管理について解説します。
2026年、メガ・バックドア・ロスを利用することで、24,500ドルの選択적拠出制限を超えて、最大47,500ドルの税引き後401(k)資金をロス口座に移すことが可能になります。本ガイドでは、この戦略の仕組み、必要となる3つのプラン機能、401(k)の按分ルール（プロラタ・ルール）がIRA版とどう異なるか、そしてその価値を密かに損なう間違いについて解説します。
2026年、年収10万ドルの自営業者が拠出できる金額は、SEP IRAの約18,587ドルに対し、Solo 401(k)では43,087ドルに達します。本ガイドでは、2026年の拠出限度額、Rothの選択肢、12月31日の締め切り、Form 5500-EZの申告基準などを比較し、フリーランスやコンサルタントが最適なプランを選択できるよう解説します。
