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2026年度の連邦養子縁組税額控除は、対象となる子供1人につき最大17,670ドルで、そのうち最大5,120ドルが還付可能であり、還付不能な残額については5年間の繰越が可能です。このガイドでは、フォーム8839、国内、国外、特別支援、および不成立となった養子縁組に関する計上時期のルール、265,080ドルから305,080ドルの間の修正後調整総所得（MAGI）による段階的廃止、および第137条に基づく雇用主提供の養子縁組支援との調整方法について解説します。
米国のダイレクト・インデックス投資は、SMAの個別銘柄ごとに損失を回収します。2026年には、ウォッシュセール規則と税アルファをETFは実現できません。
第1者型 (d)(4)(A)、第3者型、および (d)(4)(C) プールド特別ニーズ信託に関するプランニングガイド。メディケイドの償還義務、65歳未満の法的制限、信託からの支出許容範囲、2024年の社会保障局（SSA）によるISM（現物支援および維持）からの食費除外変更、および2026年のABLEアカウントがいかにSNTを補完し、代替するものではないかについて比較解説します。
セクション877Aは、対象国籍離脱者が米国を離れる前日にすべての資産を売却したものとみなします。2026年の純税額閾値は211,000ドル、純資産テストは200万ドル、利益控除額は910,000ドルです。フォーム8854がどのように納税の有無を決定するかを解説します。
2026年版フォーム8889の解説：HSA拠出限度額（本人分4,400ドル、家族分8,750ドル）、三重の税制メリット、ラストマンス・ルールの13ヶ月テスト期間、メディケアの6ヶ月遡及加入の罠、そして6%の超過拠出付加税、10%の再計算、20%の非適格分配ペナルティを引き起こす6つの一般的な申告ミスについて詳説します。
2026年のHSA、FSA、HRAのルールを解説。拠出限度額、口座の所有権、各制度のメリット、加入資格を維持したまま限定目的FSAとHSAを併用する方法、そして従業員と雇用主が未使用残高の没収を避ける方法について。
2026年におけるHSA・FSA・HRAの最新拠出限度額とルール変更、合計で最大7,800ドルの税引前枠を実現するlimited-purpose FSAの組み合わせ、そして小規模事業者がICHRAやQSEHRAを活用して大手企業の福利厚生に対抗する方法を解説。
メガ・バックドア・ロスは、2026年において通常の従業員拠出枠24,500ドルに加え、最大47,500ドルの401(k)税引後拠出をロス枠へ振り向ける手法です。税引後資金をプラン内ロス・コンバージョンまたはロスIRAへの在職中払い出しを通じて変換します。IRSセクション415(c)による総拠出限度額72,000ドル（50歳以上は80,000ドル）には全ソースからの拠出が含まれ、迅速に変換を行うことで課税対象となる運用益の発生を最小限に抑えることができます。
第1015条の繰越取得価額と第1014条のステップアップ取得価額の実践的な比較ガイド。減価資産における二重取得価額の罠や、恒久的な1500万ドルの免除額の下で、含み益のある資産を今贈与すべきか、それとも死後まで保持すべきかについての2026年版意思決定フレームワークを解説します。
第165条(i)項により、連邦政府指定の災害地域にいる納税者が、フォーム4684とフォーム1040-Xを通じて前年度の申告で災害損失を控除する方法について解説します。選択の仕組み、6か月の期限、セーフハーバーによる評価、そして前年度への適用が待機するよりも有利になるケースについて説明します。
連邦政府による7,500ドルのクリーンビークルクレジットは、OBBBAに基づき、予定より7年早い2025年9月30日に終了しました。第30D条の拘束力のある契約の例外、ディーラー譲渡の回収リスク、2025年取得者のためのフォーム8936の提出、州の代替プログラム、および2026年のEV購入者が期待すべきことについて解説します。
第30D条のEV税額控除は、OBBBAにより予定より7年早く、2025年9月30日に終了しました。当該日以前に書面による拘束力のある契約を締結し、名目上の支払いを行った購入者は、2026年の納車時でも最大7,500ドルの控除を申請できます。本ガイドでは、取得ルール、様式8936の申告、販売時点移転のリキャプチャー（回収）リスク、および中古車（25E）、商用車（45W）、充電インフラ（30C）の控除として存続するものについて解説します。
