OBBBAが第199A条QBI控除を固定：パススルー事業主のための2026年版プレイブック
第199A条はOBBBAにより恒久化されました。パススルー事業主は20%の控除、拡大されたSSTBフェーズイン範囲（2026年の閾値を超えて単身7.5万ドル／合算15万ドル）、実質的参加者に対する新たな400ドルの最低額、および上限帯における従来通りのW-2賃金とUBIAテストの適用を受けます。
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自己賃貸ルール：建物の賃料が非受動的でありながら損失が受動的であり続ける理由
財務省規則 1.469-2(f)(6)は、自身の事業に賃貸している物件からの純賃貸所得を非受動的所得として再区分する一方で、賃貸損失は受動的なまま残します。このガイドでは、この非対称性を解説し、20万ドルのコスト・セグリゲーション控除を受ける歯科医の例を用いて、財務省規則 1.469-4のグルーピングの選択がどのようにこのルールを無効化できるかを示します。
第368条(a)(1)(F)項に基づくF再編：PEバイヤーがSコーポレーションを買収する際に使用するクロージング前リストラ
第368条(a)(1)(F)項に基づく再編（F再編）の実践的な解説。6つの規制要件、Rev. Rul. 2008-18による6段階の手順、PEバイヤーが338(h)(10)選択よりもこれを好む理由、そして買収者に資産コスト・ベイシスのステップアップ（評価替え）を、売却者に課税繰延ロールオーバー・エクイティを提供しつつ、運営用EINを維持する方法について詳説します。
F型再編：S法人が売却前に非課税で組織再編を行う方法
内国歳入法第368条(a)(1)(F)項に基づくF型再編により、S法人は持株会社/QSub形式へ非課税で組織再編が可能になります。これにより、買収者は所有比率に関わらず資産の簿価ステップアップを享受でき、売却者はロールオーバー・エクイティに対する課税を繰り延べることができます。
オーナー資本勘定の設定：拠出金、引出金、利益剰余金を正しく追跡する方法
オーナー資本とは資産から負債を差し引いたものであり、拠出金、引出金、利益、および損失の累計額を指します。本ガイドでは、個人事業主、パートナーシップ、および合同会社（LLC）向けの資本勘定の構成方法を説明し、引出金が費用ではない理由を解説するとともに、貸借対照表の均衡を保つための期末決算振替仕訳を示します。
第707条 みなし売却（Disguised Sale）規定：パートナーシップへの拠出が課税対象となる売却とみなされる場合
第707条(a)(2)(B)に基づくみなし売却とは、パートナーシップへの資産拠出と、それに関連する現金分配を統合して、課税対象となる売却として扱うものです。2年以内の移転は売却と推定され、みなし売却割合は、受け取った対価を資産の公正市場価値（FMV）で除して算出されます。
第707条(a)(2)(B)項「仮装売却」ルール：LLC社員が課税対象となる売却を発生させずに資産を拠出し現金を受け取る方法
第707条(a)(2)(B)項は、2年以内に行われるLLC社員への資産拠出と現金分配の組み合わせを、課税対象の売却として再構成します。2つの基準によるテスト、反証可能な2年間の推定、4つの規制上の例外、負債による分配の仕組み、そしてパートナーを監査トラブルから守るためのフォーム8275による開示について解説します。
2026年度テキサス州フランチャイズ税：公開情報報告書（PIR）の提出と資格喪失の回避
テキサス州は2026年および2027年度報告分のフランチャイズ税非課税基準額を265万ドルに引き上げましたが、LLCや法人は引き続き5月15日までに公開情報報告書（PIR）を提出する義務があります。提出を怠ると、事業資格の喪失、役員の個人責任、およびテキサス州裁判所への訴訟提起権の喪失を招く可能性があります。
外国非重視実体（FDE）および海外支店のためのフォーム8858：海外在住の創業者、多国籍企業、および米国LLCオーナーのための実務的な申告ガイド
フォーム8858は、米国の確定申告において外国非重視実体（FDE）および海外支店を報告するためのものです。提出を怠ると、1実体につき年間10,000ドルの罰金が科せられ、IRSの通知後は最大50,000ドルまで膨れ上がる可能性があります。本ガイドでは、申告義務者、スケジュールCからMの内容、セクション987に基づく通貨換算、カテゴリー6提出者向けのスケジュールK-2/K-3ボックス11との関連性、そしてコンプライアンスを回復するための4つの方法について解説します。
セクション1446(f)の源泉徴収：外国パートナーによるパートナーシップ持分売却における10%の罠への買収者向けガイド
セクション1446(f)は、外国パートナーが売却を行う際、パートナーシップ持分の買収者に対し、実現額の10%を源泉徴収し、20日以内にフォーム8288を用いてIRSに納付することを義務付けています。本ガイドでは、6つの例外、クロージング前に取得しておくべき証明書、および税務調査時にその立場を裏付けるための記帳記録について詳しく解説します。
第195条と第248条：すべての創業者が控除できる最初の5,000ドル
第195条と第248条により、創業者は初年度に創業費の最初の5,000ドルと組織費の最初の5,000ドルを控除でき、残額は180ヶ月にわたって償却されます。50,000ドルの段階的廃止、みなし選択、およびLLC、パートナーシップ、法人において控除を失う原因となる間違いについてのガイド。
Form 8308と第751条のホット・アセット：パートナーシップ持分の売却がキャピタル・ゲインを普通所得に変える仕組み
パートナーがLLCまたはパートナーシップの持分を売却する場合、内国歳入法第751条により、利益の大部分が最大37%で課税される普通所得に再区分されることがあります。Form 8308は、Form 1065におけるホット・アセット利益の開示義務をパートナーシップが果たすためのフォームであり、2026年には1月31日までの交付と申告期限までの提出が求められます。