第197条 無形資産の償却：買主が営業権、顧客リスト、競合避止義務を15年かけて費用化する方法
セクション197により、米国の資産取得における買い手は、のれん、顧客リスト、競業避止義務を180か月にわたり均等償却できます。
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コスト・セグリゲーション調査：建物コンポーネントを5年、7年、15年の耐用年数に再分類し、早期の節税効果を実現する
コスト・セグリゲーション調査は、工学的分析を用いて、建物の取得原価の20〜45%を27.5年または39年の定額法から、5年、7年、15年のMACRS（修正加速型費用回収制度）クラスに再分類します。2025年1月19日以降に供用された資産に対して「One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)」により恒久的に復活した100%ボーナス減価償却を組み合わせることで、不動産投資家は、不動産専門家ステータス、短期賃貸ルール、またはパッシブ所得との相殺を通じてIRC §469のパッシブ活動損失制限をクリアすれば、通常の初年度控除91,000ドルを約766,000ドルにまで拡大することが可能です。
割賦販売とフォーム6252：キャピタルゲインを将来の年度に分散させる方法
内国歳入法（IRC）第453条とフォーム6252を利用して、売り手による融資が行われた不動産や事業の売却に伴うキャピタルゲインを、支払いが到着する各年度に分散させる方法を解説します。粗利益率の計算式、減価償却の再捕捉（リカプチャ）の注意点、500万ドルを超える割賦残高に対する第453A条の利息課税、および適用除外を選択すべきタイミングについても触れます。
第754条の選択：パートナーシップがいかに内部簿価のステップアップを利用して、新規パートナーや相続人を架空の利益（ファントム・ゲイン）から守るか
第754条の選択により、パートナーシップは持分の譲渡や資産の分配時に資産の内部簿価を調整することができ、新規パートナーや相続人が、経済的には売主に帰属する値上がり益に対して課税されるのを防ぐことができます。この選択は恒久的なものであり、743(b)および734(b)の両方の調整をカバーし、不動産、同族、および専門サービス・パートナーシップにとって最も重要です。
Section 179 vs. OBBBAに基づく100%ボーナス減価償却：2026年における中小企業の設備償却戦略の選び方
セクション179の256万ドルの上限とOBBBAによる恒久的な100%ボーナス減価償却のどちらを選択すべきか、適用順序のルール、ハイブリッドな活用例、および州法との適合性に関する注意点を解説した、中小企業向けの2026年版決定ガイド。
De Minimis 安全港選択：有形資産を1品目あたり最大2,500ドルまで減価償却せずに費用計上する方法
米国のデ・ミニミス安全港（Treas. Reg. 1.263(a)-1(f)）により、事業者は連邦申告で有形資産を1品目あたり最大2,500ドルまで費用計上できます。
Form 4797 を解明：減価償却の取戻しと Section 1231 が事業用資産の売却益を普通所得か資本利得か決定する仕組み
Form 4797 は、Schedule D 以外のすべての事業用資産の売却を管理し、売却益が普通所得か資本利得かを決定します。このガイドでは、Section 1245 および 1250 の取戻し、Section 1231 の 5 年間ルックバック・ルール、25% の未取戻 Section 1250 利得税率、そして CP2000 通知を引き起こす 7 つのミスについて詳しく解説します。
逆1031エクスチェンジ：売却前に買い替え物件を購入する方法
逆1031エクスチェンジを利用すると、不動産投資家は歳入手続2000-37のセーフハーバーに基づき、取引仲介権原保持者（EAT）に名義を一時保管（パーキング）させることで、譲渡物件を売却する前に買い替え物件の決済を行うことができます。納税者は45日以内に譲渡物件を特定し、180日以内に交換を完了させる必要があり、期限の延長は認められません。EATの費用は通常、先行型のエクスチェンジよりも5,000ドルから15,000ドル高くなるため、税延期される利益がそのコストに見合う十分な規模である必要があります。
スケジュールM-1およびM-3：GAAP会計利益と課税所得の調整
スケジュールM-1とM-3は、フォーム1120のGAAP帳簿利益を課税所得に調整します。1,000万ドルと5,000万ドルの資産基準、恒久的なものと一時的なものについて学びます。
第163条(j)項による事業支払利息の制限：ATI 30%の上限とOBBBAによるEBITDAへの復帰
OBBBAは2025年から第163条(j)項のEBITDAベースのATI計算を恒久的に復活させ、資本集約型企業の事業支払利息の控除枠を拡大しました。30%の上限、約3,100万ドルの小規模企業免除、35%のシンジケート・トラップ、パートナーシップからのEBIE配分、Sコーポレーションとの違い、およびフォーム8990による報告に関するガイド。
第280F条 豪華車両の減価償却制限：SUVの抜け穴とビジネス車両の損金算入を最大化する方法
第280F条により、2026年の乗用車の初年度減価償却費は20,300ドルに制限されますが、GVWRが6,000ポンドを超えるSUVやトラックはこの制限を回避し、32,000ドルの第179条控除と100%のボーナス減価償却を組み合わせることができます。2026年の数値、重量車両およびピックアップトラックの除外規定、50%のビジネス利用要件、そしてIRSの監査官が求める走行記録簿の基準に関する実用的なガイド。
短期賃貸物件の節税スキーム：不動産専門家の資格なしでW-2収入を相殺する方法
短期賃貸物件がどのように第469条の受動的損失ルールの適用外となるのか、「平均7日以内」や「実質的関与」のテストの具体的な要件、そして高額所得のW-2受給者がコスト・セグリゲーションや100%ボーナス償却を利用して、合法的に給与所得を相殺する方法について解説します。