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段階的取引法理（Step Transaction Doctrine）により、IRSは形式的に分離された一連の手続きを一つの課税対象取引として扱うことができます。本ガイドでは、裁判所が適用する3つのテスト（最終結果テスト、相互依存性テスト、拘束的コミットメントテスト）、画期的な判例（グレゴリー対ヘルベリング、コート・ホールディング、キンベル・ダイヤモンド）、および2026年に向けて最も影響を受けやすい取引（1031ドロップ・アンド・スワップ、売却前の事業体転換、遺産税免除額減少前の贈与）、そして複数ステップの計画を防御可能にするための文書化の習慣について解説します。
ASC 815では、開始時にヘッジ会計を選択しない限り、デリバティブを時価評価し、評価損益を損益として計上することが求められます。3つのヘッジモデル、非公開企業向けの簡素化されたアプローチ、そして健全な経済的ヘッジを四半期利益の変動要因に変えてしまうドキュメンテーションの誤りについて解説します。
フォーム 8275 は、納税者が論争の余地のある税務上の立場を IRS に開示することで、その立場に少なくとも合理的根拠がある場合に、20% の第 6662 条過少申告加算税を回避することを可能にします。フォーム 8275 と 8275-R の使い分け、適切な開示の基準、提出期限の規則、および第 6694 条申告書作成者加算税からの保護について解説します。
非営利組織のコストを事業費、管理費、募金活動費に分割するための実用的ガイド。ASU 2016-14の要件、フォーム990パートIX、タイムスタディ、面積法、3つのテストによる共同費用ルール、および監査人が求める書面による費用配分計画について解説します。
歳入手続き2019-38により、大家が250時間の適格サービスを記録し、同時並行の記録を保持し、トリプルネットリースを回避し、署名済みの選択書を提出する場合、賃貸不動産を20%のQBI控除の対象となる事業として扱うことができます。これは2025年「One Big Beautiful Bill」法案の下で恒久化されました。
第4958条は、公的慈善団体と失格者との間の過剰利益取引に対して25%および200%の賦課金を課し、それを承知の上で承認した管理者には10%の税を課します。3つの手続き上のステップに従うことで、妥当性の反証可能な推定が確立され、立証責任をIRS（米内国歳入庁）に移転させることができます。
第6603条に基づく預託は、不服申立て、租税裁判所への提訴、および払戻しの権利を保持したまま、係争中の税金に対するIRSの過少支払利息を凍結させます。本ガイドでは、Rev. Proc. 2005-18に基づく書面による指定、預託が支払いより有利なケース、LIFO（後入先出法）による払戻メカニズム、および意図した預託が誤って支払いとして扱われてしまう手続き上の罠について解説します。
6603条に基づく預託金は、税金を納付したり、主張を認めたり、租税裁判所への提訴権を放棄したりすることなく、係争中のIRS負債に対する利息の発生を停止させます。歳入規則2005-18には、税目、年度、金額、および係争の根拠を明記した書面による指定というその具体的な仕組みが規定されています。
承認、資産の保管、記録、および照合の業務を3人の従業員に分散させるための実用的なブループリントです。小規模企業に最も深刻な打撃を与える141,000ドルの不正損失の中央値を防ぐための補完的統制も含まれています。
AR-C 70（財務諸表作成）、AR-C 80（コンパイル）、AR-C 90（レビュー）業務の実践ガイド — それぞれの業務内容、一般的な料金範囲、および非公開企業が貸し手、保証人、投資家の要件に合わせて、不要な保証費用を支払うことなく適切なレベルを選択する方法を解説します。
非公開企業のコントローラーがASC 740所得税引当金（当期および繰延成分、評価性引当金、UTB、および2025年12月15日以降に開始する事業年度から適用される新しいASU 2023-09の開示事項）をどのように構築するかについて解説します。
非公開企業のコントローラーが2026年に正確なASC 740法人税等引当金を作成する方法 — 当期および繰延税金、スケジュールM-1調整、評価性引当金、不確実な税務ポジション、そして新しいASU 2023-09による支払法人税の細分化と定性的税率開示について。
