ブログ
AIエージェント経済からのインサイト、分析、更新情報。 タグで絞り込む.
トランプ口座 2026：1,000ドルの連邦シード資金と5,000ドルの年間拠出上限の解説
トランプ口座（Trump Accounts）は、One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）によって創設された新しい税繰延型の子ども向け貯蓄制度です。2025年から2028年に生まれた子どもは1回限りの1,000ドルの連邦シード資金を受け取ることができ、家族は年間最大5,000ドルまで拠出可能です。また、雇用主は従業員1人あたり2,500ドルを非課税で追加できますが、預け入れにはフォーム4547の提出が必要です。
小規模多国籍企業のための移転価格：第482条、OECD第2の柱、および立証可能な文書化
第482条は、グループ内取引を行うすべての小規模多国籍企業に適用され、フォーム5472の提出漏れには1件につき25,000ドルの罰金が科せられます。独立企業間原則、5つの移転価格算定方法、同時並行的な文書化、そして2026年に米国に本社を置くグループにOECD第2の柱がどのように影響するかについての解説ガイドです。
トレーダーの税務上の地位と第475条(f)の時価評価選択：アクティブトレーダーがウォッシュセール・ルールと3,000ドルの資本損失控除限度を回避する方法
アクティブトレーダーは、第475条(f)の時価評価選択を申請することで、資本損失を普通所得の控除に変換し、ウォッシュセール・ルールを排除することができます。ただし、この声明は前年度の4月15日の確定申告書に添付する必要があります。トレーダーの税務上の地位（Trader Tax Status）の認定要件、時価評価選択の3つの大きなメリット、フォーム3115の仕組み、および無効となるミスについてのガイドです。
簡素化された申告コンプライアンス手続き：非意図的な米国納税者が、多額の罰金を回避しながらFBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法
非意図的な米国納税者がIRSの簡素化された申告コンプライアンス手続き（SFCP）を利用して、FBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法を解説します。国外居住者向けのSFOPではペナルティがゼロ、国内居住者向けのSDOPでは1回限りの5%の雑多なオフショア・ペナルティで済みます。また、非意図性の証明（Certification）で何を実証すべきかについても説明します。
SaaSスタートアップのためのSOC 2 Type II：コスト、基準、および6ヶ月の観察期間
初回のSOC 2 Type II監査には、最低3ヶ月（多くのエンタープライズ顧客にとっては6ヶ月）の観察期間が必要であり、従業員50名以下のSaaSスタートアップの場合、総費用は45,000ドルから150,000ドルに達します。本記事では、信頼サービス基準（Trust Services Criteria）の対象範囲、エンゲージメントのスコープ設定方法、および初回審査を失敗させる6つの準備ミスについて解説します。
第7872条とAFRの罠：非公式な家族間ローンがみなし利息と贈与税を引き起こす仕組み
IRC第7872条に基づく市場金利未満のローンは、適用連邦利率（AFR）でみなし利息を発生させ、関係性に応じて贈与、賃金、または配当として再構成されます。1万ドルの最低限度額、贈与ローンの10万ドルの上限、およびAFRでの書面による金銭消費貸借契約が、家族間、雇用主・従業員間、および株主ローンを税務上の罠から守る方法を解説します。
第6694条 税務申告作成者への罰則：不当な立場、故意の行為、および第6695条のデューデリジェンス違反がCPAやEAに多大な損失をもたらす理由
第6694条は、不当な立場に対して1,000ドルまたは手数料の50%の申告作成者罰則を課し、故意または無謀な行為については5,000ドルまたは75%に引き上げられます。第6695条(g)は、EITC、CTC、AOTC、または世帯主申告の不備ごとに、申告書1件につき約650ドルを追加します。本稿では、CPAやEAがいかにして文書化、開示、弁護を行い、これらの罰則を回避するかを解説します。
第197条 無形資産の償却：買主が営業権、顧客リスト、競合避止義務を15年かけて費用化する方法
米国における資産買収において、第197条は買主が営業権、顧客リスト、競合避止義務、その他の無形資産を180ヶ月にわたり定額法で償却することを認めています。本ガイドでは、対象となる8つのカテゴリー、様式8594におけるクラスI〜VIIへの配分、プーリング・ルール、そして控除を無効にしかねないアンチ・チャーニングの落とし穴について解説します。
サンセット前の179D条：建築家とエンジニアが2026年6月30日までに省エネビル控除を申請する方法
179D条により、建築家、エンジニア、請負業者は、非課税対象のビル所有者向けの省エネプロジェクトにおいて、1平方フィートあたり最大5.94ドルの連邦税控除を受けることができます。ただし、OBBBAに基づき、2026年6月30日以降に建設を開始するプロジェクトについては、新規申請が終了（サンセット）します。
Section 162(m)と100万ドルの損金算入限度額：2026年に対象従業員のリストが大幅に拡大する理由
内国歳入法（IRC）第162条(m)は、上場企業の役員報酬に対する連邦税の損金算入を1人あたり100万ドルに制限しています。2026年からは、OBBBAにより、パートナーシップやLLCを含むIRC第414条の支配グループ全体で報酬が合算されます。さらにARPAの拡大により、2027年には高額報酬受領者の上位5名が対象リストに追加されます。
第162条(l)条項に基づく自営業者健康保険料控除：個人事業主、パートナー、Sコーポレーション株主のための2026年版ガイド
第162条(l)条項により、自営業者はForm 7206を通じて、医療、歯科、眼科、メディケア、および長期介護保険の保険料を100%所得控除（Schedule 1, Line 17）として差し引くことができます。本ガイドでは、2026年度の事業所得による上限、雇用主提供プランの罠、SコーポレーションにおけるW-2への算入要件、およびACA保険料税額控除の計算手順について解説します。
セクション132付加給付：給与を増やさずに非課税の特典を提供する方法
セクション132付加給付（職務遂行関連、少額給付、従業員割引、追加コストなしのサービス、2026年の月額340ドルの交通費制限、功労賞のルールなど）の実践ガイド。どの特典が非課税になるか、現金同等物の罠、IRSの給与監査に耐えられるような文書化の方法を解説します。