新しい当座預金口座を開設し、必要な入金を90日間寝かせて、まるでタダのお金のように感じられた500ドルの登録ボーナスを受け取った。そして1月がやってくると、銀行からその500ドルをIRSに報告する税金書類も届く。そのボーナスは決して贈り物ではなかった。それは通常の所得であり、あなたの通常の限界税率で課税され、誰も1セントも源泉徴収していない。つまり、計画を立てていない限り、申告時に税金は全額あなたのポケットから出ていく。
これが毎年人々を驚かせるのは、銀行ボーナスが私たちのほとんどが誤解している3つの事柄の交差点に位置しているからだ。何が利子としてカウントされるのか、どの1099書式が適用されるのか、そしてなぜクレジットカード報酬は非課税扱いなのに銀行ボーナスはそうではないのか。以下では、その仕組みと、4月までにボーナスのうちいくらを取っておくべきかを説明する。
IRSがボーナスを利子として扱う理由
出発点は税法で最も広いルールだ。総所得とは、特定の規定で除外されない限り、あらゆる源泉から生じるすべての所得を意味する。銀行が口座を開設して資金を預けておくために500ドルを支払うことは、経済的に見れば利子のように見える。銀行はあなたの預金の使用に対して報酬を払っているのだ。IRSも同様に考えており、Form 1099-INTの記入要領は、銀行、信用組合、および類似の機関が支払うまたは貸方記入する場合、10ドル以上の金額を「利子として指定されているかどうかにかかわらず」報告するよう支払者に指示している。この文言が重要な役割を果たしている。IRSがそれを利子として課税するために、銀行がそれを利子と呼ぶ必要はないのだ。
実際には、ほとんどの銀行は登録ボーナスを口座が稼いだ通常の利子と一緒にまとめ、1枚の1099-INTのBox 1に合算額を報告する。12ドルの利子と500ドルのボーナスを稼いだなら、512ドルを示す1099-INTが1枚届くと想定しよう。いくつかの金融機関はボーナスを別途報告し、時には代わりに1099-MISCで報告する。いずれにせよ、所得の性質はあなたが負う税額を変えない。どちらでも通常の所得だ。しかし、それが確定申告のどの行に載るかは変わる。次のセクションで説明する。
もう一つ人々が間違える点がある。10ドルという数字は銀行の申告基準額であり、あなたの報告基準額ではない。8ドルの利子を稼ぎ、書類が一切届かなくても、その8ドルは依然としてあなたが法律上報告しなければならない課税所得だ。書類が一切生成されなかった少額のボーナスも同じだ。「1099がない」は決して「税金がない」を意味しない。
1099-INT vs 1099-MISC：どちらの書式が届くのか？
預金口座のボーナスについては、1099-INTが標準だ。銀行は利子を支払うことを業としており、IRSの記入要領はボーナス額を明示的に利子報告の枠に含めており、利子の報告はわずか10ドルから始まる。証券会社のボーナスは一般的な例外だ。投資口座を開設するために支払う証券会社のボーナスは、しばしばその他の所得として1099-MISCで報告される。証券会社は同じ意味で預金に対する利子を支払っているわけではないからだ。どちらの扱いでも、あなたが負う税額は同じで、書類だけが異なる。
1099-MISCには独自の罠がある。支払者は一般に600ドル以上の支払いについてのみこれを提出する必要があり、多くの人はそれを「600ドル未満は非課税」と読み取ってしまう。そうではない。600ドルのしきい値は支払者が書類を送る義務を規定するものであり、あなたが所得を報告する義務ではない。書類なしで届く400ドルの紹介ボーナスは、書類付きの900ドルのボーナスと同様に課税対象だ。税務ソフトが1099なしで受け取った所得について尋ねるのはまさにこの理由であり、正直に答えよう。
書式が確定申告のどこに載るか：
- 1099-INT Box 1 はForm 1040の課税利子に流れる。すべての口座を合計した利子が1,500ドルを超える場合、Schedule Bに各支払者も記載する。
- 1099-MISC Box 6またはその他の所得 はSchedule 1のその他の所得の行に流れる。限界税率は同じで、行が異なるだけだ。
同じプロモーションで両方の書式を受け取った場合（銀行がボーナスと口座利子を別々の書類で報告したときに起こる）、両方を報告しよう。そして、ボーナスがどの書式にも現れない場合、12月または年末の明細書を掘り起こし、ボーナスの貸方記入を見つけて、それでも報告しよう。IRSは受け取った書式をあなたの申告書と照合する。IRS側に1099がないことはあなた側の申告漏れを保護しない。過少申告所得に対する加算税と利子は関係なく適用される。
なぜクレジットカード報酬は異なる扱いを受けるのか
これは誰もが混乱する比較なので、明確な答えを与える価値がある。クレジットカードで支出して得たキャッシュバックやポイントは、リベート、つまり購入したものの購入価格の値引きとして扱われ、所得としては扱われない。3か月で3,000ドルを支出して得た95ドルのウェルカムボーナスは、実質的にその3,000ドルの支出に対する割引だ。IRSは長らく支出ベースのカード報酬を課税所得として扱うことを拒んできており、その立場がポイント・マイルのエコシステム全体を機能させている。
銀行の預金ボーナスにはリベートすべき購入がない。何も買っておらず、お金を預けて銀行がそれに対して支払ったのだ。だからこそ、同じ500ドルがクレジットカードのキャッシュバックとしては非課税で、当座預金口座のボーナスとしては完全に課税される。違いは金額や銀行ですらなく、稼ぐために支出しなければならなかったかどうかだ。
知っておく価値のある2つの境界事例：
- クレジットカードの紹介ボーナスは課税対象になり得る。 カード発行会社が友人を紹介したことに対してあなたに支払う場合、稼ぐために何も支出していないので、リベートの論理は崩れる。年間600ドル以上の紹介ボーナスを支払う発行会社は一般に1099-MISCを送る。同じことは銀行の友人紹介ボーナスにも当てはまり、紹介者に課税され、多くの場合新規顧客にも課税される。
- ポイント評価額のボーナスは銀行の申告額に基づいて課税される。 銀行が現金の代わりにポイントを付与する場合、例えば1ポイント1セントで評価する60,000ポイントは、ポイントを将来使うかどうかにかかわらず、1099-INTに600ドルの所得として報告される。税は、ポイントを使う年ではなく、ボーナスが計上された年に申告額に対して負う。評価額が高すぎると思うなら、それは申告シーズンの前に銀行と話し合うべき論点であり、通知を招くことなく申告書でこっそり調整できるものではない。
事業用口座：EINの下でのボーナスも依然として利子
事業用当座預金のボーナスを追いかけるフリーランサーや中小企業オーナーは、それが事業所得としてSchedule Cに載ると時に思い込む。そうではない。銀行の利子（利子として報告されるボーナスを含む）は、口座があなたのEINの下の事業用口座であっても、利子所得としてSchedule Bに載る。Schedule Cの記入要領は事業利子を狭く扱い（事業から生じる手形や売掛金の利子など）、銀行口座の利子はその範疇にない。
この分類は実は良い知らせだ。利子所得は自営業税の対象ではないので、所得税のみを負い、追加の15.3パーセントは負わない。しかし、1099-INTに記載されたEINは実務上のしわ寄せを生む。税務ソフトとIRSの照合はどちらも書式の納税者番号を基にするので、その所得がIRSがそのEINと関連付けるのと同じ申告書に載るようにしよう。単一メンバーLLCや個人事業主の場合、それはあなたの個人のForm 1040だ。そして意図的に追跡しよう。銀行をまたいで複数の口座をやりくりする事業主は、年末の書類の山から1枚の1099-INTを見落とす可能性が最も高い。そして後に続くIRSからの通知は、税金そのものよりもはるかに多くの時間を要する。
ボーナスのうちいくらを取っておくべきか
銀行ボーナスや利子から税金は源泉徴収されないので、すべてのドルを税引き前として扱おう。計算は簡単だ。ボーナスに連邦限界税率を掛け、州税率を足し、その結果をボーナスが計上された日に貯蓄に移す。4月になってからでは、頭の中で二度使い込んでしまっているだろう。
具体的な例：あなたが連邦22パーセントのブラケットにいて、あなたの州が所得に5パーセント課税し、500ドルのボーナスと口座利子40ドルを集めたとする。取っておく額は540ドル×27パーセント、約146ドルだ。州所得税がない12パーセントブラケットの人は同じ540ドルに対してわずか65ドルを負い、高税率州の32パーセントブラケットの高所得者は200ドル以上を負う可能性がある。あなたのブラケットがすべてを決めるので、ネットで読んだ経験則ではなく自分の限界税率を使おう。
W-2の仕事を持つほとんどの人にとって、1回の銀行ボーナスは単独では概算納税の要件を引き起こすには小さすぎる。過少納税の加算税は、申告書で1,000ドル未満しか負わない場合、または源泉徴収と概算納税が当年の税の少なくとも90パーセント、もしくは前年の100パーセント（高所得者は110パーセント）をカバーする場合には、一般に生じない。しかしボーナスは積み重なる。3つの口座ボーナスに1年分の高利回り貯蓄の利子が加わると、気づかないうちに請求額に数百ドルを加えることがあり、年にいくつかの口座を開く常習的なボーナスハンターは、気づかぬうちに1,000ドルの余裕を超えてしまうことがある。ボーナス所得が問題になるほど大きいなら、最もすっきりした対処法は、年の途中でW-4を調整して源泉徴収を増やすか、四半期ごとの概算納税だ。どちらもForm 2210で計算される過少納税の加算税よりましだ。
州税には独自の注意が必要だ。所得税のあるほとんどの州は連邦の扱いに従い、銀行ボーナスを通常の所得として課税し、州の過少納税の加算税も存在する。連邦ではほとんど目立たないボーナスでも、高税率の州では痛手になり得るので、最初から取っておく額に州の限界税率を含めよう。
ボーナスを頭痛の種に変えてしまう間違い
書類が届かなかったからといって所得を無視する。 これが最大のものだ。支払者の申告基準額（利子は10ドル、その他の所得は600ドル）はあなたの基準額ではない。書類があってもなくても、年末の明細書を裏付けとしてすべてを報告しよう。
クレジットカードの論理が当てはまると仮定する。 支出ベースのカード報酬はリベートであり、預金ボーナスは所得だ。カードのルールを銀行ボーナスに適用するのが、実際に受け取った1099-INTを人々が申告漏れにしてしまう原因だ。
現金以外のボーナスを忘れる。 銀行は時に商品、ギフトカード、または旅行クレジットとしてボーナスを支払う。これらは現金と同様に公正市場価格で課税対象であり、銀行は一般に割り当てた価値を報告する。300ドルのギフトカードは300ドルの預金と同じ税金をあなたに負わせる。
複数の銀行にまたがって追跡を失う。 各ボーナスは独自の要件、独自の計上日、そして1月に独自の1099とともにやってくる。年に3つの口座を開けば、3枚の書式を照合することになり、1099-INTと1099-MISCに分かれ、ボーナスと利子が混ざっている可能性がある。進めながら記録を続けよう。銀行、ボーナス額、計上日、受け取った書式。4月になってメールの確認から再構築するのは誰にとっても楽しいことではない。
ボーナスに他の税務計算を驚かせる。 追加の通常所得は、所得に敏感な項目を周辺部で段階的に減らすことがある。学生ローンの支払計算、保険料税額控除、IRAの控除可能性などだ。ほとんどのボーナス額では影響は皆無だが、崖やしきい値の近くにいるなら、4桁のボーナスを追いかける前に計算を実行しよう。
他の所得と同様にボーナス所得を追跡する
上記のすべてのセクションを貫くテーマは記録管理だ。銀行ボーナスは忘れるには小さすぎ、あなたを捕まえるには十分に記録されている。銀行は完璧な記録を保持し、それをIRSに報告するので、あなたの帳簿も一致すべきだ。各ボーナスが計上されたときに記録しよう。日付、銀行、金額、そして現金、ポイント、商品のいずれで届いたか。年間を通じて口座が稼ぐ利子と並べて。1月に1099が届いたら、自分のリストと照合するのに数分かかるだけであり、申告書を出す前に欠落した書式や二重計上された書式を捕まえられる。
銀行所得のすべてのドルを帳簿に載せておく
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