イリノイ州のすべての食料品店主が読むのをやめるべき一文がこれです。あなたの店が地方食料品税条例を可決した町にあるなら、あなたのレジが実際にその1パーセントを徴収したかどうかに関わらず、州にその1パーセントを納付する義務があります。イリノイ州歳入局（IDOR）は2026年3月のコンプライアンス・アラートでこれを明示しました — 小売業者は、レジ係が一度も請求しなかったとしても、対象となる売上に対して地方食料品税を納付しなければなりません。
この一つのルールが、紛らわしい地図を高くつく地図に変えます。イリノイ州は2026年1月1日に州全体の1パーセント食料品税を廃止しましたが、すべての市町村と郡に条例によって同一の1パーセント税を復活させる権限を与えました。600以上の地方政府がまさにそれを1月1日付で行い、2026年7月1日付で56の市町村と3つの郡からなる第2の波が加わりました。1月に一度POSシステムを更新して終わりにしたなら、あなたのレジは今まさに間違っている可能性があります — どちらの方向にも。
このガイドでは、何が変わったのか、7月1日の追加が誰に影響するのか、税務上の「食料品」とは何か、そして小さな食料品店をトラブルから守るコンプライアンス・チェックリストを順に説明します。
実際に変わったこと（そしてその時期）
何十年もの間、イリノイ州は食料品に対して州全体の1パーセント売上税および使用税を課していました。その税収の大部分は地方政府に還付されていたため、議員たちは州税を廃止するにあたり、予算の穴を残すのではなく、市と郡に代替の課税権限を手渡しました。
あなたの帳簿にとって重要なタイムライン：
- 2024年： 州議会が公共法103-0781を可決し、2026年1月1日付で1パーセントの州食料品税を廃止し、市町村と郡が条例によって独自の1パーセント食料品税を課すことを認めました — 住民投票は不要です。
- 2025年10月1日の期限： この日までに条例を提出した地方政府は、2026年1月1日から税を課すことができました。600以上が提出しました。
- 2026年1月1日： 州税が終了します。代替税を採用した町では、買い物客はレジで変化を感じません。採用しなかった町では、食料品は州と地方の両レベルで非課税になります。
- 2026年4月1日の期限： 第2の提出期間。この日までに提出された条例は、2026年7月1日に発効します。
- 2026年7月1日： 第2の波が到来 — 56の市町村と3つの郡が1パーセントの地方税を徴収し始めます。
- 2026年10月1日の期限： 次の期間。この日までに提出された条例は2027年1月1日に発効するため、地図は変わり続けます。
肝に銘じるべきパターン：イリノイ州の食料品税率は今や年に2回、1月1日と7月1日に、町ごとに変わります。単一の州全体の税率表は永遠に失われました。
7月1日の第2の波：56の町と3つの郡
イリノイ州歳入局は、7月1日の採用自治体をインフォメーション・ブレティンFY 2026-25で公表しました。新たに課税する市町村は、マンデレイン、ノースバリントン、スリーピーホローといったシカゴ郊外から、エイバ、カーナック、ウリンといった州南部の小さなコミュニティまで多岐にわたります。加わる3つの郡はジャクソン、ケイン、ウェインで、郡税は非法人地域にのみ適用されるため、法人化された町の中にある店は郡のルールではなく町のルールに従います。
ブレティンから強調すべき2つの詳細があります。どちらも間違えやすいものです：
重複する税は加算されません。 あなたの市町村と郡の両方が税を課す場合でも、税率は合計1パーセントのままで、2パーセントにはなりません。郡は非法人地域の売上にのみ課税する権限を持つため、重複の問題はほとんど自明に解決します — ただし、あなたの税務エンジンが2つを足し合わせていないことを確認してください。
交通地区の食料品税は決して消えませんでした。 地域交通局（RTA）地域とメトロ・イースト・マス・トランジット・ディストリクト（MED）内で徴収される追加の食料品税は、あなたの町が何をしたかに関わらず有効なままです。地方税をスキップした市町村にあるシカゴ地域の店は、依然としてRTA食料品税を徴収します。「私の町には食料品税がない」は「私の食料品は税ゼロでレジを通る」という意味ではありません。
食料品を配達する場合、地図はあなたの店ではなく顧客に従います。イリノイ州は目的地ベースの売上に対して配達先住所の税率で課税し、3月のコンプライアンス・アラートは、課税管轄区域への目的地ベースの食料品売上で税を逃している小売業者を特に名指ししています。非課税の町の店が市町村の境界を越えて課税の町へ配達する場合、それらの注文に対して税を納付する義務があります。
「食料品」とは何か — あなたの通路より狭い
地方税は、旧州税とまったく同じ課税ベースに適用されます：販売される場所の構内で消費される、人間の消費用食品です。店舗内のそれ以外のすべては通常の課税扱いのままです。除外規定は重要です。小さな食料品店はそれらをたくさん販売しているからです：
- 依然として一般商品の全税率で課税： アルコール飲料、ソフトドリンク、キャンディ、即時消費用に調理された食品（あなたのデリのホットバー、オーダーメイドのサンドイッチ）、および成人用大麻が添加された食品。
- 食料品税率で課税（地方税が存在する場合）： 主食の食料品 — 青果、乳製品、肉、パン、缶詰および冷凍食品、および自宅で食べるために購入される類似の品目。
キャンディ対食料品、ソーダ対食料品の線引きは、監査が行われる場所です。チョコレートバーはキャンディです。製菓用チョコレートは食料品です。ボトル入りソーダはソフトドリンクです。無味のセルツァー水は一般に食料品です。あなたのPOSがすべての食用品を1つの税カテゴリにまとめているなら、このリストの他の何よりも先にそれを修正してください — 誤分類された品目は顧客に過剰請求するか州に過少納付するかのどちらかで、どちらの方向も債務を生みます。
過剰徴収も安全港ではありません。イリノイ州は、過剰な税を徴収した小売業者に対し、それを支払った顧客に返金しない限り州に納付することを求めています。条例のない町で「念のため」に1パーセントを請求してもあなたを守りません。それは別個の納付義務を生み出します。
小さな食料品店のための5つのコンプライアンスの罠
1. 徴収か納付かのギャップ
これが最大のもので、繰り返す価値があります：IDORのコンプライアンス・アラートは、小売業者が顧客から一度も徴収しなかったとしても1パーセント税を納付する責任があると明言しています。あなたのレジが課税管轄区域で誤った税率で稼働する毎週、債務はあなたのマージンから発生し、州が先に発見すれば罰則と利息が加わります。あなたの売上記録のコンプライアンス・レビューは任意の片付けではありません。アラートはそれを期待される対応と位置づけています。
2. 古いPOS税率表
多くの小さな食料品店は2026年1月に税率を更新し、プロジェクトは完了したと考えました。そして7月1日に59の管轄区域が追加されました。そして2027年1月1日にはさらに追加されます。あなたのPOSベンダーがイリノイ州の税率更新を自動的にプッシュするなら、2026年7月の波が実際に反映されたことを確認してください — マンデレインまたは非法人地域のケイン郡にある店のレシートをスポットチェックしてください。税率を手作業で管理しているなら、両方の期限（4月1日と10月1日の条例提出、7月1日と1月1日に発効）をカレンダーに入れ、各サイクルでIDORのブレティンをチェックしてください。
3. 配達先と送付先住所
店頭販売は店を源泉とします。配達販売は玄関先を源泉とします。あなたが独自の配達を行ったり、イリノイ州内のどこかへ常温保存可能な商品を発送したりする場合、あなたのシステムは店舗の郵便番号だけでなく、各配達先住所の食料品税率を検索しなければなりません。イリノイ州のマーチャントを持つマーケットプレイスおよびプラットフォームの販売業者は、同じ問題に大規模に直面します。
4. 複数拠点の申告
複数のイリノイ州拠点を持つ小売業者は、ST-1申告書とともに提出する複数拠点用様式であるST-2様式で各拠点を報告します。あなたのある店が新たに課税する町にあり、別の店がそうでない場合、拠点ごとの内訳がその違いが現れる場所です。拠点を単一の混合税率に統合することは、まさに監査で失敗する種類の近道です。
5. 「廃止」が「消滅」を意味すると仮定すること
「イリノイ州は食料品税を終わらせた」と聞いたスタッフは、初日からそれを置き換えた600以上の町を含め、どこでも徴収をやめたかもしれません。本当のルールをチームに教育してください：州税は終わった、地方税は町ごとであり、決定するのは見出しではなくレジです。
申告方法：ST-1、ST-2、およびPIO-119チャート
すべての小売業者は2026年の申告期間から食料品売上を異なる方法で報告します。IDORは専用の報告チャート、PIO-119を公表し、食料品の受領がST-1様式（売上税および使用税申告書）とST-2様式（複数拠点用様式）のどこに記載されるかを示し、さらに2026年1月以降の期間の更新された様式の記入方法を提供しました。
新しい報告の形：
- RTAまたはMED内、あるいは有効な地方食料品税を持つ市町村または郡にある拠点からの食料品受領は、申告書の総収入に計上され、地方食料品税は食料品専用のスケジュール行を通じて処理されます。
- 地方税がなく交通地区の外にある拠点からの食料品受領は、依然として総収入として報告されますが、税が適用されないよう項目別に記載され控除されます。
- 複数拠点申告者は、ST-2様式で拠点ごとにこの作業を繰り返します。
記憶から行番号を推測しないでください — 現在のPIO-119チャートとあなたの申告期間のST-1/ST-2の記入方法を入手し、申告シーズンの前に会計士と一緒に1つの申告書を確認してください。2026年1月の移行期間は、レジ、税率表、申告書の形式がすべて一度に変わったため、最も誤りを含みやすい期間です。
あなたのアクション・チェックリスト
このリストを順に進めてください。単一拠点の店なら各ステップは1時間以内です：
- あなたが販売または配達するすべての住所を調べる。 MyTax Illinois Tax Rate Finderを使用し、現在の期間を選択してください。店舗、発送する倉庫、およびサービスを提供する配達区域を確認してください。
- あなたのSKUを分類する。 あなたのPOSが食料品をキャンディ、ソフトドリンク、アルコール、調理済み食品から区別していることを確認してください。まずデリと飲料の通路を修正してください。
- 2026年7月の波が反映されたことを確認する。 あなたの住所のいずれかが56の新しい市町村またはジャクソン、ケイン、ウェイン郡の非法人地域のいずれかに該当する場合、あなたのシステムがそこで1パーセントの地方税を課していることを確認してください。
- 1月から現在までの売上記録をレビューする。 あなたが徴収したものと各管轄区域が要求したものを比較してください。過少徴収した税は依然として支払う義務があります。過剰徴収した税は納付するか返金しなければなりません。
- 次の2つの期限をカレンダーに入れる。 2026年10月1日までに提出された条例は2027年1月1日に発効します。IDORのブレティンが発行されたら確認し、その朝レジが開く前に税率を更新してください。
- 紙の記録を保管する。 レートファインダーの検索、POS更新ログ、免税証明書を一緒に保存してください。再販業者や免税組織に販売する場合、有効な証明書がファイルにあることがそれらの控除を保護するものです — 証明書管理のベストプラクティスは、他の業種と同様に食料品卸売にも適用されます。
初日から複数税率の帳簿をきれいに保つ
町ごとの税マップは、実は税の衣装を着た簿記の問題です。あなたが販売する各管轄区域は、追跡すべき別個の税率、照合すべき別個の行、そして次の条例の波が来たときの別個の仮定の問いです。記憶でつなぎ合わせたスプレッドシートは、多くの1月と7月のサイクルを生き残れません。
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