あなたの2025年の確定申告が2026年の社会保障負担額を決定しました——そしてアンドラの自営業者のほとんどにとって、その負担額は今年4.4%上昇しました。標準的な月額CASS拠出額は563.42ユーロから587.95ユーロに上がり、新たな収入を1ユーロも得る前に年間でほぼ300ユーロの増加となります。そして軽減された50%の基数で拠出している場合、増加額はほぼ2倍でした。この階層は最低賃金に連動しており、2度の引き上げを経ているためです。
このガイドでは、2026年に何が変わったのか、アンドラのみなし基数制度がどのように前年の純所得を今年の月額拠出額に変換するのか、7つの拠出階層のうちどれに属するのか、そして適切な階層にとどまるための簿記の習慣について説明します。
2026年に変わったこと
アンドラは自営業の社会保障に対して、毎月実際に稼いだ額に課税するわけではありません。代わりに、CASS（Caixa Andorrana de Seguretat Social）が毎年参照基数——前年の平均月額総給与——を公表し、すべての自営業拠出額はその基数の百分比で、一律22%で課されます。2026年の参照基数は月額2,672.52ユーロで、2025年の約2,561ユーロから約4.4%上昇しました。すべての階層がそれに連動しました：
| 階層（参照基数の割合） | 2025年月額拠出額 | 2026年月額拠出額 | 2026年の年間コスト |
|---|---|---|---|
| 25% | 140.86ユーロ | 146.99ユーロ | 1,763.88ユーロ |
| 50%（最低賃金下限） | 318.41ユーロ | 345.11ユーロ | 4,141.32ユーロ |
| 62.5% | 352.14ユーロ | 367.47ユーロ | 4,409.64ユーロ |
| 75% | 422.56ユーロ | 440.97ユーロ | 5,291.64ユーロ |
| 100%（標準） | 563.42ユーロ | 587.95ユーロ | 7,055.40ユーロ |
| 125% | 704.27ユーロ | 734.94ユーロ | 8,819.28ユーロ |
| 137.5% | 774.70ユーロ | 808.44ユーロ | 9,701.28ユーロ |
2つの点が際立っています。第一に、標準の100%拠出額は月額24.53ユーロ、つまり年間294.36ユーロの増加です。第二に、50%階層は4.4%ではなく8.4%上昇しました——参照基数の半分が公式の最低賃金を下回ると、代わりに最低賃金が基数となり、その最低賃金自体が2度上昇したためです：2025年の1,447.33ユーロから2026年1月には1,525.33ユーロへ、そして2026年7月には1,568.67ユーロへ。50%階層にいる場合、あなたの拠出額は賃金下限の両方のステップに追随しました。
拠出額の計算方法
この仕組みはLlei 11/2023に由来し、画一的な拠出額を7つみなし基数——前年の平均月額総給与の25%、50%、62.5%、75%、100%、125%、137.5%——に置き換えました。あなたの階層は前会計年度の2つの数値に依存します：
- Renda neta（純所得）： 個人所得税（IRPF）法で定義される事業または専門職の純所得に、雇用関係なしにあなたと働く人または同居する人への控除可能な支払いを加えたもの。
- Xifra de negoci（売上高）： 総事業収入の合計。この2番目の判定は主に会社管理者に適用され、以下で説明します。
22%の率は2つの部門に分かれます：10%は一般部門（医療、病気休暇、産休・育児休暇給付）に、12%は退職部門（年金ポイント）に充てられます。標準基数では、毎月267.25ユーロが一般部門に、320.70ユーロが退職部門になります。
どの階層を支払うかを決める3つのルールがあります：
- 100%以上の階層は義務です。 所得が基準を満たす場合、その基数をCASSに申告しなければなりません。引き下げる選択肢はありません。
- 100%未満の階層は任意です。 前年の所得と売上高が要件を満たす場合、軽減基数を申請できます——ただし申請しなければなりません。軽減は自動ではありません。
- 常に自主的に引き上げることができます。 誰でも所得が必要とする以上の高い基数を申告でき、それに比例して高い退職ポイントを購入できます。
義務は活動開始日から終了日まで続きます。新会社を設立する場合、時計は会社がRegistre de Societatsに登録されてから30暦日後に始まります——短い猶予期間であり、免除ではありません。
7つの階層：どれがあなたのものか
免許を持つ専門職、商店・産業のオーナー、農家・牧場主、登録芸術家にとって、階層は前年の純所得のみに従います：
- 25% — 月額146.99ユーロ： 純所得6,000ユーロ未満で、最低賃金での給与所得、CASSまたは条約国の退職年金、または資格のある障害年金と組み合わされている場合。新規活動の最初の12か月間にも利用可能です（以下参照）。
- 50% — 月額345.11ユーロ： 純所得12,000ユーロ未満で、25%の条件を満たさない場合。最低賃金下限1,568.67ユーロで計算されます。
- 62.5% — 月額367.47ユーロ： 純所得12,000ユーロから18,000ユーロまで。
- 75% — 月額440.97ユーロ： 純所得18,000ユーロから24,000ユーロまで。
- 100% — 月額587.95ユーロ： デフォルト。軽減基数の資格がない（または申請しない）すべての人、および軽減の判定基準を満たさないすべての会社管理者がここに該当します。
- 125% — 月額734.94ユーロ： 純所得40,000ユーロ超。義務。
- 137.5% — 月額808.44ユーロ： 純所得50,000ユーロ超。義務。
純所得24,000ユーロと40,000ユーロの間のギャップに注目してください：その帯域のどこかで稼ぐと標準の100%拠出額を支払います。この制度は真の低所得者と新規参入者に優しく、中間では平坦で、純所得が40,000ユーロを超えると累進的に重くなります。
会社管理者は2番目の判定に直面する
会社を管理している場合、純所得だけでは階層が決まりません——会社の売上高も判定され、基準値は会社が行う活動の種類に依存します。アンドラ法は専門職および事業活動（サービス、商業以外のすべて）と商業活動（商品を加工せずに配送すること）を区別します。商業事業はより高い売上高の許容範囲を得られ、その薄い利益率を反映しています：
| 階層 | 純所得判定 | 売上高判定（専門職/事業） | 売上高判定（その他、商業含む） |
|---|---|---|---|
| 25% | 6,000ユーロ未満（単独または家族会社の管理者） | 300,000ユーロ未満 | 600,000ユーロ未満 |
| 50% | 6,000から12,000ユーロ | 300,000ユーロ未満 | 600,000ユーロ未満 |
| 62.5% | 12,000から18,000ユーロ | 300,000ユーロ未満 | 600,000ユーロ未満 |
| 75% | 18,000から24,000ユーロ | 300,000ユーロ未満 | 600,000ユーロ未満 |
| 125% | 40,000ユーロ超、または売上高が | 400,000ユーロ超 | 800,000ユーロ超 |
| 137.5% | 50,000ユーロ超、または売上高が | 500,000ユーロ超 | 900,000ユーロ超 |
この表には2つの罠が潜んでいます。第一に、上限では売上高判定がまたはです：450,000ユーロのサービス売上高を持つ会社は、純所得が控えめであっても管理者を125%階層に押し上げます。第二に、複数の活動を同時に行う場合、CASSは純所得を合算し、専門職と商業の混合ポートフォリオでは合算額が専門職として扱われます——より厳しい列です。単独では無害に見える副業が、あなたの合計をより高い階層に押し上げる可能性があります。
初年度の軽減：25%で開始
新規活動は制度内で最も軽い拠出額を得ます。開始日から最初の12か月間、稼ぐと予想される額にかかわらず、25%の基数——月額146.99ユーロ——を申請できます。会社管理者の場合、開始日は会社の登録日です。申請は様式CASS-0178でCASS行政管理局に提出し、速やかに提出する価値があります：100%の代わりに25%で丸1年過ごすと、約5,290ユーロの節約になります。
同じ25%の基数は、産休・育児休暇・養子縁組休暇後、ジェンダー暴力休暇後、または長期の病気欠勤後（30歳から50歳なら12か月の病気休暇、50歳超または30歳未満なら6か月、認定障害があれば3か月）に活動を再開する際に12か月間利用できます。複数の自営業活動を行っている場合、軽減が適用されるにはすべての活動が開始条件を満たす必要があります。
そのお金で何が得られるか
自営業の拠出金は無駄な手数料ではありません：従業員が属するのと同じ2つの部門に資金を提供します。一般部門（あなたの10%）は医療費の払い戻し、病気休暇給付、産休・育児休暇・養子縁組給付をカバーします。退職部門（あなたの12%）はあなたの個人記録に年金ポイントを蓄積し、これが将来の退職給付を決定します——一部のフリーランサーが必要以上に高い基数を自主的に申告する理由の一つです。
拠出金は下流でも重要です。CASSの支払いはIRPF課税所得を計算する際に控除可能であるため、拠出額の1ユーロごとに、24,000ユーロの個人免除を超える所得に対してアンドラが標準10%の率で課税する所得が減少します。そして加入自体が前提条件であり、選択肢ではありません：アンドラでの自営業居住には、通常の物理的滞在要件と並んで、活動開始時からのCASS登録が必要です。拠出額の予算計上は引っ越しの予算計上の一部です。
フリーランサー向けの実践的プレイブック
1月前に自分の階層を知る。 あなたの2026年の拠出額は2025年の帳簿で決まり、2027年の拠出額は今まさに決まりつつあります。その年の純所得がおおよそ明確になったら——たとえば11月に——上記の帯域に照らし合わせて、驚きがないようにしましょう。
純所得と売上高を活動ごとに別々に追跡する。 CASSはrenda netaとxifra de negociを独立して判定し、複数活動の申告者は正しく集計しなければなりません。各活動の総収入と控除可能な費用をそれぞれの元帳に保ち、年末の数値がフォレンジックな再構築を必要とせずにきれいに算出されるようにしましょう。Beancountの入門ドキュメントでは、プレーンテキストの元帳がスプレッドシートの拡散なしに並行する活動を分離する方法を示しています。
軽減基数の申請を提出する；自動ではない。 所得が100%未満の階層の資格を与える場合、CASSに申告を提出しましょう——そして新規参入者は全額の拠出額を支払って後で申請するのではなく、活動が始まったらすぐに様式CASS-0178を提出すべきです。
会社を管理している場合は売上高のトリップワイヤーに注意。 サービス事業は利益にかかわらず、売上高400,000ユーロで義務の125%領域に踏み込みます。大きな契約が年末に舞い込んだら、祝う前に来年の拠出額をシミュレーションしましょう。
7月後に50%階層を再確認する。 最低賃金に固定されているため、年央の賃金令が年次サイクル外でそれを変えます——まさに2026年7月に起こったことです。この階層にいる人は、1月の数値がまだ有効だと仮定するのではなく、現在の数値を確認すべきです。
控除可能な費用の証拠を保管する。 IRPF純所得が来年の基数を決めるため、正当な控除可能な費用はすべて二重の役割を果たします：今年の所得税を下げ、来年の拠出階層を下げる可能性があります。領収書、走行距離記録、在宅勤務の記録は、単なる税務計画ではなく拠出額の計画です。
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