所得税ゼロを求めてモナコへ移住し、最初の顧客と契約を結び、最初の請求書を送った——その直後に、収入の4分の1が公国国外からのものであるだけで、利益に対して25%の法人税が課される可能性があることを知った。この驚きは、自営業の新参者がモナコについて抱く誤解の中で、最も高くつくものです。登録自体は簡単です。本当の仕事は、自分が何にサインアップしているのかを理解することにあります。
このガイドではその両方を順を追って説明します。Direction de l'Expansion Économique（DDE）と商業・工業登記所にentreprise individuelle（個人事業主）として登録する方法、そして事業を始めた後に税務、VAT、社会保険料の義務が実際にどのように機能するかです。
entreprise individuelleとは何か——そして何ではないか
entreprise individuelleはモナコの個人事業主形態です。別個の法人を設立せずに、一人が事業を営むものです。最低資本金はなく、設立費用も低額（登録料は約55ユーロ）で、居住者には個人所得税がありません。単独のコンサルタント、フリーランサー、商人にとって、通常は事業を始める最も速いルートです。
トレードオフは現実のものです。責任は無限で、事業の債務に対して個人資産が担保となります。そして、居住者は所得税を払わないものの、収入のかなりの部分が海外から来る場合、事業自体が法人税（impôt sur les bénéfices）の対象となる可能性があります——以下で説明する25%ルールです。責任の保護が必要な場合や、自分一人を超えて成長する予定なら、通常の代替案はSARL（société à responsabilité limitée、モナコの有限会社）で、約15,000ユーロの資本金とより時間のかかる手続きが必要です。
誰が、誰から許可を得る必要があるか
モナコでのあらゆる商業活動には事前の政府認可が必要です——これは形式的なものではなく、企業と同様に個人事業主にも適用されます。所管は財務経済省の一部であるDirection de l'Expansion Économique（DDE）です。
手続きは国籍によって分かれます：
- モナコ国民は法律第1.144号に基づく活動申告を行い、受領証を受け取ります。
- 外国人——ほとんどの新参者を含む——は行政認可（国務大臣が発行する事業許可）を申請しなければなりません。適格性は職業上の評判、資格、そして活動自体に追加の認可が必要かどうかによって決まります。状況によっては、居住カードや労働許可証も必要になる場合があります。
いずれの場合も、認可または受領証が先です。商業・工業登記所（RCI）への登録はその発行から1か月以内に続きます。企業と異なり、個人事業主の登録はJournal de Monacoに公示されません。
登録のステップバイステップ
ステップ1：適格性を確認し、活動を定義する
書類に手をつける前に、自分が何をするのかを正確に定めてください。モナコは特定の活動を認可するため、「コンサルティング」は「ITシステムコンサルティング」や「マーケティングアドバイザリーサービス」のような具体的なものにする必要があります。活動が規制対象（金融、医療、ヨットサービスなど）の場合、標準的な許可に加えて追加の認可が必要になることを想定してください。
外国人申請者は早い段階で居住地の状況も確認すべきです。構成によってはモナコに住まずに事業認可を保有することもできますが、自営業の新参者のほとんどは公国に定住し、居住カードの手続きは独自のスケジュールで進みます。
ステップ2：事業名を選ぶ
本名で営業することも、商号（nom commercial）を登録することもできます。国際的に請求書を発行するなら、商号は少しの手間をかける価値があります。契約書上でより確立された印象を与え、流通するすべての書類から個人名を遠ざけることができます。Business Development AgencyのMonaco Business Officeポータルでは、ガイダンスと最新の書式が提供されています。
ステップ3：書類を揃える
典型的な申請ファイルには以下が含まれます：
- 事業活動許可の申請書
- 個人情報フォーム
- パスポートまたは政府発行の身分証明書、および居住許可証を保有している場合はそれも
- 出生証明書
- モナコの事業所所在地の証明（賃貸契約、住所提供契約、または同等のもの）
- 有効な犯罪歴証明書の抜粋
犯罪歴証明書の取得は早めに始めてください——これは他国の官僚機構が他国のスケジュールで発行する最も一般的な書類です。それ以外は通常、自分の管理下にあります。
ステップ4：DDEへ申請し、その後RCIへ登録する
認可のためにファイルをDDEへ提出します。実際には、簡単な申請は2〜4週間で決定されることが多いですが、行政当局は法的に最大3か月の時間があります。そのため、それより早い開始日を前提とした顧客契約には署名しないでください。
認可（または申告の受領証）が発行されたら、公式のP1様式（「Demande d'inscription au RCI」）を使って1か月以内にRCIへ登録する必要があります。登録料は約55ユーロで、小切手、現金、または銀行カードで支払い、証明書や郵送料として若干の追加費用がかかる場合があります。登録によりRCI番号が付与されます——これは発行するすべての請求書に記載される識別子です。
ステップ5：登録後の設定を完了する
RCI登録後、あなたの詳細は関係する他の行政機関に伝達されます。税務局（Direction des Services Fiscaux）にVATおよび該当する法人税申告のために登録され、統計機関（IMSEE）から統計識別番号（NIS）が割り当てられ、自営業者向け社会基金である健康保険のCAMTIと年金のCARTIに加入します。
すべての登録を最新の状態に保ってください。住所、活動、商号の変更は1か月以内に申告する必要があります。ファイルを古いままにしておくことは、最悪のタイミング——銀行審査や税務調査の最中——に表面化するコンプライアンス問題を静かに蓄積する方法です。
海外収入25%ルールの解説
ここが新参者を驚かせるルールです。モナコは、売上高の25%以上がモナコ国外の事業から得られる場合、公国で商業または工業活動を営む事業の課税対象利益に対して25%の法人税を課します（2022年1月1日以降に開始する会計年度以降の税率）。収入の少なくとも4分の3をモナコ国内で稼げば免除されますが、一線を越えると、利益全体——海外部分だけでなく——が対象となります。
これがフリーランサーにとって何を意味するか考えてみましょう。売上高が200,000ユーロで、モナコの顧客から150,000ユーロ、ロンドンとミラノの顧客から50,000ユーロだとします。海外収入はちょうど25%なので、しきい値を満たし、課税対象利益に25%の税率が適用されます。その海外案件のうち10,000ユーロをモナコの顧客に移せば、比率は20%に下がり、完全に課税対象外となります。1件の契約でどちらの方向にも一線を越えうるので、この比率は年に一度の税務計算ではなく、定期的な帳簿管理の中に置くべきものです。
2つの微妙な点が重要です。第一に、判定は利益ではなく売上高に基づきます。利益率の薄い年でも比率は縮小しません。第二に、真に非商業的な活動——例えば商業的性格を持たない純粋な知的・戦略的コンサルティング——は法人税の完全な対象外とされますが、商業活動と自由業の境界線こそ、依拠する前にモナコの会計士と決着をつけるべき類の問いであり、後からではありません。
比率は12月に開くスプレッドシートではなく帳簿で追跡する
実践的な方法は、最初の請求書から収入を地域別に分けることです。プレーンテキストの台帳では、1つではなく2つの収入勘定になります：
2026-01-02 open Assets:Bank:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Export EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CAMTI EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CARTI EUR
2026-04-10 * "Monaco client" "Q1 retainer - domestic"
Assets:Bank:Monaco 9000.00 EUR
Income:Consulting:Monaco -9000.00 EUR
2026-04-12 * "London client" "Q1 retainer - export"
Assets:Bank:Monaco 3000.00 EUR
Income:Consulting:Export -3000.00 EUR
2026-04-15 * "CAMTI" "Q1 health contribution"
Expenses:Social:CAMTI 1101.00 EUR
Assets:Bank:Monaco -1101.00 EUR国内収入と輸出収入を別々の勘定に分けておけば、海外シェアは年のどの時点でも1つのクエリでわかります——Export勘定を合計し、2つの勘定を合わせた額で割れば、25%のしきい値まであとどれだけ余裕があるかが正確にわかります。その状況をクエリ結果ではなくグラフとして見たい場合は、Favaダッシュボードが同じ台帳を視覚的に表示します。いずれにせよ、規律は同じです。請求書を記帳するときに各請求書の地域をタグ付けしてください。12か月分の顧客の地域を記憶から再構築しようとするところに誤りが忍び込みます。初めて設定する場合は、ドキュメントで台帳構造と残高アサーションについてより詳しく説明しています。
VAT：フランス制度で20%
モナコには所得税はありませんが、VATは確実にあります——そして両国間の関税同盟を通じてフランスのVAT制度で運用されています。標準税率は20%で、特定の商品やサービスには10%、5.5%、2.1%の軽減税率があります。モナコで営まれるほとんどの商業、工業、専門的活動はVATの対象で、一部の医療、教育、金融サービスなどの定義されたカテゴリーには免除があります。
活動が課税対象の場合、税務局に登録し、通常は四半期ごとに申告します。初日からVATを念頭に置いてサービスを価格設定してください。モナコの顧客に「VAT別」で10,000ユーロと見積もるのと「VAT込み」では、手元に残る額が20%変わります。また、国境を越えるサービスには、モナコのVATをそもそも請求するかどうかを決める供給地ルールが加わります。四半期をまたぐ修正は誰にとっても面倒なので、最初の請求書の前に請求書の扱いを正しくしてください。
社会保険料：定額、四半期ごと、避けられない
自営業者は2つの基金に加入します。健康保険のCAMTIと年金のCARTIです。拠出金は収入の割合ではなく、四半期ごとの定額です——この構造は高所得者に有利で、収入に関係なく同じ請求書が届く、売上の遅い最初の年には痛手となります。
最近の数字では、選択する年金クラスに応じて年間およそ6,550〜13,060ユーロで、現在の基準はCAMTI健康保険で四半期約1,101ユーロ、加えてCARTIの最低年金クラスで四半期約550ユーロからです。モナコで自営業を営む定常的なコストとして、1ユーロも稼ぐ前に月およそ550ユーロを見込んでください。利益がどうにかカバーしてくれるものとしてではなく、家賃や保険と並ぶ固定費として初年度の計画に予算計上してください。
請求書発行と記録保持
発行するすべての請求書には、RCI登録番号、事業者の詳細、顧客の詳細、日付、商品またはサービスの説明、適用されるVATを記載する必要があります。請求書は途切れない連続した一連の番号で運用され——抜けもなく、毎月リセットもされず——すべてのコピーを保管します。裏付けとなる記録（領収書、銀行明細、契約書）は少なくとも10年間保管し、調査時に当局から求められれば提出しなければなりません。
10年は抽象的に聞こえますが、顧客が3年前の請求書に異議を唱えたり、税務署がVAT申告を照会したりする最初の瞬間までは。退屈なシステム——連続番号、綴じられたコピー、照合済みの銀行口座——が、そうした瞬間を恐ろしいものではなく日常的なものにします。
新参者が犯す過ち
「非課税のモナコ」が非課税の事業を意味すると仮定すること。 個人所得税の免除は本当ですが、VAT、潜在的な25%の法人税、定額の社会保険料により、モナコの自営業には本物のコンプライアンス負担と本物のコスト構造があります。コミットする前に3つすべてをモデル化してください。
輸出収入が25%を超えて漂うのに気づかないこと。 しきい値は年間の売上高で測定され、国際的なフリーランサーは自然と海外顧客を蓄積します。年末を過ぎて違反を発見するのではなく、まだパイプラインを再調整する時間がある四半期ごとに比率を見直してください。
認可を形式的なものとみなすこと。 DDEは職業上の評判と資格を審査し、規制対象の活動にはさらなる認可が必要です。薄い、または曖昧な申請ファイルは、最も避けやすい遅延の原因です。
個人のお金と事業のお金を混ぜること。 事業用の銀行口座の分離は厳密には必須ではありませんが、資金が混ざると海外収入の分割、VAT会計、そして将来の調査が格段に難しくなります。最初の請求書の前に口座を開設してください。
1か月の期限を忘れること。 認可から1か月以内のRCI登録、そしてその後の住所、活動、名称の変更は1か月以内に申告。どちらも顧客を見つけるのに忙しいと見落としがちです。
事業を適切に閉じる
entreprise individuelleとしての活動をやめる場合、終了には独自の書類手続きがあります。活動の停止を申告し、公式様式でRCIとNISの両方の登録簿から抹消し、税務当局と社会保険当局に通知します。抹消手続きを省略しても何も止まりません——行政当局が閉鎖を記録するまで、社会基金の請求書と申告義務は続きます。きれいな終了には数週間かかりますが、記録されない終了は何年もの往復書簡を生みかねません。
最初の1週間のチェックリスト
適格性と居住地から始め、活動を正確に定義し、ファイルを揃え（犯罪歴証明書の抜粋が最初）、余裕を持ってDDEへ申請します。認可が届いた瞬間に、RCIへ登録し、事業用銀行口座を開設し、帳簿で国内対輸出の分割を設定し、VATに登録します。この順序で行えば、有名なモナコのシンプルさは本物です——それは書類手続きの欠如ではなく、よく運営された行政の書類手続きにすぎないのです。
