政府から誰もあなたに注意を促すことはありません。郵便で通知が届くこともなく、税務申告書に記載欄があるわけでもなく、設立サービスからの案内もありません――それでも、外国人がある米国事業の10パーセント以上を所有しているなら、あなたはおそらく経済分析局（BEA）への報告義務を負っています。怠れば、民事制裁金は現在1件あたり5,911ドルから59,114ドルの範囲で科されます。このガイドでは、どのサーベイがあなたに適用されるのか、いつが期限なのか、そしてコンプライアンスを維持する方法を説明します。
これらのサーベイとは何か（そして、なぜ聞いたことがないのか）
BEAは、米国への対内直接投資を測定する、米国商務省内の統計機関です。国際投資・貿易・サービス調査法と呼ばれる法律の下で、外国所有者を持つ米国企業を対象に、いくつかの義務的なサーベイを実施しています。このデータは、アメリカ経済のどれだけが外国人所有なのか、そしてそれらの企業が雇用、貿易、研究開発費などにどれだけ貢献しているかに関する公式統計に用いられます。
初めて申告する人を驚かせる特徴が3つあります：
- これらは税務申告書ではありません。 Form 1120、1065、Schedule Cのどこにも記載がないため、多くのCPAが決して言及しません。誰かが明確にBEAサーベイをあなたのコンプライアンスカレンダーに載せない限り、見落とされてしまいます。
- あなたの回答は法律により機密扱いです。 サーベイデータは統計目的にのみ使用され、情報公開法（FOIA）による開示が免除され、あなたの事業を特定できる形で公表されることはありません。
- 最も重要な2つのサーベイについては、「誰も私に連絡しなかった」は言い訳になりません。 規制は、BEAがあなたに手紙を送ったかどうかにかかわらず、提出を義務付けています。詳細は後述します。
10パーセントのトリガー：あなたは「米国関連会社」か？
すべては1つのテストから始まります。単一の外国人があなたの会社の議決権の10パーセント以上を、直接的または間接的に所有しているとき、あなたの事業は外国人の米国関連会社となります――法人であれば議決権株式、LLC、パートナーシップ、個人事業主であればそれに相当する持分です。
この定義のいくつかの部分が人々を戸惑わせます：
- 「外国人」は広範です。 外国人個人、企業、政府――米国外に居住する者すべてを含みます。カナダ人の共同創業者、英国人エンジェル投資家、ドイツの親会社、そして投資として賃貸コンドミニアムを購入する非居住外国人もすべて該当します。
- 間接所有も含まれます。 フランスの会社がデラウェアの持株会社を所有し、その持株会社があなたの事業LLCの40パーセントを所有している場合、あなたには10パーセント以上の間接的な外国所有者がいます。キャップテーブルの最初の層だけでなく、所有チェーン全体をたどってください。
- 投資用不動産も含まれます。 非個人的用途で保有される米国不動産――賃貸物件、商業用不動産、値上がりを目的に保有される未開発地――は、これらのサーベイでは米国の事業体として扱われ、外国人の米国不動産保有はすべて合算されます。実際に使用する別荘は個人的なものですが、それ以外はすべて、しきい値を満たせば報告対象です。
- 10パーセントは外国人ごとに測定されます。 それぞれが少額の持分を保有する無関係な外国人投資家は、合算して関連会社を生み出すことはありません。しかし、1人の投資家が10パーセント――直接的・間接的に保有するすべてを数えて――であれば十分です。
中小企業が意図せず対象範囲に入る方法
申告義務を持つために多国籍の親会社は必要ありません。よくある経路には、外国人共同創業者が設立時に10パーセント以上を取得する、外国人エンジェル投資家やベンチャーファンドが価格設定ラウンドで10パーセントを超える、海外の買い手があなたの会社を買収する、プロジェクトへのEB-5その他の外国資本、非居住者個人が小規模な米国賃貸ポートフォリオを構築する、などがあります。これらのいずれかがあなたに当てはまるなら、読み続けてください――次の3つのセクションがあなたのコンプライアンスチェックリストです。
BE-13：新規投資に対する45日の時計
BE-13 新規対内直接投資サーベイは、対内直接投資関係が創設または拡大された瞬間を対象とします。外国投資家ではなく米国事業が提出し、以下の日から45暦日以内です：
- 外国人が既存の米国事業の10パーセント以上を取得した場合（Form BE-13A）、
- 外国企業が米国子会社を設立するなど、10パーセント以上の外国所有で新しい米国事業が設立された場合（Form BE-13B）、または
- 外国親会社の既存の米国関連会社が米国事業の大規模な拡張を開始した場合（Form BE-13D）。
2つの詳細が極めて重要です。第一に、総費用300万ドルのしきい値があります：取引費用が300万ドルを超えた場合、完全なBE-13フォームを提出します。300万ドルのしきい値以外のすべての要件を満たした場合でも、短いBE-13 免除申請を提出します。「小さすぎて手間をかける価値がない」という結果はありません――申請フォームこそが少額取引の結果です。第二に、BE-13はBEAがあなたに連絡するかどうかにかかわらず義務的です。実際には、BEAはあなたの取引について事前に知ることはほとんどないため、コンプライアンスは完全にあなた次第です。すべての買収および資金調達のクロージングチェックリストに45日の時計を入れてください。
BEAのeFileシステムを通じて提出し、質問は[email protected]までお寄せください。すでに45日の期限を逃している場合は、提出しないよりも遅れて提出してください――実務家によれば、BEAは滞納回答者をコンプライアンスに導くことを重視しているとのことです。
BE-15：年次サーベイ
BE-15 対内直接投資年次サーベイは毎年の健康診断です。すべての米国関連会社がその会計年度の財務・営業データを報告し、期限は5月31日――電子的に提出する場合は6月30日で、これもeFileを使うもう一つの理由です。
どのフォームを提出するかは、あなたの規模によります。3つの方法で測定されます――総資産、売上高または総営業収益、および純利益（または損失）――外国親会社の持分だけでなく、あなたの関連会社の合計を用います：
- BE-15A：3つの指標のいずれかが3億ドルを超える過半数外国所有の関連会社。
- BE-15B：いずれかの指標が1億2,000万ドルを超えるが、いずれも3億ドルを超えない過半数所有の関連会社。
- BE-15C：いずれかの指標が4,000万ドルを超えるが、いずれも1億2,000万ドルを超えない小規模な関連会社。
- BE-15 免除申請：報告基準未満の関連会社、および要件を満たすプライベートファンド。
外国人投資家を持つほとんどの中小企業は、Form BE-15Cまたは免除申請に該当します――短い申告ですが、申告であることに変わりはありません。
BE-13との構造的な違いが1つあります：BE-15は通知主導です。BEAは毎年春に申告通知を郵送し、それは主に以前のBE-13、BE-15、ベンチマークの申告から作成され、通知を受けた者は期限までにフォームまたは申請で回答しなければなりません。しかし、郵送リストには漏れがあり、特に初めての回答者についてはそうです。10パーセント以上の外国所有があり、通知が届かない場合、その沈黙を免除と受け取らないでください――be12/[email protected]にメールして、あなたのステータスを確認し、提出してください。「手紙を受け取らなかった」という会話は、あなたから始めた方がずっとうまく運びます。
BE-12：5年ごとのベンチマーク
BE-12 ベンチマークサーベイは、BEAが5年ごとに実施する包括的な国勢調査で、2および7で終わる会計年度を対象とします。前回は会計年度2022を対象としました；次の回は会計年度2027を対象とし、報告は2028年に期限を迎えます。あなたの会計年度が2027年12月に終わり、その時点で外国人があなたの議決権の10パーセント以上を保有しているなら、あなたは対象です。
BE-13と同様に――そしてBE-15とは異なり――ベンチマークは、BEAがあなたに連絡するかどうかにかかわらず明示的に義務的です。規模の階層は、より低い基準で年次サーベイを反映しています：
- BE-12A：いずれかの指標が3億ドルを超える過半数所有の関連会社。
- BE-12B：6,000万ドルから3億ドルの範囲の過半数所有の関連会社、および6,000万ドル超の少数所有の関連会社。
- BE-12C：6,000万ドル以下のその他すべての関連会社――そして3つの指標すべてで2,000万ドル未満の関連会社はPart IIとIIIを省略でき、非常に短いフォームになります。
- BE-12 不申告申請：BEAが連絡したが免除対象であることが判明した事業者向け。
ベンチマークはベンチマーク年に年次のBE-15に取って代わるため、2028年には会計年度2027についてBE-15ではなくBE-12が実施されます。次の回がすでに視野に入っているため、今こそ所有記録とGAAP基準の財務諸表を整理しておく時です――2028年に2027年を靴箱から再構築するのは、誰にとっても良い春の過ごし方ではありません。
不遵守がもたらしうるコスト
法律は、要求された情報の提供を怠った場合の民事制裁金を認めており、インフレ調整により範囲は印刷された数字よりもかなり高くなっています：商務省の現在のスケジュールでは、民事制裁金は1件あたり最低5,911ドル、最高59,114ドルに設定され、BEAはあなたに遵守を強制する裁判所命令を求めることもできます。故意の不履行は刑事罰の対象となり、最高1万ドルの罰金、最高1年の禁固、またはその両方が科されます――そして、故意に関与する役員、取締役、従業員、または代理人も同様です。
実際には、BEAはあなたのお金よりもあなたのデータを望んでおり、自発的に申し出る遅延申告者は一般的にコンプライアンスに導かれます。しかし、「自発的」は、BEAがすでにあなたを発見した時点で機能しなくなります――そして、資金調達の発表、買収プレスリリース、州の法人登記は、外国資本の支援を受けた事業を容易に見つけ出せるようにします。これらのサーベイは、給与税の預金と同じように扱ってください：日常的で、カレンダーに載せられ、決して省略されないものです。
実践的なコンプライアンス・プレイブック
これは、あなたの記帳担当者やオフィスマネージャーに渡す短いバージョンです：
- あなたのステータスを一度、書面で判断する。 すべての所有層をたどり、単一の外国人が議決権の10パーセント以上を保有しているかどうかを確認する。答えを文書化し、資金調達、買収、所有権変更のたびに再検討する。
- BE-13のトリガーをカレンダーに入れる。 買収、新しい外国資本の事業体、関連会社の拡張は、45日の導火線に火をつける。クロージングチェックリストの州への提出書類やEIN申請の隣に「BEAチェック」を加える。
- 毎年春のBE-15通知を予期する――そしてそれに依存しない。 紙なら5月31日、電子なら6月30日までに提出する。通知が届かず、対象範囲内であれば、待つのではなくBEAに連絡する。
- FY2027ベンチマークに今から備える。 2027年を通じて所有記録とGAAP基準の財務諸表を最新に保ち、2028年のBE-12が考古学プロジェクトではなく検索作業になるようにする。
- 帳簿をGAAPの基盤に保つ。 BEAの報告書は米国GAAPを用いて記入され、サーベイは整った帳簿が苦もなく生み出すまさにその数字を求めます：総資産、売上高、純利益、そして外国親会社との取引。外国人所有者との会社間残高が誰も照合しないスプレッドシートにあるなら、サーベイがそれを求める前に修正してください。
- 外国所有比率を一級の数値として追跡する。 あなたのキャップテーブルは常に「各外国人が直接的・間接的に保有する議決権の割合は何パーセントか？」に答えられるべきです。答えられなければ、あなたのBEA分析も答えられません。
初日から帳簿をサーベイ対応に保つ
BEAサーベイは、他のあらゆるコンプライアンス義務が報いるのと同じ習慣に報います：完全で、照合され、求められればいつでも答えられる帳簿です。あなたの資産、収益、会社間残高が常に最新であれば、BE-15やBE-12は1か月の再構築ではなく、1午後の転記作業になります。会計を設定中なら、Beancountドキュメントが、透明でバージョン管理された元帳をゼロから構築する方法を解説しています。
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