英国经济犯罪税 2026：谁需要申报、需要缴纳多少，以及如何在 9 月完成对账

如果你的公司受英国反洗钱规则监管，且英国收入超过 1020 万英镑，那么你需要在 9 月 30 日前向政府缴款——同时还要提交与之配套的申报表。错过截止日期，HMRC 会先开出 250 英镑罚款并加收利息，三个月后还会有 5% 的附加费等着你。本指南将说明经济犯罪税覆盖哪些主体、现行税率和新税率下的收入分档如何运作，以及如何在你账簿中清晰地对 9 月缴款进行对账。

什么是经济犯罪税​

经济犯罪税是对受《反洗钱条例》监管的组织征收的年度费用。它的设立目的是为政府打击经济犯罪的工作提供资金，适用于每个从 4 月 1 日到 3 月 31 日的财政年度。

是否属于适用范围，由两个条件决定：

1. 你从事受《反洗钱条例》监管的活动——作为信贷或金融机构、审计师、会计师、税务顾问、律师、房地产代理、高价值交易商、货币服务企业、信托或公司服务提供商，或其他受监管行业之一。
2. 在征税年度结束的会计期间，你的英国收入超过 1020 万英镑。

两个条件必须同时满足。受监管行业之外的大型企业无需缴纳，处于或低于 1020 万英镑门槛的受监管公司也无需缴纳——不过如下文所述，小型企业可能仍有申报义务。

由谁监管你，决定你在哪里申报​

共有三条征收路径，这也是许多企业容易出错的地方：

• 由 HMRC 或专业机构监管（例如，由所属协会监管的会计师事务所，或由 HMRC 监管的房地产代理）：你向 HMRC 注册、向 HMRC 提交征税申报表，并向 HMRC 缴款。
• 由金融行为监管局（FCA）监管：你应遵循 FCA 的申报和缴款流程。不要通过 HMRC 注册或缴款。
• 由博彩委员会（Gambling Commission）监管：你应遵循博彩委员会的流程。

如果你同时受 HMRC 和 FCA 监管，或同时受 HMRC 和博彩委员会监管，则以 FCA 或博彩委员会路径优先。向错误的征收机构注册是最常见的合规错误之一——在做任何其他事情之前，先确认你的监管机构。

HMRC 直接监管货币服务企业、处理 1 万欧元或以上现金支付的高价值交易商、信托或公司服务提供商、会计服务提供商、房地产代理企业，以及账单支付和电信支付服务提供商，前提是在每种情况下没有其他监管机构覆盖它们。

你需要申报吗？问这三个问题​

每年按顺序逐项确认，因为随着收入变化，答案也会改变。

1. 你在该财政年度是否从事受监管活动？​

征税年度从 4 月 1 日到 3 月 31 日。如果你在年度中途开始受监管活动，你在注册时告知 HMRC 开始日期，金额可以按受监管活动不足整年的情况减少。如果你完全停止受监管，请查看监管机构的指引，确认是否需要提交最终申报表。

2. 哪个监管机构覆盖你？​

如上所述：HMRC 或专业机构意味着 HMRC 路径；FCA 或博彩委员会意味着它们的路径。由 FCA 或博彩委员会监管的小型实体，即使无需缴费，也可能仍被要求提交收入信息或零申报，因此不要以为低于门槛就结束了你的义务。

3. 你的英国收入是否超过 1020 万英镑？​

分档测试使用的是财政年度内结束的会计期间的英国收入——不是全球集团营业额，也不是利润。如果你的会计期间不是 12 个月，1020 万英镑门槛和分档上限会按天数比例调整，因此短期间会降低进入缴费档的门槛。请从法定账目工作底稿中取数，并保留计算过程：HMRC 可以询问你如何得出所属档位。

注意边界措辞：小型是指 1020 万英镑或以下，而缴费档从超过 1020 万英镑开始。英国收入恰好为 1020 万英镑的公司属于小型并豁免。

收入分档：你实际需要缴多少​

由于税率发生了变化，金额取决于你为哪个财政年度缴款。要把两套费率表分清楚——它们很容易混淆。

2025–26 年度费用，须在 2026 年 9 月 30 日前缴纳​

从 2024 年 4 月 1 日开始的年度起，超大型费用从 250,000 英镑翻倍至 500,000 英镑，所以如果你对这项征税的印象还停留在最初推出时的数字，请更新你的计提。

自 2026 年 4 月 1 日起的新分档，首次于 2027 年 9 月缴纳​

《2026 年财政法》拆分了过去的大型档，并重新调整了收费标准。这些适用于从 2026 年 4 月 1 日开始的财政年度，按新税率进行的首次缴款须在 2027 年 9 月 30 日前完成：

每项收费都按其档位下限收入的 0.1% 设定。实际影响是：收入在 5 亿至 10 亿英镑之间的公司将从 36,000 英镑跃升至 500,000 英镑，而超过 10 亿英镑的公司将从 500,000 英镑翻倍至 1,000,000 英镑。如果你的企业接近这些界线，现在就测算下一年的负债，而不是到结账时才发现。

会改变账单的调整​

• 非 12 个月会计期间：门槛和分档上限按期间天数比例调整。
• 受监管活动不足整年：如果你仅在财政年度的一部分时间从事受监管活动，征税可以减少。
• 集团结构：测试按每个实体自身的英国收入和监管情况适用，因此要分别梳理集团内每个受监管实体，不要假设一次申报覆盖全部。

9 月对账：先申报，再缴款​

流程按固定顺序进行：注册、提交申报表、然后缴款。在申报表提交之前，你无法正确缴款，因为申报表会生成缴款参考号。

第 1 步：申报前先注册​

一旦知道自己属于适用范围就尽快注册——缴款须在每年 9 月 30 日前完成，而注册需要时间。你需要上一财政年度的英国收入、开始受监管活动的日期（如果是在过去一年内）、所属业务行业，以及有关会计期间长度的信息。

第 2 步：提交年度申报表​

如果你是注册企业并达到缴费门槛，则每年必须提交申报表。HMRC 也要求注册企业在收入回落至门槛以下的年份继续提交申报表，因此在未核实的情况下，不要把清淡年份视为退出该系统。提交后，HMRC 会通过电子邮件发送确认信息，其中包含你的以 X 开头的 14 位申报参考号——请将其保存在财务团队能找到的地方，因为缴款步骤依赖它。

第 3 步：在 9 月 30 日前缴款​

缴款方式包括通过银行账户在线支付、直接借记、借记卡或公司信用卡，以及银行转账。有三项细节对清晰对账很重要：

1. 准确使用 14 位申报参考号。 参考号错误会延迟款项分配，而未分配的款项在罚款计时中看起来就像未缴。
2. 注意周末规则。 如果 9 月 30 日恰逢周末或银行假日，你的款项必须在之前一个工作日结束前到达 HMRC。银行转账时间按到账计算，而不是按你点击发送的日期计算。
3. 将申报表与缴款匹配。 银行流水上的金额必须等于已提交申报表上的负债。如果你之后上调申报表，请及时补缴差额——逾期缴款罚款会从原到期日起对额外金额适用。

需要避免的常见错误​

• 在监管机构是 FCA 或博彩委员会时向 HMRC 申报，或反之。按监管机构选择路径，而不是凭习惯。
• 测试全球收入而不是英国收入。 海外营业额不计入分档。
• 忘记按比例调整短于或长于 12 个月的会计期间。
• 把确认邮件当作工作结束。 只提交申报表而不缴款，仍会使全部负债——以及罚款——未结清。
• 假设去年的档位会重复。 接近边界的收入可能把你推入不同档位，而从 2026–27 年度起，档位本身也已经不同。

如果你错过了会怎样​

罚款结构是机械式的，因此日历纪律就是全部关键：

• 逾期缴款：如果征税在到期日后 30 天仍未缴，罚款 250 英镑；当缴款逾期三个月时，升至应缴征税的 5%。还会产生利息。
• 申报表不准确或不完整：如果错误低估了负债，罚款为 250 英镑或已缴征税与实际应缴征税差额的 5%。

对于 10,000 英镑的中型实体负债来说，拖延三个月就会变成 500 英镑罚款加利息——这通常只是漏掉一个日历提醒，却要额外支付 5%。请把申报和缴款作为两个独立事项放入合规日历，必要时指定不同负责人，因为它们是两项独立义务。

如何在账簿中记录这项征税​

这项征税值得拥有自己的科目代码，而不是消失在一般税费中，因为它有一项不寻常的税务属性：经济犯罪税不可用于企业所得税抵扣。 这意味着你的簿记需要做三件事：

1. 在正确期间计提。 在其所属财政年度确认负债，即使现金要到次年 9 月才支付。9 月付款却没有事先计提，会同时错报两个年度。
2. 在税务计算中加回。 由于该征税不可抵扣，在计算应税利润时，应将全额加回会计利润。把加回放在有标签的行项中，这样下一年的编制者不必重新发现该规则。
3. 将工作底稿与申报表一起归档。 将英国收入计算、档位判定（包括非标准期间的任何按比例计算）、已提交申报表、X 参考号确认，以及银行付款证据放在一起。如果 HMRC 两年后询问档位，这套材料就是你的答案。

如果你的公司接近 1020 万英镑界线，请在年度内按比例调整后的门槛每季度跟踪英国收入。在年中结账时越过界线，应当是有计划的事件，并准备好计提，而不是结账时才发现的意外。

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掌握像经济犯罪税这样的义务——知道自己落入哪个档位、在正确期间计提费用，并将 9 月缴款与申报表对账——正是让受监管企业远离麻烦的那种有纪律的财务跟踪。Beancount.io 提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全透明度和控制力，并以版本控制的记录令审计师满意。免费开始使用，看看为什么开发者和财务专业人士正在转向纯文本会计。