あなたはエステートセールで傷だらけのドレッサーを40ドルで買い、週末をかけて研磨と塗装をし、Facebook Marketplaceで300ドルで売りました。材料費とガソリン代を差し引くと、手間賃として手元に残ったのはおそらく200ドル。悪くない副収入です——そしてその1ドル1ドルが、IRSが確定申告で申告されることを期待している課税所得です。
これはほとんどの転売業者を驚かせます。リセールは気楽に感じられます。店舗も従業員も給与計算もありません。しかし、利益を得る目的で家具を購入し、それを定期的に行った瞬間から、IRSの目にはあなたは自営業者を営んでいるのです——控除可能な経費、自営業税、そして今年からはようやく安定した1099-K報告ルールが付いてきます。ここでは、そのすべてを正しく記録する方法を説明します：何が売上原価に数えられるのか、2026年の分割レートでどのマイルを控除できるのか、そしてプラットフォームがいつあなたの売上を報告するのか。
事業か趣味か？IRSにはそのためのテストがある
転売業者にとって最も重要な税務上の疑問は、あなたのリセールが事業なのか趣味なのかということです。どちらであっても所得は課税対象です。違いは経費にあります。事業はお金を稼ぐために使ったものを控除できますが、趣味は事実上それができません——趣味の所得は、塗料、マイレージ、出店料に対する相殺的な経費控除なしに確定申告書に計上されます。
IRSはどのように線を引くのか
「年に10回以上転売すれば事業になる」といった単一のルールはありません。代わりに、IRSは財務省規則1.183-2(b)の9つの要素を weighs します。これには、その活動をビジネスライクな方法で行っているか、どれだけの時間と労力を費やしているか、その所得に依存しているか、収益性を改善するために方法を変えたか、そして利益と損失の履歴などが含まれます。単一の要素で決まるのではなく、全体像で決まります。
転売業者にとって、これらの要素は具体的な習慣に置き換えられます。品目ごとの台帳を付け、マイレージを記録し、専用の銀行口座を維持し、一貫したマークアップ方式で価格設定することは、すべて事業らしく見えます。衝動的に品物を買い、記録を一切付けず、適当に感じた価格で売ることは、たとえ実際にお金が動いても趣味のように見えます。
5年中3年の利益推定
第183条(d)は近道を提供します。あなたの活動が過去5課税年度のうち少なくとも3年で純利益を示せば、法律はあなたが利益を得るために行っていると推定し、立証責任はIRS側に移ります。材料費が売値に比べて安いため、ほとんどの本気の転売業者はこの基準を簡単にクリアします。しかし、損失が続く初期段階にある場合——たとえば最初の大きな売上年の前に作業場を整えた場合——あなたの記録とビジネスライクな習慣が主張を支えるものとなるので、初日からそれらを鋭く保ちましょう。
すべての品物を在庫のように記録する
税務申告時にコストを推測する転売業者は、ほぼ常に過払いします。解決策は簡単な品目ごとの記録です：いくらで買ったか、何を投入したか、いくらで売ったか、プラットフォームがいくら取ったか。この記録が売上原価（COGS）であり、恐ろしい総売上を正直な——そしてはるかに小さい——課税対象利益に変える数字です。
COGSに含まれるもの
完成した各品目について、以下を合計します：
- 購入価格 —— エステートセール、リサイクルショップ、オークション、または路上で拾った価格。レシートを保管してください。レシートのない現金購入の場合は、値札を写真に撮り、その日のうちに金額を記録します。
- 品物の一部となった材料 —— 塗料、ステイン、トップコート、交換用金具、新しい引き出しの取っ手、張地、木部パテ、その作業で使った紙やすり。完成品に付着したり組み込まれたりしたものは、そのコストの一部です。
- 家に持ち帰り準備するための費用 —— 重い品物を回収するための配送料や運送費、剥ぎ取った部品の処分費。
COGSに含まれないもの：工具や再利用可能な設備。オービタルサンダー、塗装スプレーガン、クランプ、作業台は事業資産または消耗品であり、特定のドレッサーのコストの一部ではありません。ほとんどの小型工具は2,500ドルのde minimisセーフハーバーに該当し、確定申告書に短い選択申告書を添付することで、時間をかけて減価償却するのではなく、購入年に経費計上できます。
靴箱よりも品目ごとの台帳
品目ごとに1行を付けます。たとえば次のようになります：
| 品目 | 購入価格 | 材料費 | プラットフォーム/手数料 | 売却価格 | 純利益 |
|---|---|---|---|---|---|
| ミッドセンチュリーのドレッサー | $40 | $38（塗料、取っ手、トップコート） | $30（10%のマーケットプレイス手数料） | $300 | $192 |
| ファームハウステーブル | $75 | $52（ステイン、ニス、紙やすり） | $0（現金、地元引き取り） | $450 | $323 |
注目すべき点が2つあります。第一に、マーケットプレイス手数料と決済処理の取り分は、スケジュールCの販売費として利益から直接差し引かれます——1099-Kは総額300ドルを報告しますが、手数料とコストを引いた残りに対して課税されます。第二に、現金販売はプラットフォーム販売と全く同じようにカウントされます。「誰も報告しなかった」は決して税務戦略ではありませんでしたし、州が毎年より多くのデータを共有するにつれて、年々悪化しています。
12月31日の時点で品物がまだガレージにある場合、そのコストは待機します。売れ残った品物は期末在庫であり、売れた年にそのコストを控除するまで控除できません。売れ残り品の年末カウント——携帯の写真とリストだけでも——はCOGSを正直に保ちます。帳簿をプレーンテキストで管理している場合、/docs/のガイドで、数量が増えても品目ごとの台帳をきれいに保つための在庫と経費勘定の構成方法を説明しています。
マイレージ：転売業者が置き去りにする控除
仕入れの旅、用品の買い出し、顧客への配達はすべて控除可能なマイレージです——そして転売業者は他のほとんどどの在宅販売業者よりも多くの事業マイルを運転します。2026年は途中でレートが変更されたため、今年はこれを正しく行うには追加のステップが1つ必要です。
2026年の分割レート：72.5セント、そして76セント
IRSは2026年を事業マイルあたり72.5セントで開始し、その後、燃料価格の上昇を理由に2026年7月1日発効で1マイルあたり76セントに引き上げました——2022年以来の年央調整です。つまり、1月から6月のマイルは1マイル72.5セント、7月から12月のマイルは76セントの価値があります。年間を通じて均等に6,000マイルを仕入れと配達で運転する転売業者は、単一レートなら4,350ドルになるところを4,455ドル控除できます。1マイルあたりの差は小さいですが、エステートセールの週末が続く1年を通せば実際のお金になります。標準レートの約35セントは減価償却を表しており、後に実費方式に切り替える場合に重要になることに注意してください。
カウントされるもの：自宅の作業場から在庫を引き取り、用品を購入し、完成品を配達し、または buyer に会うための移動。別の店舗を借りている場合、自宅から店舗への移動は控除不可の通勤ですが、店舗から仕入先や顧客への移動はカウントされます。
ログこそが控除
書面のログのないマイレージは、IRSが一目で消し去ることができる控除です。この要件は長年の立証規則に由来します。各移動について、日付、マイル数、目的地、事業目的を記録します。同時進行のメモ——翌年の4月に再構成するのではなく、その時にアプリに書き留めたもの——が重要です。「エステートセール、往復14マイル、ドレッサーのプロジェクトを引き取り」は10秒で書け、それだけ言えば十分です。
大型トラックやバンの利用者は、実費方式も一度計算してみるべきです。専用の転売用運搬車のガソリン、保険、修理、減価償却は標準レートを上回ることがあります。ただし、車両を業務に使用した最初の年に選択する必要があり、後戻りは制限されているので、決断する前に両方の数字を計算してください。
2026年の1099-Kルール、ようやく安定
3年連続で、オンライン販売者は鞭打ちのようなルールの下で暮らしてきました。アメリカン・レスキュー・プランは1099-K報告閾値を取引最低額なしの600ドルに引き下げ、IRSは土壇場の通知でそれを繰り返し延期しました。One Big Beautiful Bill Actはこの騒動を終わらせ、元の閾値を法律で復活させました。2026年には、第三者プラットフォームがあなたにForm 1099-Kを送るのは、総支払額が2万ドルを超え、かつ取引が200件を超える場合のみです——両方の条件を満たす必要があります。関連する1099-NECと1099-MISCの報告は逆方向に動き、2025年12月31日以降の支払いについて600ドルから2,000ドルに引き上げられました。
転売業者にとっての3つの実務的な結果：
- ほとんどのカジュアルな転売業者は1099-Kを受け取りません。 年に数十件の家具販売では200取引を超えません。これは書類作業の猶予であり、税の軽減ではありません——その所得は、様式の有無にかかわらず常に課税対象でした。
- 総額と純額を照合する。 もし1099-Kを受け取ったら、それが総支払額を報告していることを忘れないでください。マーケットプレイス手数料、送料ラベル、返金を差し引く前の全売却価格です。確定申告はその総額から始まり、手数料、COGS、マイレージ、消耗品を差し引いて課税対象利益に到達します。1099-Kの合計と銀行預金の差が説明できるように、プラットフォームの手数料明細を保管してください。
- 自分の州に注意する。 いくつかの州は独自のより低い1099-K閾値を設定しているため、連邦の基準以下でも受け取ることがあります。州の様式が届いたら、同じように報告します——総額を計上し、経費を差し引く。
売上税：マーケットプレイスが処理するものと、そうでないもの
オンライン転売業者にとって良いニュースがあります。マーケットプレイスファシリテーター法により、eBay、Etsy、Poshmark、Mercari、Amazonなどのプラットフォームは、売上税のあるすべての州で、それらを通じた販売について売上税を計算、徴収、納付することが義務付けられています。もしこれらのチャネルのみを通じて販売するなら、プラットフォームが売上税の面倒な作業をしてくれます。
罠はそれらのチャネル以外のすべてです。自分のウェブサイト、ヴィンテージマーケットのブース、または地元引き取りでの現金販売は自分で処理します。販売許可証が必要になる場合があり、正しい税率を徴収して申告書を提出する責任があります。多くの転売業者は混合チャネルを運営しています——プラットフォーム販売 plus 週末のマーケット——つまりファシリテーターが売上の一部をカバーし、残りは自分でカバーします。最初の対面販売日の前に、自分の州の販売許可証規則を確認してください。後ではなく。
四半期税と400ドルのトリップワイヤー
自営業の転売業者として、あなたの利益はスケジュールCに計上され、2つの税が付いてきます。通常の所得税と、400ドル以上の純収益に対する15.3%の自営業税です。この400ドルの閾値は、1つか2つ以上転売するほぼすべての人を捕まえます——年間を通じた純利益400ドルがあれば十分です。
マーケットプレイスの支払いや現金販売から何も源泉徴収されないため、一般的には四半期ごとの予定納税（Form 1040-ES）で随時支払います。期限は4月15日、6月15日、9月15日、1月15日です。よくある開始習慣：各販売の純利益の25〜30パーセントを、それが届いた日に別の貯蓄口座に移します。ぴったりその額を支払うことはめったにありませんが、4月の驚きに直面することも決してありません。
転売業者に実際のお金を失わせる間違い
- 総支払額を利益として報告する。 1099-Kの数字（またはプラットフォームのダッシュボードの合計）はスタートラインであり、ゴールではありません。手数料、COGS、マイレージ、消耗品が課税前に差し引かれます。
- 工具をCOGSとして控除する。 スプレーガンは設備であり、ドレッサーの一部ではありません。小型工具はde minimisセーフハーバーの下で経費計上し、品目ごとのコストはその品目に投入したものに限定してください。
- マイレージログを省略する。 仕入れと配達のマイルは、しばしばCOGSに次いで転売業者の最大の控除です。ログがなければ、控除もありません。
- 現金販売を invisible として扱う。 地元引き取りの現金は他のすべてと同様に課税所得であり、台帳に含めるべきです。
- 1099を待って報告する。 復活した2万ドル＋200取引の閾値の下では、ほとんどの転売業者は様式を一切受け取りません。あなた自身の記録が確定申告です。
- 資金を混ぜる。 転売のお金は専用の口座またはカードで管理してください。12か月分の個人と転売の支出が混ざったものを解きほぐすのは、控除が忘れられる原因です。
初日から転売利益を整理整頓する
品目ごとのCOGS、マイレージログ、手数料明細、四半期ごとの確保は、副業としては多くの可動部分です——しかし、まさにそれが、収益性の高い転売事業と、税務問題を抱える高価な趣味を分けるものです。Beancount.ioはプレーンテキスト会計を提供し、財務データに対する完全な透明性とコントロールを可能にするので、すべてのドレッサー、テーブル、配達マイルが購入から利益まで追跡可能なままになります。無料で始める そして、開発者や財務の専門家がなぜプレーンテキスト会計に切り替えているのかを確かめてください。
