Salta al contenuto principale

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

116 articoliVisualizza tutti i tagTorna a tutti gli articoli

Esenzione per Partecipazione ex Sezione 245A: Come le C Corporation USA Rimpatriano gli Utili Esteri Senza Tasse

La Sezione 245A concede una deduzione del 100% per dividendi ricevuti su dividendi esteri qualificanti alle C corporation USA, ma solo quando sono rispettati il periodo di detenzione di 365 giorni, le regole relative ai dividendi ibridi, alle disposizioni straordinarie e all'ordinamento PTEP. Questa guida spiega come l'esenzione per partecipazione si coordina con GILTI e Subpart F, le trappole che invalidano la deduzione e la contabilità che la mantiene difendibile in sede di verifica fiscale.

mike

international-taxc-corporationforeign-corporations

Regole di Trasferimento in Uscita ai sensi della Sezione 367: La Trappola Fiscale Nascosta Quando le Aziende USA Trasferiscono Azioni, PI o Operazioni all'Estero

La Sezione 367 prevale sulle regole di non riconoscimento societario nel momento in cui una proprietà statunitense varca i confini di una società estera, imponendo l'immediata tassazione delle plusvalenze su trasferimenti di asset e PI in uscita. Questa guida spiega le Sezioni 367(a), (b), (d) ed (e), il percorso di differimento tramite GRA e Modulo 8838, la sanzione del 10% del Modulo 926, l'espansione ai sensi del TCJA ad avviamento e forza lavoro in essere, e le disposizioni regolamentari finali del 2024 sul rimpatrio della PI.

mike

taxinternational-taxforeign-corporations

Sezione 7701(b) Test di Presenza Sostanziale per Imprenditori Stranieri: La Formula dei 183 Giorni, il Collegamento Più Stretto e le Clausole di Collegamento dei Trattati

Una guida pratica alla Sezione 7701(b) dell'IRC per fondatori con mobilità globale — il limite minimo di 31 giorni, la formula ponderata triennale dei 183 giorni, le regole per gli individui esenti, l'eccezione del collegamento più stretto (Modulo 8840) e le clausole di collegamento dei trattati (Modulo 8833) — con un esempio pratico che mostra come 130 giorni negli USA nel 2026 possano innescare la tassazione mondiale.

mike

international-taxtax-complianceexpatriate

Articolo 1248 Dividendo Presunto sulla Vendita di Azioni di CFC: Guida per l'Azionista Statunitense a Utili, GILTI e PTEP

L'Articolo 1248 riclassifica parte della plusvalenza di un azionista statunitense derivante dalla vendita di azioni di una CFC come dividendo, limitata dagli utili della società e ridotta dal PTEP derivante da inclusioni GILTI e Subpart F. Questa guida spiega chi è coinvolto, come funziona il meccanismo di retrospezione, perché i venditori societari possono preferire la riclassificazione ai fini dell'Articolo 245A e come costruire un documento di lavoro difendibile.

mike

international-taxforeign-corporationstax-planning

Certificazione di Residenza Fiscale USA Modulo 6166: Come Imprese e Privati Usano il Modulo 8802 per Ridurre la Ritenuta d'Acconto Estera su Royalties, Dividendi e Redditi da Servizi

Il Modulo 6166 è il certificato di residenza fiscale USA emesso dall'IRS che sblocca ritenute d'acconto ridotte in base ai trattati fiscali bilaterali. Si richiede con il Modulo 8802 — 85$ per privati, 185$ per entità — e una singola presentazione copre un numero illimitato di paesi e certificati, spesso con risparmi a cinque o sei cifre per ogni contratto transfrontaliero.

mike

international-taxtax-compliancetax-planning

Moduli 6166 e 8802: Come i Residenti USA Riducono la Ritenuta Estera Certificando la Residenza Fiscale

Il Modulo 6166 è la lettera dell'IRS che consente ai contribuenti USA di richiedere le aliquote previste dai trattati su royalties, dividendi e servizi esteri. Questa guida illustra la procedura di richiesta del Modulo 8802, i requisiti di idoneità, le comuni trappole di rifiuto e i tempi necessari per applicare correttamente la ritenuta alla fonte.

mike

international-taxtax-compliancetax-planning

Modulo 8865 Dichiarazione di Partecipazione in Società Estere: Le Quattro Categorie di Dichiaranti, la Penale da 10.000 Dollari e Come le Persone Statunitensi Evitano il Radar dell'IRS

Il Modulo 8865 è la dichiarazione informativa statunitense per le partecipazioni in società di persone estere, con penali di 10.000 dollari per società e per anno in caso di omessa presentazione. Questa guida analizza le quattro categorie di dichiaranti previste dalle Sezioni 6038, 6038B e 6046A, le regole di proprietà costruttiva che causano la maggior parte delle penali a sorpresa e gli allegati che ciascuna categoria deve includere.

mike

taxinternational-taxpartnerships

Modulo 8865 Dichiarazione di Società Estere: Le Quattro Categorie di Dichiaranti, Trappola della Penale da $10.000 e Come i Soggetti Statunitensi Rispettano gli Obblighi nel 2026

Il modulo 8865 obbliga i soggetti statunitensi a dichiarare società estere controllate, conferimenti di beni e variazioni di interesse di 10 punti percentuali. La sua omissione comporta una penale di $10.000 per società all'anno, oltre a una riduzione del 10% del credito d'imposta estero e penali crescenti di 30 giorni fino a $50.000.

mike

tax-complianceinternational-taxpartnerships

Modulo 8975 e Schedule A: Guida Pratica alla Rendicontazione Paese per Paese per le Multinazionali negli Stati Uniti nel 2026

I gruppi multinazionali statunitensi con ricavi consolidati pari o superiori a 850 milioni di dollari devono presentare il Modulo 8975 con un Schedule A per ogni giurisdizione fiscale. Questa guida illustra il test a quattro parti per la soglia, le voci dello Schedule A, il porto sicuro transitorio del Pillar Two che ora si basa sui dati CbCR e i cinque errori di compilazione che più spesso innescano verifiche fiscali nel ciclo 2026.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

Modulo 8975 Report Paese per Paese nel 2026: La Soglia di 850 Milioni di Dollari, le Dinamiche del Prospetto A e il Port Sicuro del Pilastro Due

Le multinazionali statunitensi con ricavi consolidati superiori a 850 milioni di dollari compilano il Modulo 8975 con il Prospetto A per ogni giurisdizione. Nel 2026, il report determina anche l'accesso al porto sicuro transitorio del Pilastro Due dell'OCSE con un'aliquota effettiva semplificata del 17%, rendendo l'accuratezza dei dati CbC una priorità strategica, non meramente amministrativa.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

Allegati K-2 e K-3 nel 2026: L'Eccezione di Deposito Nazionale, la Scadenza di 1 Mese e la Trappola del Credito d'Imposta Estero

Gli Allegati K-2 e K-3 hanno coinvolto anche le società di persone e le S-corp puramente nazionali nella rendicontazione fiscale internazionale a partire dal 2021. Questa guida spiega le regole di deposito per il 2026, l'eccezione di deposito nazionale a quattro condizioni, la scadenza di notifica ai soci del 15 gennaio e la scadenza di richiesta K-3 del 15 febbraio (1 mese) per i contribuenti con anno solare, l'esenzione per piccole entità da $250.000 aggiunta nel 2024, e il calcolo delle sanzioni per socio e per mese in caso di non conformità.

mike

taxtax-compliancepartnerships
Inizia gratis→Documentazione