Se sei un freelancer in Perù che trova clienti su Upwork o vende servizi su Fiverr, il prezzo pagato dal tuo cliente estero e l'importo che ricevi sono ora due numeri diversi, con un 18% in mezzo. Dal 1 dicembre 2024, il Perù ha imposto ai fornitori non residenti di servizi digitali a favore di privati — inclusi Upwork, Fiverr, Adobe e qualsiasi marketplace di beni immateriali — l'obbligo di addebitare, riscuotere e versare l'IGV (IVA) al 18% sui servizi digitali B2C fruiti in Perù.
L'imposta non è nuova nel 2026, ma la consapevolezza è ancora bassa, e le implicazioni contabili per i freelancer peruviani che sia pagano l'IVA come consumatori sia guadagnano come fornitori sono spesso gestite in modo errato. Ecco la regola matura come opera nel 2026.
La Regola: Decreto Legislativo 1623 + Decreto Supremo 157-2024-EF
Il 4 agosto 2024, il Perù ha emanato il Decreto Legislativo 1623, che istituisce l'IVA al 18% sull'utilizzo da parte di privati di servizi digitali tramite piattaforme online e sull'importazione di beni immateriali via internet. Il Decreto Supremo n. 157-2024-EF, pubblicato il 24 agosto 2024, ha definito i meccanismi di riscossione. La data di entrata in vigore originaria del 1 ottobre 2024 è stata posticipata al 1 dicembre 2024, per dare ai fornitori non residenti il tempo di registrarsi.
Elementi chiave:
- Ambito B2C. L'obbligo si applica quando il consumatore è un privato in Perù che non svolge attività commerciale. I servizi digitali B2B, in cui il cliente peruviano è un'azienda con RUC, restano generalmente soggetti al meccanismo dell'inversione contabile, non al modello di ritenuta della piattaforma.
- Chi effettua la ritenuta. I fornitori non residenti di servizi digitali e venditori di beni immateriali — Upwork (commissioni lato cliente), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix e simili — devono registrarsi presso la SUNAT, aggiungere l'IGV al 18% al momento del pagamento quando il consumatore si trova in Perù, e versarlo. Il fornitore è l'agente di riscossione, non il consumatore peruviano né il freelancer come fornitore.
- Cosa si intende per servizio digitale. Qualsiasi servizio fornito tramite internet o tecnologia, essenzialmente automatizzato con intervento umano minimo, e consegnato elettronicamente — accesso a piattaforme, SaaS, streaming, e-learning, e la commissione di servizio che Upwork addebita al cliente — tutto rientra nell'ambito.
Per un freelancer peruviano che acquista servizi dalla piattaforma — ad esempio, un cliente che ti assume su Upwork e paga la commissione di servizio di Upwork più l'IVA — il 18% viene aggiunto alla fattura del cliente e versato da Upwork. Per un freelancer peruviano che vende tramite la piattaforma, l'IVA sulla commissione di servizio della piattaforma riduce il netto, ma il reddito da servizi del freelancer rimane soggetto all'imposta sul reddito peruviana (e, se applicabile, all'IGV al 18% come fornitore se il freelancer è il fornitore di un servizio digitale a un consumatore estero — un'analisi separata).
Come Si Manifesta su Upwork e Fiverr
Su Upwork, un cliente peruviano che pubblica un lavoro e viene fatturato di 1.000 ) vedrà la commissione più l'IVA al 18% (18 meno la commissione della piattaforma lato freelancer e qualsiasi ritenuta applicabile innescata dalla propria posizione fiscale sul reddito. L'IVA non è sui guadagni del freelancer — è sul servizio della piattaforma. Confondere i due aspetti è l'errore contabile più comune: trattare l'IVA come una ritenuta sul reddito del freelancer.
Su Fiverr, la commissione di servizio a carico dell'acquirente include l'IGV al 18% quando l'acquirente è un privato peruviano. I venditori vedono il netto dopo la trattenuta di Fiverr, con l'IVA già versata a monte. Se sei un venditore peruviano che acquista anche deliverable da altri venditori (subappalto), paghi l'IVA su quegli acquisti come consumatore.
La pagina peruviana di Adobe fa lo stesso punto esplicitamente per il SaaS: da dicembre 2024, Adobe aggiunge l'IVA al 18% a ogni rinnovo di abbonamento in cui l'acquirente si trova in Perù.
Cosa Devono Ancora Dichiarare i Freelancer
La ritenuta IVA della piattaforma non sostituisce la tua imposta sul reddito né i tuoi obblighi IGV:
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Imposta sul reddito. La ritenuta IGV della piattaforma non residente non copre la tua imposta sul reddito sui guadagni da freelance. Rimani soggetto all'imposta sul reddito di quarta categoria (lavoro autonomo) o di terza categoria (attività d'impresa) a seconda di come sei registrato, con acconti mensili e dichiarazione annuale. La piattaforma non è il tuo agente di ritenuta per l'imposta sul reddito sui tuoi guadagni — è il tuo agente di riscossione IVA per il proprio servizio.
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IGV come fornitore. Se fornisci servizi digitali a consumatori all'estero dal Perù, valuta se ora sei un fornitore di servizi digitali in direzione inversa. L'IVA sui servizi digitali in Perù è orientata all'importazione, ma le regole sul trattamento delle esportazioni e sul luogo di fornitura determinano se devi addebitare l'IGV ai consumatori esteri o applicare l'aliquota zero — ottieni una determinazione piuttosto che dare per scontato.
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Deducibilità delle spese. L'IGV al 18% che paghi come consumatore sui servizi della piattaforma generalmente non è recuperabile come IVA a credito, a meno che tu non sia un'azienda registrata all'IGV che può compensare l'IVA a credito con l'IVA a debito. Per molti freelancer nei regimi semplificati, il 18% è un costo, non un credito. Registralo come commissione di piattaforma più imposta, non come un'unica commissione, così la redditività per canale è accurata.
Una Checklist di Riconciliazione
- Le fatture della piattaforma mostrano l'IGV separatamente — verifica che il 18% sia evidenziato, non incluso nel totale
- I guadagni del freelancer sono registrati al lordo, con le commissioni della piattaforma e l'IGV registrati come spese separate
- Gli acconti dell'imposta sul reddito sono calcolati sul reddito netto da freelance, non sulla fattura della piattaforma comprensiva di IVA
- Se subappalti tramite le stesse piattaforme, l'IGV a credito su quegli acquisti è tracciato separatamente dall'IGV che la piattaforma ha versato sulle tue commissioni di vendita
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L'IVA al 18% sui servizi digitali del Perù ora tocca ogni commissione di piattaforma che un freelancer peruviano paga o addebita — automatica, invisibile se non la separi. Beancount.io mantiene ogni fattura di piattaforma, ogni riga di IGV al 18% e ogni acconto d'imposta sul reddito in dettaglio in testo semplice e versionato — così la conformità alla Lettera 1623 della SUNAT è dimostrabile e il tuo vero guadagno netto è visibile. Inizia gratis e mantieni le tue finanze da freelance transfrontaliere globali quanto i tuoi clienti.