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Conformità fiscale transfrontaliera, dichiarazione di redditi esteri e obblighi fiscali internazionali USA
Lo Sri Lanka applica ora un'IVA del 18% sui servizi digitali venduti da fornitori non residenti una volta che il fatturato supera i 36 milioni di LKR all'anno o i 9 milioni di LKR in un trimestre, in vigore dal 1° luglio 2026, con dichiarazione trimestrale e registrazione dovuta entro tre mesi dal superamento della soglia.
I liberi professionisti in Polonia devono scegliere tra ryczałt (2–17% sul fatturato), skala podatkowa (12%/32% sul reddito) e podatek liniowy (19% flat) entro il 20 febbraio 2026. Questa guida confronta le regole 2026 — incluso l'aumento del contributo sanitario a una base di calcolo del 100% del salario minimo — e mostra quale regime si adatta ai liberi professionisti con poche spese rispetto ai consulenti con costi elevati.
Il regime forfettario paušal in Serbia impone a circa 170.000 freelance una tassa mensile fissa — tra 30.000 e 60.000 RSD per la maggior parte dei consulenti IT a Belgrado nel 2026 — ma il superamento del tetto annuo di 6.000.000 RSD innesca la tassazione sul profitto pieno senza periodo di grazia. Ecco come le decisioni del 2026, il limite del 10% anno su anno esteso fino al 2027 e una semplice contabilità multivaluta si incastrano.
Dal 6 aprile 2026, l'HMRC può recuperare le PAYE e i NIC non versati da una umbrella company UK direttamente dall'agenzia di reclutamento — o dal cliente finale se non esiste un'agenzia UK — senza alcuna difesa basata sulla diligenza ragionevole. Ecco chi è coinvolto e le misure di due diligence da adottare prima della scadenza.
L'Estonia ha aggiunto un sovrapprezzo del 2% sulle commissioni dei membri del consiglio (24% totale) da gennaio 2026 e ora nega i numeri IVA alle società e-Resident senza reali legami economici — mentre l'imposta sulle società allo 0% sugli utili non distribuiti rimane. Ecco cosa cambia per i proprietari di OÜ estoni.
I contribuenti provvisionali neozelandesi con reddito fiscale residuo superiore a $5,000 scelgono tra il metodo standard di aumento (105% del RIT dell'anno precedente), il metodo di stima e l'AIM, con l'IRD che addebita interessi sull'uso del denaro vicini all'11% annuo sulle carenze al di fuori delle regole di porto sicuro.
Dal 29 luglio 2026, l'HMRC rimuove completamente i computer dal Regime dei Beni Strumentali IVA e innalza la soglia per terreni e immobili da £250.000 a £600.000 — il primo aumento dal 1990. Le spese sostenute prima di tale data rimangono soggette alle vecchie regole per l'intero periodo di rettifica, quindi le aziende a metà progetto devono verificare quando è stata sostenuta la loro prima spesa qualificante.
Il 1° ottobre 2026, la detrazione transitoria dell'80% per l'imposta sui consumi pagata a fornitori non registrati in Giappone si riduce — al 70% secondo la riforma fiscale FY2026, poi al 50% nel 2028, al 30% nel 2030 e allo 0% entro ottobre 2031 — mentre scade anche l'aliquota semplificata 2-wari tokurei per le piccole imprese neo-registrate. Ecco cosa devono fare freelance, piccoli fornitori e acquirenti giapponesi prima della scadenza.
Dal 1° aprile 2026, l'IRAS può rifiutare le domande di registrazione volontaria alla GST a Singapore che non includono l'adozione di InvoiceNow. Ecco la tempistica di implementazione graduale fino al 2031, il processo di configurazione Peppol in quattro fasi, i contributi disponibili fino a S$1.000 per PMI e come la rendicontazione a livello di transazione cambi le carte in tavola per una contabilità pulita.
La Legge n. 6 del 2025 dell'Egitto consente alle PMI con fatturato annuo fino a 20 milioni di EGP di pagare un'imposta dallo 0,4% all'1,5% sul ricavo invece del 22,5% sull'utile, con esenzioni da imposta di bollo e ritenuta sui dividendi ma un blocco quinquennale — mentre la Risoluzione 281 del 2025 dimezza la soglia obbligatoria di e-fatturazione a 250.000 EGP.
I massimali di fatturato per i micro-imprenditori francesi sono aumentati il 1° gennaio 2026 a 203.100 € per i beni e 83.600 € per i servizi, validi fino al 2028 — mentre le soglie di esenzione IVA sono rimaste a 85.000 € / 37.500 €. Ecco come funzionano i due massimali separati, le regole per le attività miste e cosa succede quando li si supera.
La GST 2.0 indiana, in vigore dal 22 settembre 2025, ha ridotto le quattro aliquote a 5% e 18% (più 0% e una fascia al 40% per i beni dannosi) — ma il credito d'imposta input ora è rivendicabile solo quando compare nella GSTR-2B, le fatture dei fornitori devono essere pagate entro 180 giorni, e le discrepanze GSTR-1/3B superiori a circa il 5% attivano automaticamente gli avvisi DRC-01B. Ecco la routine di conformità 2026 per le piccole imprese.
