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International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Contabilità per Autori Auto-Pubblicati: KDP, ACX, Kickstarter e l'Intero Stack dell'Editoria Indipendente
Come gli autori indie e ibridi dovrebbero tracciare le royalties da KDP, ACX, IngramSpark, Patreon e Kickstarter, classificare editori e narratori come appaltatori 1099-NEC, catturare la ritenuta fiscale estera secondo i trattati e applicare l'ASC 606 ai preordini finanziati tramite crowdfunding.
Modulo 5471 nel 2026: Come l'OBBBA Riscrive la Dichiarazione CFC, l'NCTI Sostituisce il GILTI, e Cosa Ogni Socio U.S. al 10% Deve Presentare Quest'Anno
Una guida completa al Modulo 5471 nel 2026 dopo il One Big Beautiful Bill Act — QBAI è abrogato, GILTI diventa NCTI, la detrazione dell'Articolo 250 scende al 40%, la riduzione del credito d'imposta estero si stringe al 10%, e la regola della quota proporzionale passa al possesso giornaliero. Copre tutte e cinque le categorie di dichiarante, gli Allegati J/M/P/Q, il coordinamento con i Moduli 8992 e 1118, la conversione valutaria dell'Articolo 989 e le sanzioni da $10.000 per CFC.
Contabilità per Traduttori e Interpreti Giudiziari: Sconti CAT, ASC 830 e la Trappola del Test ABC
Come i traduttori freelance, gli interpreti giudiziari e i piccoli LSP dovrebbero strutturare la loro contabilità — scelta dell'entità, ricavi ponderati CAT, contabilità cambi ASC 830, classificazione dei lavoratori test ABC, nesso multi-stato e i KPI che determinano realmente il rendimento per parola.
Transazioni in Valuta Estera Sezione 988: Guida Fiscale per Importatori, Esportatori e Lavoratori a Distanza
La Sezione 988 del Codice Fiscale Americano rende ordinari, non patrimoniali, gli utili e le perdite su cambi esteri. Importatori, esportatori e lavoratori a distanza pagati in euro o sterline beneficiano di detrazioni integrali per perdite ordinarie senza il limite di 3.000 dollari, di un'elezione giornaliera per convertire in plusvalenze patrimoniali i guadagni su contratti a termine, e di un'eccezione de minimis di 200 dollari per transazione per valuta da viaggio personale.
Modulo 3520-A: La scadenza del 15 marzo, le dichiarazioni sostitutive e la sanzione del 5% ai sensi della Sezione 6677
Il Modulo 3520-A è la dichiarazione informativa annuale per un trust estero con un proprietario statunitense, con scadenza il 15 marzo. Se il trustee estero non presenta la dichiarazione, la Sezione 6677 impone una sanzione iniziale del 5% sui beni del trust più 10.000 dollari per ogni periodo di 30 giorni di ritardo successivo, a carico del proprietario statunitense. Tratta chi deve presentare la dichiarazione, la via della dichiarazione sostitutiva, la difesa per causa ragionevole e come sanare la non conformità pluriennale.
Sezione 7874 – Norme anti-inversione: test di partecipazione al 60%/80% e regola di esenzione per attività sostanziali
La Sezione 7874 impone un pavimento decennale sulla plusvalenza da inversione quando i precedenti azionisti statunitensi detengono tra il 60% e l'80% di una nuova controllante estera, e riclassifica la controllante come società domestica all'80%. L'unica via di fuga è la regola di esenzione per attività sostanziali, che richiede il superamento di una soglia chiara del 25% su dipendenti, beni materiali e reddito lordo nel paese estero.
Modulo 14457 e la Voluntary Disclosure Practice dell'IRS: Una Guida di Sopravvivenza per Evasori Volontari, Grandi Detentori di Criptovalute e Titolari di Conti Offshore
Come gli evasori volontari, i grandi detentori di criptovalute e i titolari di conti offshore utilizzano il Modulo 14457 dell'IRS per scambiare l'esposizione penale con una risoluzione civile definita di sei anni nell'ambito della Voluntary Disclosure Practice — incluso il quadro proposto a dicembre 2025, le trappole che portano all'esclusione e quando scegliere invece Streamlined o DIIRSP.
Modulo 706-NA: La Trappola da 60.000 Dollari che Può Trasformare un Investimento Immobiliare USA di un Investitore Straniero in una Tassa Successoria del 40%
I non residenti alieni che possiedono beni immobili negli USA, azioni di società statunitensi o altri beni situati negli USA hanno diritto solo a un'esenzione dall'imposta successoria di 60.000 dollari, non ai 13,99 milioni di dollari di cui godono i cittadini nel 2026, e pagano fino al 40% sull'eccedenza. Una guida pratica al Modulo 706-NA, alla ritenuta FIRPTA, allo sgravio tramite trattato con il Modulo 8833, ai certificati di trasferimento e alle strutture di società schermo che funzionano realmente.
Modello 8858 per Entità Esteri Ignorate e Filiali Estere: Una Guida Pratica per Fondatori Espatrini, Multinazionali e Titolari di S.r.l. Statunitensi all'Estero
Il Modello 8858 segnala entità esteri ignorate e filiali estere in una dichiarazione statunitense; ometterlo comporta una penale di $10.000 per entità all'anno, che può arrivare fino a $50.000 dopo avviso dell'IRS. Questa guida spiega chi deve presentarlo, gli Schemi da C a M, i calcoli valutari della Sezione 987, il collegamento con lo Schema K-2/K-3 casella 11 per i contribuenti Categoria 6, e le quattro vie per regolarizzarsi.
Ritenuta d'Acconto ai Sensi della Sezione 1446(f): Guida per l'Acquirente alla Trappola del 10% sulle Vendite di Quote Societarie da Parte di Soci Stranieri
La Sezione 1446(f) impone agli acquirenti di quote societarie di trattenere il 10% dell'importo realizzato quando un socio straniero vende e di versarlo all'IRS entro 20 giorni tramite il Modulo 8288. Questa guida illustra le sei eccezioni, le certificazioni che devono essere in possesso prima della chiusura e le scritture contabili che difendono la posizione in sede di verifica.
Esenzione per Partecipazione ex Sezione 245A: Come le C Corporation USA Rimpatriano gli Utili Esteri Senza Tasse
La Sezione 245A concede una deduzione del 100% per dividendi ricevuti su dividendi esteri qualificanti alle C corporation USA, ma solo quando sono rispettati il periodo di detenzione di 365 giorni, le regole relative ai dividendi ibridi, alle disposizioni straordinarie e all'ordinamento PTEP. Questa guida spiega come l'esenzione per partecipazione si coordina con GILTI e Subpart F, le trappole che invalidano la deduzione e la contabilità che la mantiene difendibile in sede di verifica fiscale.
Regole di Trasferimento in Uscita ai sensi della Sezione 367: La Trappola Fiscale Nascosta Quando le Aziende USA Trasferiscono Azioni, PI o Operazioni all'Estero
La Sezione 367 prevale sulle regole di non riconoscimento societario nel momento in cui una proprietà statunitense varca i confini di una società estera, imponendo l'immediata tassazione delle plusvalenze su trasferimenti di asset e PI in uscita. Questa guida spiega le Sezioni 367(a), (b), (d) ed (e), il percorso di differimento tramite GRA e Modulo 8838, la sanzione del 10% del Modulo 926, l'espansione ai sensi del TCJA ad avviamento e forza lavoro in essere, e le disposizioni regolamentari finali del 2024 sul rimpatrio della PI.