Il Laos alza finalmente la soglia di esenzione fiscale sul reddito: cosa devono sapere i piccoli imprenditori

Se impieghi anche una sola persona in Laos — una commessa a Vientiane, una cuoca a Luang Prabang, una contabile part-time che lavora da casa — le tue buste paga di luglio sono state calcolate secondo una legge fiscale diversa da quelle di giugno. I primi 2,5 milioni di LAK della retribuzione mensile di ogni lavoratore sono ora esenti da imposta, quasi il doppio della vecchia fascia di 1,3 milioni di LAK, e la modifica è arrivata all'interno di una riscrittura completa della legge sull'imposta sul reddito del Paese, che ridisegna anche il modo in cui vengono tassati gli utili della tua attività. Nulla di tutto ciò avviene automaticamente nel tuo foglio di calcolo delle retribuzioni. Ecco cosa è cambiato, quanto fa risparmiare ai tuoi dipendenti e la breve lista di aggiornamenti di cui hanno bisogno i tuoi libri contabili.

Cosa è cambiato davvero​

Il 25 giugno 2025 l'Assemblea Nazionale laotiana ha approvato una nuova Legge sull'imposta sul reddito (n. 88/NA), promulgata con decreto presidenziale il 6 agosto 2025, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale il 19 giugno 2026 ed entrata in vigore il 1° luglio 2026. Sostituisce del tutto la legge sull'imposta sul reddito del 2019. La modifica più importante per datori di lavoro e lavoratori è l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT): il reddito da lavoro mensile fino a 2,5 milioni di LAK (circa 113,50 dollari) è ora tassato allo 0%, in aumento rispetto a 1,3 milioni di LAK (circa 58,80 dollari).

Tutto il resto della struttura delle aliquote è rimasto familiare. Il reddito superiore alla fascia esente è tassato in modo progressivo dal 5% al 25%, e ciascuna aliquota si applica solo alla porzione di reddito compresa nel proprio scaglione — un aumento che spinge un lavoratore in uno scaglione superiore non tassa mai l'intero stipendio all'aliquota più alta. La nuova legge riguarda stipendi, salari, premi, indennità e altri redditi da lavoro, quindi lo sgravio riguarda la retribuzione mensile complessiva, non solo la paga base.

La tempistica è un sollievo voluto. Il Laos ha lottato per anni contro un'inflazione elevata e un kip volatile che hanno ridotto i salari reali anche mentre la retribuzione nominale aumentava lentamente — spingendo i lavoratori in territorio imponibile su guadagni che valevano sempre meno ogni mese. Il governo ha abbinato il taglio delle imposte a un'economia cresciuta del 5% nella prima metà del 2026, mentre l'inflazione annua è scesa al 7,4% a giugno: finalmente lo spazio per dare una tregua ai redditi più bassi continuando a rafforzare le finanze pubbliche.

I nuovi scaglioni mensili, con i calcoli mostrati​

La tabella mensile della PIT per le persone fisiche laotiane e straniere ora si presenta così (tutti gli importi in milioni di kip):

Percorriamo l'esempio pubblicato dal Ministero delle Finanze: un lavoratore che guadagna 6 milioni di LAK al mese (circa 272 dollari) non paga nulla sui primi 2,5 milioni di LAK, il 5% sui successivi 2,5 milioni di LAK (125.000 LAK) e il 10% sul milione di LAK rimanente (100.000 LAK) — 225.000 LAK in totale. Con la vecchia soglia, lo stesso lavoratore pagava il 5% su 3,7 milioni di LAK invece di 2,5 milioni — 185.000 LAK su quella fascia, ovvero 285.000 LAK in totale una volta aggiunta la porzione al 10%. La nuova tabella riduce quella fattura a 225.000 LAK, con un risparmio di 60.000 LAK al mese e di circa 720.000 LAK su un anno intero: modesto in dollari, ma più della metà della vecchia esenzione mensile restituita.

Due punti più sottili meritano attenzione. In primo luogo, la soglia di esenzione non è più un numero fisso nella legge: è ora legata al salario minimo legale, che attualmente si attesta a 2,5 milioni di LAK al mese. La prossima volta che il salario minimo aumenta, la fascia esente aumenta con esso — senza bisogno di un nuovo decreto. In secondo luogo, il reddito da straordinari è ora esente dalla PIT per i dipendenti il cui stipendio mensile non supera i 3 milioni di LAK, in aumento rispetto al vecchio limite di 2 milioni. Se gestisci un negozio o un ristorante dove il personale junior lavora regolarmente ore extra, vale la pena conoscere questa più ampia esenzione sugli straordinari prima di comunicare a qualcuno il proprio stipendio netto.

Anche gli utili della tua attività hanno un nuovo regime​

La stessa legge ha riscritto le regole per le microimprese — la categoria in cui rientra la maggior parte delle piccole imprese laotiane. Le microimprese ora pagano un'imposta sul reddito delle società uniforme del 5% sull'utile netto, in sostituzione del vecchio regime basato sull'attività che tassava il fatturato ad aliquote diverse a seconda di ciò che l'impresa faceva.

Quella singola frase porta con sé una insidia: un'imposta sull'utile netto richiede di conoscere il proprio utile netto, il che richiede una vera contabilità. La nuova legge lo dice esplicitamente — le imprese che non tengono registri contabili adeguati o non rispettano gli obblighi di rendicontazione possono essere soggette a tassazione d'ufficio, in cui è l'ufficio delle imposte a determinare il dovuto anziché il contrario. Con un'imposta sul fatturato si poteva cavarsela con un registro delle vendite approssimativo. Con un'imposta sugli utili, le spese non documentate sono spese che non puoi dedurre, e la mancanza di registri invita a un accertamento che non puoi facilmente contestare.

La legge ha anche rideterminato il trattamento di diversi altri tipi di reddito che la tua attività potrebbe riguardare: trasferimenti di terreni agricoli per uso agricolo all'1% del reddito totale; 2% su vendite di azioni, trasferimenti immobiliari, diritti di uso del suolo e redditi d'impresa da agricoltura, artigianato, commercio e servizi quando il reddito annuo supera i 100 milioni di LAK (circa 4.528 dollari); 5% sui premi della lotteria superiori a 10 milioni di LAK, su doni o premi superiori a 5 milioni di LAK, sul reddito da proprietà intellettuale, sui guadagni qualificati da sport e intrattenimento e sui servizi di costruzione o riparazione; e 10% su dividendi, distribuzioni di utili e altri benefici agli azionisti, invariato.

Cosa aggiornare nelle tue retribuzioni prima della prossima elaborazione​

Il Laos attribuisce la conformità retributiva interamente al datore di lavoro: trattieni la PIT da ogni stipendio ogni mese, la versi insieme ai contributi previdenziali entro il 15 del mese successivo e presenti una dichiarazione annuale della retribuzione totale e delle ritenute totali di ciascun dipendente. La modifica delle aliquote non altera questo meccanismo — ma ogni numero al suo interno si è spostato. Segui questa lista:

1. Ricalcola le ritenute di ogni dipendente da luglio in poi​

Non limitarti a sottrarre la differenza dalla cifra del mese scorso. Rielabora ogni stipendio con la nuova tabella a partire dal primo periodo di paga che cade il 1° luglio 2026 o dopo, perché i confini degli scaglioni interagiscono diversamente con ogni livello di paga. Il reddito corrisposto prima nel 2026 può ancora ricadere sotto le regole del 2019, quindi per gli assunti a metà anno, le retribuzioni arretrate e i premi maturati prima di luglio occorre verificare il periodo, non solo la data di pagamento.

2. Correggi separatamente la voce degli straordinari​

Gli straordinari per il personale che guadagna 3 milioni di LAK o meno al mese sono ora completamente esenti. Se il tuo modello di buste paga calcola l'imposta sugli straordinari per abitudine — stessa formula per tutti — separa quella voce: straordinari esenti per il personale sotto il limite, normali aliquote marginali sopra di esso. Sbagliare qui significa trattenere troppo dai tuoi lavoratori peggio retribuiti, esattamente il gruppo per cui la riforma è stata scritta.

3. Mostra la modifica sulla busta paga​

I lavoratori che hanno vissuto anni di inflazione noteranno lo stipendio netto più alto; mostra loro che deriva dalla voce fiscale, non da te. Una busta paga che dettaglia la retribuzione lorda, la fascia esente di 2,5 milioni di LAK, il saldo imponibile e l'imposta trattenuta trasforma una riforma astratta in un beneficio visibile — e fornisce a ciascun dipendente la tracciabilità documentale di cui ha bisogno se l'ufficio delle imposte dovesse mai chiederne conto.

4. Tieni le ritenute e il netto in conti di mastro separati​

Questa è l'abitudine contabile che rende l'intero sistema verificabile. Ogni ciclo di retribuzioni genera tre fatti — la spesa per salari, l'imposta che devi al governo per conto dei tuoi dipendenti e il denaro netto che i tuoi dipendenti ricevono — e appartengono a tre posti diversi. Un ciclo di retribuzioni di luglio per un dipendente da 6 milioni di LAK si presenta così:

2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
  Expenses:Payroll:Salaries         6000000 LAK
  Liabilities:Payroll:PIT-Withheld   -225000 LAK
  Liabilities:Payroll:Net-Pay      -5775000 LAK
 
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
  Liabilities:Payroll:PIT-Withheld    225000 LAK
  Assets:Bank:Checking               -225000 LAK

Quando il versamento viene registrato prima della scadenza del 15 agosto, la passività per ritenute torna a zero e il tuo stato patrimoniale dimostra — senza alcuna riconciliazione aggiuntiva — che ogni kip trattenuto è arrivato all'ufficio delle imposte. Se gestisci le retribuzioni in Beancount, la struttura in partita doppia nella documentazione si estende naturalmente alla componente previdenziale a carico del datore di lavoro, che è una vera spesa aggiuntiva e non una ritenuta.

5. Avvia subito la tracciabilità documentale per l'imposta sugli utili​

Con le microimprese che passano al 5% dell'utile netto, ogni spesa deducibile ha bisogno di una ricevuta e di una registrazione a libro. La disciplina è semplice: nessun documento, nessuna deduzione, e possibilmente un accertamento d'ufficio. Archivia mensilmente le fatture dei fornitori, registra gli acquisti in contanti il giorno stesso in cui avvengono e riconcilia il conto bancario prima di fine mese anziché a fine anno, quando le ricevute sbiadite sono diventate illeggibili.

Tre errori da evitare​

Applicare la nuova soglia al reddito precedente a luglio. La legge è entrata in vigore il 1° luglio 2026. Gli stipendi di giugno pagati a luglio, i premi del secondo trimestre e qualsiasi arretrato per periodi precedenti appartengono al vecchio regime. Data il reddito in base a quando è stato maturato, poi scegli la tabella.

Trattare la fascia esente come una detrazione dall'imposta anziché dal reddito. I 2,5 milioni di LAK sono tassati allo 0% — escono del tutto dal calcolo. Un lavoratore che guadagna 4 milioni di LAK deve il 5% di 1,5 milioni di LAK (75.000 LAK), non il 5% di 4 milioni di LAK meno qualcosa. Questo è l'errore più comune nelle tabelle delle retribuzioni, e comporta ritenute eccessive per tutti.

Dimenticare che il personale straniero usa la stessa tabella. Le aliquote mensili della PIT si applicano sia alle persone fisiche laotiane sia a quelle straniere. Se impieghi dirigenti o tecnici espatriati, le loro ritenute passano ai nuovi scaglioni alla stessa data — non esiste un prospetto separato per i lavoratori stranieri da lasciare invariato.

L'essenziale per la tua prossima elaborazione delle retribuzioni​

Apri il tuo foglio delle retribuzioni, sostituisci l'esenzione di 1,3 milioni di LAK con 2,5 milioni di LAK, rielabora ogni stipendio attraverso i sei scaglioni, separa gli straordinari ora esenti e verifica che le ritenute di luglio siano arrivate all'ufficio delle imposte entro il 15 agosto. Poi passa ai tuoi libri contabili: nel regime del 5% sull'utile netto, le ricevute che archivi questo mese sono le deduzioni che conservi l'anno prossimo. La riforma ha consegnato ai tuoi lavoratori denaro reale e a te un obbligo reale di tenuta dei registri — aggiorna oggi il foglio di calcolo, e entrambi i lati di questo patto restano a tuo favore.