Se gestisci una piccola impresa a Cabo Verde con il regime fiscale predefinito, stai destreggiando tra tre obblighi distinti: l'imposta sul reddito delle società al 20% sul tuo utile, l'IVA al 15% sulle tue vendite con dichiarazioni mensili, e i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro al 16% su ogni stipendio. Salta una scadenza trimestrale e le sanzioni si accumulano. Ma se la tua azienda è abbastanza piccola, la legge ti consente di sostituire tutto questo con un unico pagamento: il 4% delle vendite lorde, versato una volta al trimestre. È il regime semplificato REMPE, e scegliere il regime sbagliato — in una direzione o nell'altra — è uno degli errori più costosi che una piccola impresa caboverdiana possa commettere.
Questa guida illustra chi può accedervi, cosa copre il 4%, la trappola delle vendite lorde che lo rende un cattivo affare per le imprese a basso margine, e come restare conforme una volta dentro il regime.
I due regimi a colpo d'occhio
Cabo Verde tassa le società secondo uno di due metodi, e il divario tra loro è enorme.
Regime di contabilità organizzata (il predefinito per le società più grandi). Calcoli l'utile imponibile secondo le regole contabili locali e paghi l'imposta sul reddito delle società, nota come IRPC, al 20% — ridotta dal 21% con il Bilancio dello Stato 2026. In aggiunta, le società nei comuni di Praia e Mindelo devono la sovrattassa dei vigili del fuoco Taxa de Incêndio del 2% sull'imposta dovuta, per un'aliquota effettiva del 20,40%. Applichi inoltre l'IVA al 15% sulle tue vendite, presenti dichiarazioni IVA mensili compensando l'imposta a debito con i crediti sugli acquisti, tieni una contabilità completa e organizzata, e paghi la quota del 16% a carico del datore di lavoro per la previdenza all'INPS su ogni stipendio.
Regime semplificato REMPE (per le micro e piccole imprese ammissibili). Paghi l'Imposta Speciale Unica, o SST, del 4% sulle vendite lorde dell'anno, in rate trimestrali. Quel singolo pagamento sostituisce l'IRPC, la sovrattassa dei vigili del fuoco, l'IVA e il contributo INPS dell'azienda. Nessuna dichiarazione IVA mensile, nessun calcolo dell'utile, nessuna fattura separata per la previdenza a carico del datore di lavoro.
| Contabilità organizzata | REMPE semplificato | |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito | 20% dell'utile (20,40% a Praia/Mindelo) | 4% delle vendite lorde, tutto incluso |
| IVA (15%) | Applichi, dichiari mensilmente, versi il saldo netto | Sostituita dalla SST |
| Previdenza a carico del datore di lavoro (16%) | Dovuta su ogni stipendio | Sostituita dalla SST |
| Contabilità | Contabilità organizzata completa | Semplificata, ma i registri delle vendite restano obbligatori |
| Ritmo di pagamento | Dichiarazione annuale più IVA mensile | Rate SST trimestrali |
Per un'attività di servizi redditizia, il risparmio è notevole. Ma nota a cosa si applica il 4%: alle vendite lorde, non all'utile. Quella singola parola è tutta la decisione, e faremo i calcoli qui sotto.
Sei idoneo? Le soglie per micro e piccole imprese
Il REMPE ha due porte, definite dal numero di dipendenti e dal volume d'affari annuo misurato come importo lordo delle vendite e dei servizi:
- Microimpresa: fino a 5 dipendenti e volume d'affari annuo non superiore a 5 milioni di escudos (CVE). Al cambio fisso dell'escudo con l'euro di circa 110 CVE per euro, equivalgono a circa 45.000 euro, ossia circa 53.000 dollari USA.
- Piccola impresa: da 6 a 10 dipendenti e volume d'affari annuo compreso tra 5 milioni e 10 milioni di CVE — circa da 45.000 a 91.000 euro, ossia da circa 53.000 a 106.000 dollari USA.
Entrambe le condizioni devono sussistere: restare all'interno della fascia dei dipendenti e di quella del volume d'affari per la propria categoria. Supera uno dei due tetti e passi al regime di contabilità organizzata.
C'è un test speciale per gli importatori. Un importatore micro o piccolo è idoneo solo se il valore doganale delle sue merci importate non supera il suo volume d'affari su base annua. Questo è il filo spinato per le società commerciali: se importi merci di valore elevato e le rivendi con un margine sottile, il tuo valore doganale può superare il tuo fatturato e farti uscire dal regime anche se il tuo volume d'affari sembra piccolo.
Un altro confine che vale la pena conoscere: il regime è rivolto a vere piccole imprese operative. Se il tuo volume d'affari supera già i 10 milioni di CVE o impieghi più di 10 persone, il REMPE ti è precluso e la contabilità organizzata è obbligatoria.
Cosa sostituisce davvero il 4% — e cosa no
Il fascino della SST è la consolidazione. Un unico pagamento trimestrale sostituisce quattro obblighi distinti:
- Imposta sul reddito delle società (IRPC). Nessun calcolo annuale dell'utile, nessun 20% sul reddito netto.
- La sovrattassa dei vigili del fuoco. Le società di Praia e Mindelo evitano il 2% aggiuntivo sull'imposta dovuta.
- L'IVA. Non applichi il 15% di IVA sulle tue vendite né presenti dichiarazioni mensili. Nota il compromesso: non puoi nemmeno recuperare l'IVA sugli acquisti, il che conta se acquisti molti input tassati.
- Il contributo INPS del datore di lavoro. La quota previdenziale del 16% a carico dell'azienda è assorbita nella SST.
Ma "imposta unica" non significa "unica imposta". Diversi obblighi sopravvivono, e i titolari che presumono il contrario finiscono in arretrato:
- Previdenza dei dipendenti. È sostituita solo la quota dell'azienda. Devi comunque trattenere dagli stipendi il contributo INPS del dipendente, pari a circa l'8,5%, e versarlo.
- Ritenuta sulle retribuzioni. La ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il tuo personale continua come di consueto.
- Dazi doganali e imposte all'importazione. Il test di idoneità per gli importatori di cui sopra non ti esenta dai dazi al porto.
- Imposte sugli immobili e sulle transazioni. Il bilancio 2026 ha riformato la tassazione immobiliare con nuovi codici per i trasferimenti e i redditi da locazione; possedere o affittare immobili comporta le proprie dichiarazioni.
- Fatturazione elettronica. L'imposta semplificata non significa documentazione informale. Da gennaio 2026, l'emissione elettronica con codice QR e Identificativo Unico del Documento è obbligatoria per le fatture e i documenti rilevanti ai fini fiscali, e le micro e piccole imprese sono all'interno del sistema di fatturazione elettronica DNRE dalla fase finale di implementazione nel 2022.
La trappola delle vendite lorde: quando il 4% costa più del 20%
Ecco l'aritmetica che ogni titolare dovrebbe fare prima di festeggiare. Sotto il REMPE paghi il 4% di ogni escudo di vendite. Sotto la contabilità organizzata paghi circa il 20% dell'utile. Ignorando per un momento IVA e previdenza, i due si equivalgono quando il tuo margine netto è del 20%: un'azienda con 8 milioni di CVE di vendite e un margine del 20% paga 320.000 CVE in entrambi i casi.
- Al di sopra di un margine del 20%, il REMPE di solito vince — spesso di molto. Una società di consulenza con 6 milioni di CVE di vendite e un margine del 40% paga 240.000 CVE sotto il REMPE contro 480.000 CVE di solo IRPC sotto la contabilità organizzata, senza contare la conformità IVA e INPS da cui pure sfugge.
- Al di sotto di un margine del 20%, organizza la contabilità. Un minimarket con 9 milioni di CVE di vendite e un margine dell'8% paga 360.000 CVE sotto il REMPE contro circa 144.000 CVE di IRPC sul suo utile di 720.000 CVE. Il regime semplificato più che raddoppierebbe la sua imposta sul reddito.
Il confronto completo è più sfumato perché il REMPE assorbe anche l'IVA e l'INPS del datore di lavoro, che possono valere diversi punti di vendite in più per le imprese ad alta intensità di manodopera. Ma la direzione della distorsione non cambia mai: più sottile è il tuo margine, peggio ti tratta un'imposta sui ricavi lordi. Importatori e dettaglianti con ricarichi a una sola cifra dovrebbero modellizzare entrambi i regimi con i loro numeri reali — idealmente con un contabilista locale — invece di presumere che "semplificato" significhi "più economico".
Ricorda anche l'asimmetria del rischio. Sotto la contabilità organizzata, un anno in perdita significa poca o nessuna IRPC. Sotto il REMPE, devi il 4% delle vendite sia che tu abbia guadagnato sia che no. Se i tuoi ricavi sono volatili, quel freno fisso sul volume d'affari merita una riga nella tua previsione di cassa.
Da dove viene il "2,5%"? Chiarire la confusione
Se hai visto un'aliquota societaria del 2,5% associata a Cabo Verde, è reale — ma non ha nulla a che fare con le microimprese. Quell'aliquota appartiene alle società tecnologiche approvate che operano nella Zona Economica Speciale per le Tecnologie, o ZEET, con sede nei campus TechPark CV di Praia e Mindelo. È un incentivo per gli investitori del settore ICT, non un regime per le piccole imprese, e per qualificarsi serve l'approvazione ZEET per un'attività tecnologica.
Allo stesso modo, potresti ancora vedere l'aliquota standard indicata come 21% o 22% in guide più vecchie. Il Bilancio dello Stato 2026 ha ridotto l'aliquota generale dell'IRPC al 20%, quindi considera superato qualsiasi valore superiore. Nel confrontare i regimi, i numeri attuali sono il 4% delle vendite lorde sotto il REMPE contro il 20% dell'utile sotto la contabilità organizzata.
Restare conformi una volta dentro
Qualificarsi è la parte facile. Rimanere in regola richiede ritmo:
Paga la SST trimestralmente, sulle vendite lorde. L'imposta è applicata sull'importo lordo delle vendite per l'anno d'imposta e riscossa in rate trimestrali. Poiché la base sono le vendite e non l'utile, il tuo totale trimestrale delle vendite è la tua dichiarazione dei redditi in miniatura — tienilo esatto.
Emetti fatture elettroniche conformi per tutto. Ogni fattura necessita del suo codice QR e dell'Identificativo Unico del Documento tramite il sistema DNRE. Gli acquirenti rifiutano sempre più spesso acquisti non documentati perché non possono dedurli, quindi una fatturazione sciatta ti costa clienti oltre che conformità.
Monitora entrambi i tetti in modo continuo, non a fine anno. Numero di dipendenti e volume d'affari sono entrambi test in tempo reale. Assumere l'undicesimo dipendente o superare i 10 milioni di CVE di vendite ti trasferisce nella contabilità organizzata. Pianifica la transizione — piano dei conti, ritmo di registrazione IVA, dichiarazioni mensili — prima dell'anno di crescita, non durante la corsa affannosa che segue.
Conserva i registri delle vendite anche se la tua contabilità è "semplificata". Semplificato non ha mai significato facoltativo. Ti servono registri credibili delle vendite lorde per calcolare la SST, per dimostrare che sei sotto le soglie e per sopravvivere a un controllo del DNRE. I depositi bancari che non quadrano con le vendite dichiarate sono il classico innesco per un esame più approfondito.
Non mescolare denaro personale e denaro aziendale. Con un'imposta sulle vendite lorde, ogni spesa personale pagata dal conto aziendale lascia comunque intatta la base delle vendite — ma inquina i registri che ti servono per difendere quella base. Usa un solo conto aziendale, pagati in modo deliberato e mantieni la traccia pulita.
Monitora le vendite lorde come se il tuo regime ne dipendesse — perché è così
Sotto il REMPE, il tuo numero più importante non è l'utile. Sono le vendite lorde cumulative: fissano il tuo pagamento trimestrale, dimostrano la tua posizione rispetto alle soglie e si riconciliano con le tue fatture elettroniche e i depositi bancari. Un semplice registro trimestrale delle vendite — fatture emesse, per mese, collegate ai depositi — copre gran parte di ciò che il regime ti chiede, e funge anche da sistema di allarme precoce che ti avvisa quando la crescita sta per farti passare alla contabilità organizzata.
È semplice da mantenere nella contabilità in testo semplice. Se vuoi un punto di partenza, la documentazione illustra la configurazione del registro, e la dashboard Fava trasforma gli stessi dati in grafici che rendono visibile a colpo d'occhio l'andamento trimestrale delle vendite — e il tetto dei 10 milioni di CVE che si avvicina.
Semplifica la tua gestione finanziaria
Che tu finisca per pagare il 4% delle vendite sotto il REMPE o il 20% dell'utile sotto la contabilità organizzata, il regime funziona solo se i tuoi numeri sono corretti — ed è una contabilità pulita a rendere difendibile l'opzione più economica. Beancount.io offre una contabilità in testo semplice, trasparente, sottoposta a controllo di versione e pronta per l'IA, così il tuo registro delle vendite, i calcoli trimestrali della SST e il monitoraggio delle soglie vivono tutti in un unico file verificabile. Inizia gratuitamente e mantieni la tua posizione fiscale a Cabo Verde organizzata fin dal primo giorno.
