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Value-added tax registration thresholds, simplified VAT regimes, input-VAT offsets, and VAT recordkeeping for businesses
Le modifiche IVA del Montenegro del 2026 ti consentono di recuperare l'IVA a debito su fatture inesigibili — ma solo con una decisione del tribunale, e solo se hai fatto causa prima.
Il Bilancio 2026 dello Zambia alza la soglia di esenzione dall'imposta sul fatturato a K30.000 all'anno, include i piccoli minatori sotto il tetto di K5 milioni e riduce la sanzione per ritardo allo 0,5%.
La Legge di Bilancio 2026 del Togo impone la fatturazione elettronica certificata per le vendite B2B tra soggetti passivi IVA, con dati trasmessi all'OTR; la carta resta valida fino all'attivazione.
Dal 21 settembre 2026, ogni azienda angolana nel regime IVA Generale o Semplificato deve fatturare tramite software certificato AGT con reportistica in tempo reale. Soglie, sanzioni e una checklist in 10 punti.
I limiti dell'auto-entrepreneur in Marocco sono 200.000 DH per i servizi e 500.000 DH per il commercio; le cifre di 500.000/2.000.000 trovate online appartengono al regime CPU. Regole di calcolo, la ritenuta di 80.000 DH per cliente e cosa comportano due anni oltre il limite.
Dal 1° luglio 2026 il regime fiscale presuntivo sul reddito in Tanzania copre fatturati fino a 200 milioni di TZS con un'aliquota del 4%, in aumento rispetto ai 100 milioni di TZS al 3,5%, e i nuovi contribuenti individuali con fatturato tra 4 e 200 milioni di TZS ricevono un'esenzione dall'imposta sul reddito di 12 mesi decorrenti dal loro TIN. La tassa presuntiva supera l'autovalutazione al 30% solo sopra un margine netto di circa il 13,3%.
La prima Legge IVA cinese è entrata in vigore il 1° gennaio 2026, raddoppiando l'esenzione per transazione per i privati a RMB 1.000, mantenendo invariate le soglie mensili di RMB 100.000 e trimestrali di RMB 300.000 — e obbligando sei categorie di reddito individuale ad aggregarsi su base mensile. Ecco come funzionano le soglie, perché lo status IVA di un fornitore può cambiare di mese in mese, e cosa dovrebbero modificare gli acquirenti a capitale estero nei loro contratti.
La Norvegia ha anticipato di un anno l'obbligo di emissione di fatture elettroniche B2B al 1° gennaio 2027, con obblighi di ricezione digitale e contabilità che seguiranno il 1° gennaio 2030. Le fatture dovranno essere file strutturati EHF Billing 3.0 inviati tramite Peppol — i PDF non conteranno più — per tutte le aziende con obblighi contabili, ad eccezione di quelle con un fatturato inferiore a 50.000 NOK e senza obblighi IVA o contabili.
La Svezia esonera dall'obbligo di registrazione IVA le aziende con fatturato imponibile annuo pari o inferiore a 120.000 SEK, ma dal gennaio 2025 l'esenzione richiede anche un fatturato UE complessivo inferiore a 100.000 euro. Questa guida spiega il test in due parti, perché le aziende extra-UE non hanno soglie, la regola degli acquisti intracomunitari di 90.000 SEK, quando la registrazione volontaria conviene e come mantenere le prove del fatturato pronte per un controllo.
Dal 1 gennaio 2026 il Vietnam non riscuote più la tassa sulla licenza commerciale (lệ phí môn bài) e non richiede più la sua dichiarazione annuale, facendo risparmiare alle aziende 2-3 milioni di VND e alle attività familiari fino a 1 milione di VND all'anno — ma gli arretrati per il 2025 e gli anni precedenti restano esigibili, e gli obblighi su IVA, imposta sul reddito e fatturazione elettronica restano invariati.
Dal gennaio 2025, le imprese svizzere con un fatturato imponibile fino a 5.005.000 CHF e tre periodi di dichiarazione regolari possono optare per una dichiarazione IVA annuale tramite l'ePortal AFC invece delle dichiarazioni trimestrali, ma devono comunque versare acconti il 30 maggio, 30 agosto e 30 novembre. Ecco chi può accedervi, perché la scadenza dell'opzione a fine febbraio è importante, quando la dichiarazione trimestrale è la scelta migliore per il flusso di cassa, e le abitudini di contabilità mensile che rendono sicura la dichiarazione annuale.
La doppia IVA IBS/CBS del Brasile sostituisce cinque imposte sui consumi, e un fornitore in Simples Nacional trasferisce ora un credito d'imposta sugli acquisti inferiore rispetto a un concorrente in regime ordinario che offre lo stesso prezzo. Una guida alle scadenze del 30 settembre e del 1° novembre 2026, alla fine del criterio di cassa del Simples nel 2027 e a cosa cambia nella catena di crediti per prezzi e contabilità B2B.
