Se gestisci una piccola azienda in Lituania, la dichiarazione dei redditi che presenterai la prossima primavera sarà calcolata secondo regole che l'anno scorso non esistevano. L'aliquota societaria standard è aumentata, quella per le piccole imprese è balzata dal 6% al 7%, l'aliquota IVA del 9% è sparita del tutto e l'imposta sul reddito delle persone fisiche è ora completamente progressiva. Con un trimestre ancora da chiudere nel 2026, ecco cosa è cambiato, quanto ti costa e cosa fare prima della fine dell'anno.
Imposta sulle società: 17% standard, 7% per le piccole imprese
Dai periodi d'imposta che iniziano nel 2026, la Lituania ha aumentato l'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società dal 16% al 17%. Le piccole imprese con un fatturato annuo inferiore a 300.000 EUR hanno visto la loro aliquota ridotta salire dal 6% al 7%. L'aliquota ridotta comporta ancora condizioni antielusione, quindi le società che frazionano il fatturato tra più entità per restare sotto la soglia rimangono esposte.
L'aumento sembra piccolo finché non fai i conti sul tuo utile:
- 50.000 EUR di utile: con il 6% erano 3.000 EUR; con il 7% sono 3.500 EUR — 500 EUR in più
- 100.000 EUR di utile: con il 6% erano 6.000 EUR; con il 7% sono 7.000 EUR — 1.000 EUR in più
- 200.000 EUR di utile all'aliquota standard: con il 16% erano 32.000 EUR; con il 17% sono 34.000 EUR — 2.000 EUR in più
Se i tuoi acconti per il 2026 sono stati calcolati con le vecchie aliquote, stai pagando meno del dovuto ogni trimestre e stai accumulando un saldo da versare la prossima primavera. Ricalcolali ora invece di scoprire il disavanzo al momento della dichiarazione.
La finestra 0% per le startup è raddoppiata a due anni
C'è una buona notizia concreta per le nuove società. L'aliquota societaria dello 0% per le piccole imprese di nuova costituzione, prima disponibile per un solo anno, ora dura due anni. È stata inoltre rimossa la condizione sul numero di dipendenti collegata all'aliquota 0%, ampliando i requisiti di accesso. Se hai costituito la società nel 2025 e davi per scontato che il tuo periodo di esenzione fiscale finisse quest'anno, verifica se ora il secondo anno ne ha diritto: è un anno intero in più di utili esentasse che potresti non aver previsto.
Ammortamento immediato per attrezzature e software
La riforma ha introdotto l'ammortamento immediato, consentendo alle aziende di dedurre l'intero costo di determinati beni — macchinari, attrezzature e software — nell'anno di acquisto invece di ripartirlo su più anni. Per un piccolo produttore che acquista una macchina da 40.000 EUR o un'agenzia che dota un team di nuovo hardware e licenze, questo anticipa l'intera deduzione al 2026. Se un acquisto era già in programma, completarlo prima del 31 dicembre anticipa il beneficio fiscale di anni.
Le perdite fiscali: detrazione più restrittiva
Due modifiche vanno nella direzione opposta. Le perdite fiscali deducibili sono ora limitate al 70% dell'utile imponibile, quindi un'azienda con perdite riportate a nuovo non può più azzerare l'intera imposta in un anno di ripresa: almeno il 30% dell'utile resta imponibile. Inoltre, i trasferimenti di perdite infragruppo ora richiedono almeno due anni di relazione di gruppo, chiudendo la porta a raggruppamenti dell'ultimo minuto creati al solo scopo di condividere le perdite. Se le tue previsioni davano per scontato il pieno compenso delle perdite, ricostruiscile tenendo conto del limite.
IVA: l'aliquota del 9% è scomparsa
Il cambiamento più dirompente sul piano operativo riguarda l'IVA. La Lituania ha abolito l'aliquota ridotta del 9% e ha rimescolato tutti i settori che la utilizzavano:
| Settore | Aliquota 2025 | Aliquota 2026 |
|---|---|---|
| Strutture ricettive, trasporto passeggeri, biglietti per eventi culturali e sportivi, servizi di ristorazione e catering | 9% | 12% |
| Teleriscaldamento, acqua calda, legna da ardere per le famiglie | 9% | 21% (standard) |
| Medicinali, libri, manuali scolastici, pubblicazioni non periodiche | 9% | 5% |
| Tutto il resto | 21% | 21% (invariata) |
La motivazione dichiarata è la maggiore spesa per la difesa, finanziata in parte da questa base IVA più ampia. Qualunque sia la politica, l'onere della conformità ricade su di te.
Se vendi in un settore interessato, tre aggiornamenti non possono attendere:
- Riprezza o rivedi i margini. Un ristorante che ha mantenuto invariati i prezzi del menù ha appena assorbito un aumento IVA di 3 punti dal proprio margine. Decidi deliberatamente se a sostenerlo saranno i clienti o i profitti.
- Aggiorna ogni sistema che calcola l'IVA. Le impostazioni dei punti cassa, i modelli di fatturazione, le tabelle fiscali dell'e-commerce e i software contabili devono tutti abbandonare il 9%. Un solo modello non aggiornato significa fatture sistematicamente errate.
- Rivedi i contratti con IVA inclusa. Gli accordi di servizio a lungo termine quotati al lordo ora si ripartiscono diversamente tra te e l'amministrazione fiscale. Possono applicarsi clausole di rinegoziazione legate a variazioni fiscali.
Chi pianifica i budget dovrebbe notare soprattutto il balzo del riscaldamento: il teleriscaldamento e l'acqua calda che passano dal 9% al 21% rappresentano un aumento di 12 punti su una voce di costo invernale importante per uffici, immobili in affitto e locali dell'ospitalità. E se il tuo fatturato si avvicina alla soglia di registrazione IVA di 45.000 EUR, ricorda che è invariata: monitorala separatamente dalle soglie dell'imposta sul reddito, perché superare l'una non ha nulla a che vedere con l'altra.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche diventa completamente progressiva
La Lituania è passata a un regime progressivo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che copre il reddito totale — da lavoro dipendente, autonomo, da locazione e plusvalenze — con aliquote del 20%, 25% o 32% a seconda del livello. Le soglie del 2026 sono fissate in multipli del salario medio nazionale:
- Fino a 36 salari medi (circa 83.237 EUR): 20%
- Da lì a 60 salari medi (circa 138.729 EUR): 25%
- Oltre: 32%
I dividendi e talune plusvalenze restano all'aliquota fissa del 15%, il che mantiene l'estrazione degli utili tramite dividendi relativamente attraente per i proprietari-gestori che soppesano stipendio e distribuzioni.
Per i lavoratori autonomi, il reddito fino a 42.500 EUR è tassato al 20%, con una fascia inferiore dal 5% al 20% applicata ai redditi più bassi; il reddito oltre la soglia entra nello schema progressivo insieme agli altri flussi di reddito. I liberi professionisti con redditi più elevati che prima affrontavano un'aliquota fissa del 15% sul reddito da lavoro autonomo sono i più penalizzati: se il tuo reddito da freelance spinge verso le fasce del 25% o 32%, questo è l'anno per modellare l'estrazione tra stipendio e dividendi attraverso una piccola UAB.
Anche le buste paga sono cambiate: il salario minimo mensile è aumentato di circa l'11,1%, portandosi a 1.153 EUR dal 1° gennaio 2026. Se impieghi personale al livello minimo o vicino ad esso, sono aumentati sia la retribuzione lorda sia i contributi sociali calcolati su di essa.
Immobili, sugar tax e cosa arriva nel 2027
I proprietari immobiliari affrontano un'imposta immobiliare rivista. Le abitazioni principali di valore inferiore a 450.000 EUR sono esenti; gli altri immobili sono tassati progressivamente tra lo 0% e l'1% a seconda del valore; e gli immobili commerciali più quelli di proprietà societaria attirano un contributo aggiuntivo per la difesa dello 0,2%. A compensazione, il periodo di possesso per le vendite immobiliari esenti da imposta è stato ridotto da 10 a 5 anni: se possiedi un immobile da più di cinque anni, una vendita che stavi programmando per il decimo anno può essere anticipata.
Due voci minori completano il pacchetto: una nuova sugar tax sulle bevande zuccherate, che le imprese alimentari e dell'ospitalità dovrebbero includere nei prezzi, e il ritorno delle agevolazioni fiscali legate ai figli — anche se quest'ultima entra in vigore solo dal 2027, quindi appartiene alla pianificazione del prossimo anno, non alla dichiarazione di quest'anno.
Cinque errori che provocano brutte sorprese
1. Fatturare ancora con IVA al 9%. Ogni fattura emessa nel 2026 deve usare le nuove aliquote. Un modello che nessuno ha aggiornato significa mesi di IVA sistematicamente errata: sottaddebitata ai clienti, dichiarata in modo scorretto al VMI e dolorosa da correggere retroattivamente.
2. Calcolare gli acconti al vecchio 6%. Gli acconti societari calcolati prima della riforma sottostimano il tuo debito di un punto percentuale pieno sull'utile. Allineali nel quarto trimestre per evitare un saldo in un'unica soluzione più eventuali interessi.
3. Perdere il tuo secondo anno allo 0%. Le società costituite nel 2025 che hanno già "utilizzato" il loro unico anno da startup potrebbero ora aver diritto a un secondo. Rivendicarlo richiede di saperlo: conferma l'ammissibilità prima di pagare imposte che potresti non dovere.
4. Prevedere il pieno compenso delle perdite. Se le perdite riportate a nuovo dovevano azzerare il 2026, il limite del 70% ha appena resuscitato il 30% del tuo utile imponibile. Ricostruisci la previsione e il piano di cassa di conseguenza.
5. Preventivare il riscaldamento invernale con l'IVA dell'anno scorso. Uffici, immobili in affitto e locali che hanno inserito nei budget 2026 l'IVA al 9% sul riscaldamento stanno sottostimando la voce di 12 punti. Correggi il budget prima che la stagione di riscaldamento tocchi il picco.
La tua checklist di ottobre
Con un trimestre ancora da chiudere, affronta questa lista:
- Ricalcola gli acconti societari al 17% (o al 7% se sei sotto la soglia di fatturato di 300.000 EUR) e adegua i pagamenti del quarto trimestre.
- Verifica ogni aliquota IVA nei tuoi sistemi — punto cassa, fatturazione, e-commerce e software contabile — confermando che nulla applichi ancora il 9%.
- Conferma l'ammissibilità all'aliquota startup se hai costituito la società nel 2025; potrebbe essere disponibile un secondo anno allo 0%.
- Anticipa a dicembre gli acquisti programmati di attrezzature e software per usare l'ammortamento immediato nel 2026.
- Ricostruisci le previsioni sulle perdite riportate a nuovo con il limite del 70% e verifica l'anzianità della relazione di gruppo per qualsiasi trasferimento di perdite pianificato.
- Modella l'estrazione del proprietario-gestore: scaglioni salariali contro l'aliquota fissa del 15% sui dividendi sotto la nuova IRPEF progressiva.
- Aggiorna le buste paga per il salario minimo di 1.153 EUR se qualche dipendente è vicino al livello minimo.
- Rivedi il patrimonio immobiliare rispetto all'esenzione di 450.000 EUR, al contributo aggiuntivo per la difesa dello 0,2% e alla nuova finestra di 5 anni per le vendite esenti.
- Presenta e paga tramite i sistemi elettronici del VMI, e conserva registrazioni in lingua lituana che l'ispettorato possa seguire.
- Fissa un appuntamento con un commercialista prima di dicembre. L'interazione tra le nuove aliquote IRES, il rimescolamento dell'IVA, l'IRPEF progressiva e le regole immobiliari è esattamente il puzzle multi-regola in cui un'ora di consulenza locale si ripaga da sola.
Mantieni la tua contabilità lituana pronta per le verifiche
La riforma lituana del 2026 premia i proprietari che conoscono i propri numeri in tempo reale: quanto il fatturato si avvicina alla soglia di 300.000 EUR per le piccole imprese, se ogni fattura riporta l'aliquota IVA corretta e se gli acconti corrispondono ancora al nuovo debito. Questo significa monitorare il reddito in modo continuo, non ricostruirlo dalle fatture nella casella di posta la sera prima della scadenza della dichiarazione.
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