Ti avevano promesso un bonus di 10.000 dollari. Arriva l'assegno e, in qualche modo, solo circa 6.000 dollari finiscono sul tuo conto bancario. Il tuo stipendio ordinario non viene mai colpito così duramente — quindi perché l'IRS preleva una fetta più grande dal tuo bonus?
Risposta breve: non lo fa. Il tuo bonus è tassato esattamente con le stesse aliquote del resto della tua retribuzione. Quella che sembra una penalità è solo un metodo di ritenuta diverso, e ogni dollaro in più trattenuto viene riconciliato quando presenti la dichiarazione dei redditi. Ecco come funzionano davvero le regole, quando il tuo datore di lavoro può applicare l'aliquota fissa del 22 percento e cosa fare se la tua ritenuta è completamente sbagliata.
I bonus sono "retribuzioni supplementari", non reddito speciale
L'IRS colloca i bonus in una categoria chiamata retribuzioni supplementari. In questo contenitore rientrano anche le provvigioni, la retribuzione degli straordinari, le indennità di licenziamento, le retribuzioni arretrate, i fringe benefit imponibili, l'indennità di malattia pagata da terzi e il reddito derivante dall'esercizio di stock option o dalla maturazione di RSU. Tutto ciò che viene pagato in aggiunta al tuo stipendio o alla tua paga oraria regolare generalmente finisce qui.
Le retribuzioni supplementari sono reddito ordinario. Si sommano al tuo stipendio nella dichiarazione dei redditi e sono tassate alla tua normale aliquota marginale. Non esiste un "aliquota fiscale sui bonus" separata nel codice fiscale. L'unica cosa speciale è come il tuo datore di lavoro applica la ritenuta d'acconto federale su questi pagamenti durante l'anno — e l'IRS concede ai datori di lavoro due metodi approvati per farlo.
Metodo 1: L'aliquota fissa opzionale del 22 percento
Quando il tuo datore di lavoro paga un bonus come assegno separato — o lo identifica chiaramente come distinto dalla retribuzione regolare — può applicare una ritenuta fissa del 22 percento per l'imposta federale sul reddito. Niente calcoli del W-4, niente tabelle per scaglioni. Un bonus di 10.000 dollari subisce 2.200 dollari di ritenuta federale, punto.
Tre condizioni devono essere soddisfatte per l'aliquota fissa:
- Le tue retribuzioni supplementari da quel datore di lavoro sono pari o inferiori a 1 milione di dollari per l'anno solare.
- L'imposta sul reddito è stata trattenuta dalla tua retribuzione regolare nell'anno solare corrente o in quello precedente.
- Il pagamento è identificato separatamente dalla tua retribuzione regolare.
Se manca una qualsiasi di queste condizioni, il datore di lavoro deve invece usare il metodo aggregato. Nota che il test del milione di dollari è per datore di lavoro, per anno solare — un cambio di lavoro azzera il contatore.
L'aliquota obbligatoria del 37 percento oltre 1 milione di dollari
Una volta che le tue retribuzioni supplementari da un singolo datore di lavoro superano 1 milione di dollari in un anno solare, le regole cambiano radicalmente. Ogni dollaro oltre 1 milione subisce una ritenuta federale obbligatoria del 37 percento — l'aliquota individuale più alta. Questa non è opzionale e prevale sia sull'aliquota fissa del 22 percento sia sul metodo aggregato. Si applica persino se hai un Modulo W-4 depositato che rivendica l'esenzione dalla ritenuta.
In pratica questo colpisce soprattutto i dirigenti con grandi esercizi di opzioni o bonus annuali a sette cifre. Il primo milione di dollari è comunque soggetto alla ritenuta normale del 22 percento (o tramite il metodo aggregato); solo l'eccedenza subisce il colpo del 37 percento.
Metodo 2: Il metodo aggregato
Con il metodo aggregato, il tuo datore di lavoro aggiunge il bonus alla tua retribuzione regolare per quel periodo di paga, calcola la ritenuta sul totale combinato come se guadagnassi quella cifra in ogni periodo, poi sottrae quanto era già stato trattenuto dalla tua retribuzione regolare. Il resto viene prelevato dal bonus.
Questo metodo è obbligatorio quando il bonus viene pagato insieme alla retribuzione regolare e non è identificato separatamente, e ogni volta che le condizioni dell'aliquota fissa non sono soddisfatte. Alcuni datori di lavoro semplicemente lo preferiscono come politica uniforme.
Ecco perché sorprende le persone: aggiungere un bonus di 10.000 dollari a uno stipendio bisettimanale di 4.000 dollari fa credere al sistema di payroll che guadagni 14.000 dollari ogni due settimane — uno stipendio annualizzato di 364.000 dollari. Questo spinge il pagamento in scaglioni di ritenuta più alti, quindi la ritenuta effettiva sul bonus può facilmente superare il 22 percento. I dipendenti che vedono sparire il 30 percento o più da un bonus stanno quasi sempre guardando una ritenuta calcolata con il metodo aggregato, non un'imposta più alta.
La ritenuta non è la tua imposta
Questa è la parte più fraintesa della tassazione dei bonus:
- La ritenuta è un acconto verso la tua imposta annuale, calcolata con metodi rapidi.
- La tua imposta effettiva sul bonus è la tua aliquota marginale applicata al tuo reddito totale per l'anno.
Se la tua aliquota marginale è del 12 percento e ne è stato trattenuto il 22 percento, la differenza ti torna indietro come rimborso. Se la tua aliquota marginale è del 32 percento, dovrai la differenza al momento della dichiarazione. In ogni caso, il bonus in sé non è mai "tassato al 22 percento" — quel numero è solo la scorciatoia della ritenuta.
La stessa logica spiega una lamentela comune: "il mio bonus mi ha fatto salire in uno scaglione più alto". Solo i dollari oltre la linea dello scaglione sono tassati all'aliquota più alta, e sarebbe vero anche per un aumento di pari importo. I bonus non ricevono un trattamento peggiore di qualsiasi altro dollaro che guadagni.
Non dimenticare FICA e la ritenuta statale
La ritenuta d'acconto federale è solo una parte del taglio. Le retribuzioni supplementari sono soggette anche a:
- Imposta di previdenza sociale al 6,2 percento, fino alla base salariale annua. Se il tuo stipendio ha già superato il tetto, il tuo bonus sfugge completamente a questa.
- Imposta Medicare all'1,45 percento su ogni dollaro, senza tetto.
- Imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9 percento sulle retribuzioni oltre 200.000 dollari (250.000 per i dichiaranti congiunti).
- Ritenuta dell'imposta statale sul reddito, dove diventa interessante — perché gli stati non seguono un'unica regola.
Gli stati seguono i propri manuali
Alcuni stati rispecchiano l'approccio federale con le proprie aliquote supplementari fisse. La California trattiene il 10,23 percento su bonus e reddito da stock option (e il 6,6 percento su altre retribuzioni supplementari come straordinari e provvigioni). New York applica l'11,7 percento. Altri stati hanno un'unica aliquota fissa, alcuni non hanno alcuna aliquota supplementare e fanno passare i bonus attraverso le normali tabelle di ritenuta, e gli stati senza imposta sul reddito — Texas, Florida, Washington e gli altri — non trattengono nulla.
Se lavori in uno stato e vivi in un altro, i bonus possono innescare ritenute in entrambi, con un credito che sistema le cose al momento della dichiarazione. I dipendenti multi-stato con grandi pagamenti in azioni dovrebbero verificarlo prima di aprile, non dopo.
Il dettaglio del 2026: le detrazioni per straordinari e mance non cambiano la ritenuta
Il One Big Beautiful Bill Act ha creato nuove detrazioni per straordinari e mance qualificati — ma si richiedono nella dichiarazione dei redditi, non nella busta paga. Il tuo datore di lavoro continua a trattenere l'imposta federale sul reddito, la previdenza sociale e Medicare da straordinari e mance esattamente come prima. A partire dal 2026, i datori di lavoro devono riportare separatamente gli straordinari qualificati nel Riquadro 12 del W-2 con il codice TT e le mance qualificate con il codice TP, così puoi richiedere la detrazione al momento della dichiarazione.
La conseguenza pratica: se guadagni straordinari o mance significativi, la tua ritenuta durante l'anno sovrastimerà sistematicamente la tua imposta finale, e la differenza arriverà come un rimborso più grande. Il Modulo W-4 ridisegnato per il 2026 ti permette di adeguare la ritenuta per tenere conto delle detrazioni previste, se preferisci avere il denaro durante l'anno.
Cosa sbagliano i datori di lavoro
Se gestisci il payroll — anche solo per una manciata di dipendenti — le retribuzioni supplementari sono una fonte affidabile di errori:
- Usare l'aliquota fissa quando non è consentito. Nessuna imposta sul reddito trattenuta dalla retribuzione regolare l'anno scorso (il primo assegno di un neoassunto, per esempio) significa che è obbligatorio il metodo aggregato.
- Dimenticare il filo spinato del milione di dollari. I sistemi di payroll hanno bisogno di un accumulatore anno-per-data delle retribuzioni supplementari per dipendente. L'aliquota del 37 percento sull'eccedenza è obbligatoria, non opzionale.
- Trattare la detrazione come un'esclusione dalla ritenuta. Le detrazioni per straordinari e mance non riducono le retribuzioni soggette a ritenuta. Trattieni prima; il dipendente richiede il beneficio.
- Disallineamenti tra stati. Far passare un bonus californiano attraverso una logica solo federale — o applicare l'aliquota supplementare di uno stato a un dipendente in remoto in un altro — crea sanzioni per ritenuta insufficiente.
- Saltare la decisione sul gross-up. Alcuni datori di lavoro "rivalutano" i bonus — pagando un extra affinché il dipendente riceva netto una cifra tonda dopo la ritenuta. Questo richiede di risolvere a ritroso dall'importo netto target attraverso le aliquote federali, FICA, statali e locali. Decidi la politica prima della stagione dei bonus, non durante.
Cosa fare se la tua ritenuta sembra sbagliata
Se è stato trattenuto troppo dal tuo bonus, hai due opzioni. Non fare nulla e incassare il rimborso al momento della dichiarazione — la cosa più semplice, ed effettivamente un prestito senza interessi al governo. Oppure presenta un nuovo Modulo W-4 al tuo datore di lavoro per ridurre la ritenuta sulle buste paga future, il che anticipa il denaro nell'anno. Il Stimatore della Ritenuta Fiscale dell'IRS illustra i numeri esatti.
Se è stato trattenuto troppo poco — comune quando un grande bonus si somma a uno stipendio già alto — considera il contrario: ritenuta extra per busta paga sul tuo W-4, o pagamenti trimestrali stimati. Doversi un saldo elevato ad aprile può significare una sanzione per insufficiente pagamento in aggiunta all'imposta.
Se sei il datore di lavoro, riconcilia la ritenuta sulle retribuzioni supplementari per dipendente prima della fine dell'anno. Verifica l'accumulatore del milione di dollari, conferma le aliquote statali per ogni sede di lavoro e assicurati che gli eventi azionari e i pagamenti di licenziamento siano passati attraverso il metodo giusto. Scoprire un errore sul filo spinato del 37 percento a dicembre è meglio che spiegarlo all'IRS più tardi.
Mantieni le tue registrazioni del payroll organizzate fin dal primo giorno
La stagione dei bonus espone tutte le debolezze della tua contabilità del payroll contemporaneamente: totali delle retribuzioni supplementari per dipendente, ritenute federali e statali per metodo, monitoraggio della base salariale FICA e le nuove segnalazioni del Riquadro 12 TT e TP. Quando quei numeri vivono in fogli di calcolo sparsi, gli errori emergono nel momento peggiore possibile — durante la stagione della dichiarazione.
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