Se vendete in Kentucky — o vendete qualsiasi cosa costruita sui dati personali altrui — i vostri obblighi in materia di imposta sulle vendite sono cambiati il 1° agosto 2026, e le nuove regole sono già in vigore. Il Kentucky House Bill 757 ha fatto due grandi cose contemporaneamente: ha eliminato il test del nexus economico delle 200 transazioni che obbligava migliaia di piccoli venditori remoti a riscuotere l'imposta sulle vendite del Kentucky, e ha reso tassabili i servizi di intermediazione dei dati all'aliquota statale del 6 percento. Un cambiamento vi offre un sollievo; l'altro può imporvi un obbligo di riscossione del tutto nuovo che non avevate mai avuto prima. Questa guida esamina entrambi, oltre alla checklist di conformità che mette a posto i vostri libri contabili e le vostre registrazioni ai sensi della nuova legge.
Cosa ha cambiato l'HB 757
Il House Bill 757, emanato nell'aprile 2026, è un disegno di legge fiscale omnibus che tocca l'imposta sul reddito, l'imposta sulle vendite e le imposte di consumo. Per i venditori remoti e le imprese di servizi, le due disposizioni sull'imposta sulle vendite entrate in vigore il 1° agosto 2026 sono le più importanti:
- Il nexus economico ora si basa solo sulle vendite. Il vecchio test — più di 100.000 dollari di vendite in Kentucky oppure 200 o più transazioni separate consegnate in Kentucky — è stato abolito. La soglia ora è semplicemente più di 100.000 dollari di incassi lordi da clienti del Kentucky nell'anno solare precedente o in quello in corso.
- I servizi di intermediazione dei dati sono ora un servizio tassabile. Il Kentucky tassa solo i servizi specificamente enumerati, e l'intermediazione dei dati è appena entrata in quell'elenco. I venditori di servizi di dati rientranti nell'ambito devono riscuotere l'imposta statale sulle vendite e sugli acquisti del 6 percento.
Entrambi i cambiamenti si applicano sia ai rivenditori remoti sia ai fornitori di marketplace. Il Dipartimento delle Entrate del Kentucky ha confermato le nuove regole nella sua guida Sales Tax Facts dell'estate 2026, quindi questa è legge consolidata, non una proposta da monitorare.
L'abrogazione delle 200 transazioni: chi ottiene sollievo
Il test del numero di transazioni è sempre stato la trappola per i piccoli venditori. Secondo la vecchia regola, 200 vendite di un adesivo da 5 dollari spedito a clienti del Kentucky — appena 1.000 dollari di ricavi — creavano lo stesso obbligo di riscossione di 100.000 dollari di vendite. Le imprese con un valore medio dell'ordine basso (venditori di artigianato, rivenditori di ricambi, negozi di beni digitali) inciampavano nel filo delle 200 transazioni senza mai avvicinarsi alla soglia in dollari.
Quel filo non esiste più. Ora conta solo il denaro: beni personali tangibili, beni digitali o servizi consegnati, trasferiti elettronicamente o forniti a un acquirente in Kentucky, misurati rispetto alla linea dei 100.000 dollari nell'anno solare in corso o precedente.
Il Kentucky segue una chiara tendenza nazionale. A partire dalla primavera 2026, sedici stati — tra cui California, Colorado, Illinois, Carolina del Nord, Washington e Wisconsin — avevano già eliminato i loro test del numero di transazioni, e l'abrogazione del Kentucky toglie un altro stato dalla lista in diminuzione delle giurisdizioni che ancora contano le vostre fatture invece dei vostri ricavi.
Chi deve ancora riscuotere
L'abrogazione non è un lasciapassare generale. Avete ancora un obbligo di riscossione in Kentucky se:
- I vostri incassi lordi da clienti del Kentucky superano i 100.000 dollari nell'anno solare in corso o precedente.
- Avete una presenza fisica in Kentucky — un ufficio, un magazzino, un inventario o dipendenti che lavorano nello stato. La presenza fisica crea il nexus di per sé, indipendentemente dal volume delle vendite.
- Avete un nexus attraverso un'altra base, come relazioni di affiliazione o attività su marketplace che cade al di fuori delle regole sui facilitatori.
E se vendete attraverso un marketplace, ricordate la divisione del lavoro: il facilitatore del marketplace riscuote sulle vendite facilitate, ma le vostre vendite dirette in Kentucky contano comunque ai fini della vostra soglia di 100.000 dollari.
Potete cancellare la vostra registrazione in Kentucky?
Questa è la domanda che ogni venditore che si è registrato unicamente a causa del numero di transazioni dovrebbe porsi proprio ora. Se le vostre vendite in Kentucky sono inferiori a 100.000 dollari, non avete presenza fisica nello stato e il test delle 200 transazioni era la vostra unica base per il nexus, potreste essere in grado di cancellare la vostra autorizzazione all'imposta sulle vendite del Kentucky e smettere di riscuotere.
Prima di farlo, esaminate queste salvaguardie:
- Confermate che non esista un'altra base di nexus. Compilate il questionario completo sul nexus, non solo il test economico. Inventario in un centro di distribuzione in Kentucky, un dipendente remoto a Louisville o attività fieristiche possono ciascuno richiedere autonomamente la registrazione.
- Verificate il periodo di misurazione. Il test considera l'anno solare in corso e quello precedente. Un anno precedente sopra i 100.000 dollari vi mantiene registrati anche se quest'anno è lento.
- Continuate a riscuotere finché la cancellazione non è accettata. Presentate una dichiarazione finale e versate tutto ciò che avete riscosso fino al vostro ultimo giorno di obbligo. La cancellazione della registrazione non cancella la responsabilità per i periodi in cui eravate registrati.
- Monitorate la soglia in futuro. Se le vendite in Kentucky supereranno in seguito i 100.000 dollari, dovrete registrarvi di nuovo. Integrate il monitoraggio nella vostra chiusura mensile invece di scoprirlo a fine anno.
- Ottenete tutto per iscritto. In caso di dubbio, confermate la vostra posizione sulla cancellazione con un professionista fiscale o con una richiesta di pronuncia al Dipartimento delle Entrate. Un'autorizzazione cancellata di cui in realtà avete ancora bisogno è un errore costoso da sbrogliare.
I venditori che operano solo su marketplace hanno una domanda correlata: se vi siete registrati per precauzione anni fa ma ora ogni vendita in Kentucky passa attraverso un facilitatore che riscuote, vale la stessa analisi — nessun nexus indipendente, nessun obbligo di registrazione.
Servizi di intermediazione dei dati: il nuovo servizio tassabile del Kentucky
Il secondo cambiamento va nella direzione opposta, creando un'imposta dove prima non esisteva. Dal 1° agosto 2026, il Kentucky applica la sua imposta sulle vendite e sugli acquisti del 6 percento ai servizi di intermediazione dei dati, definiti dalla legge come:
L'atto di raccogliere, aggregare e analizzare dati personali per la vendita a terzi mentre il possesso dei dati personali è mantenuto dalla persona che fornisce i servizi di intermediazione dei dati o dal terzo, ovunque si trovi, indipendentemente dal fatto che l'addebito sia su base per utilizzo, per utente, per licenza, in abbonamento o su qualche altra base.
Tre caratteristiche di quella definizione meritano attenzione:
- È deliberatamente ampia. La definizione si basa su ciò che fate — raccogliere, aggregare e analizzare dati personali per la vendita — non sul fatto che vi definiate intermediari di dati. Le imprese che monetizzano i dati incidentalmente alla loro attività principale, come la vendita di liste, gli arricchimenti di lead generation o i prodotti analitici costruiti sui dati dei clienti, devono valutare se un flusso di ricavi rientra nella definizione.
- Il modello di fatturazione non conta. Tariffe per utilizzo, licenze per postazione e abbonamenti sono tutti espressamente coperti, quindi ristrutturare come addebitate non ristruttura l'imposta.
- L'ubicazione dei dati non conta. L'espressione "ovunque si trovi" impedisce che l'imposta dipenda da dove si trovano i server o gli acquirenti; la questione è se il servizio è fornito a un acquirente del Kentucky.
L'unica esclusione dichiarata riguarda il governo: i servizi di intermediazione dei dati forniti da agenzie statali, città, contee e distretti speciali sono esclusi.
Cosa devono fare ora i venditori di servizi di dati
Se una qualsiasi parte dei vostri ricavi può plausibilmente rientrare nella definizione, trattatela come un progetto di conformità attivo, non come una voce da aspettare e vedere:
- Mappate i vostri flussi di ricavi. Fate l'inventario di ogni prodotto o servizio che comporta la raccolta, l'aggregazione o l'analisi di dati personali venduti a terzi. Segnalate quelli forniti ad acquirenti del Kentucky.
- Esaminate i contratti esistenti. Gli accordi a lungo termine firmati prima del 1° agosto possono essere soggetti a un trattamento transitorio — e anche dove non lo sono, dovete sapere se il contratto vi consente di aggiungere l'imposta al prezzo indicato o vi obbliga ad assorbirla.
- Registratevi e configurate la riscossione. Se non avete un'autorizzazione all'imposta sulle vendite del Kentucky, ottenetela; poi mappate i codici dei servizi ora tassabili nel vostro sistema di fatturazione e fiscale in modo che le fatture del Kentucky includano automaticamente il 6 percento.
- Documentate le vostre decisioni sull'ambito. Se concludete che un particolare prodotto analitico è al di fuori della definizione, scrivete il perché, allegando il testo di legge. I giudizi sull'ambito delle nuove imposte sui servizi sono esattamente ciò che i revisori riesaminano anni dopo.
Gli acquirenti hanno un dovere speculare: se un fornitore non addebita l'imposta del Kentucky su un servizio di dati rientrante nell'ambito, l'acquirente deve l'imposta di consumo sull'uso direttamente allo stato. Esaminate le fatture dei vostri fornitori per i servizi di dati provenienti dal Kentucky e autoliquidate dove il venditore non ha riscosso.
Il resto del disegno di legge in breve
L'HB 757 è una misura omnibus, quindi vale la pena conoscere altri due cambiamenti sul fronte delle vendite anche se riguardano un pubblico più ristretto:
- Esenzioni ampliate per le istituzioni religiose. Il disegno di legge definisce le istituzioni educative e caritative, amplia la definizione di istituzione religiosa ed estende le esenzioni dall'imposta sulle vendite e sugli acquisti sia ai loro acquisti sia alle loro vendite effettuate per promuovere funzioni religiose.
- Imposte di consumo ristrutturate relative al gioco d'azzardo. Disposizioni separate rielaborano le imposte di consumo sugli operatori di concorsi fantasy e sugli operatori di mercati predittivi, con effetto dal 1° gennaio 2027. Se operate in quel settore, leggete le sezioni operative invece di affidarvi ai riassunti — è cambiata la base imponibile, non solo l'aliquota.
Il disegno di legge aggiorna anche la data di conformità dell'imposta sul reddito del Kentucky e si disallinea da diverse recenti disposizioni federali, ma quella è una conversazione di pianificazione separata per la vostra dichiarazione dei redditi.
La vostra checklist di conformità per il Kentucky
Mettete insieme i pezzi in un'unica lista di azioni:
- Misurate le vendite in Kentucky per l'anno solare in corso e quello precedente rispetto alla linea dei 100.000 dollari.
- Ripetete il test del nexus da zero — economico, fisico, di affiliazione e marketplace — secondo le regole successive al 1° agosto.
- Decidete sulla registrazione: registratevi se superate ora il test (soprattutto i venditori di servizi di dati), restate stabili se eravate già sopra i 100.000 dollari e valutate la cancellazione solo se il test delle transazioni abrogato era la vostra unica base.
- Aggiornate il vostro sistema fiscale con la nuova regola sul nexus e la nuova categoria di servizi tassabili.
- Esaminate i contratti sui servizi di dati per tassabilità, clausole di maggiorazione del prezzo e copertura transitoria.
- Presentate correttamente in futuro — dichiarazioni finali se vi cancellate, prime dichiarazioni se vi registrate di nuovo e accantonamenti per l'imposta sull'uso su eventuali acquisti di servizi di dati non tassati.
Mantenete visibili nei vostri libri i ricavi a livello statale
Entrambe le metà dell'HB 757 premiano la stessa abitudine contabile: sapere esattamente quanti ricavi provengono dal Kentucky e da quali linee di prodotto. I venditori che riescono a rispondere in cinque minuti a "cosa abbiamo venduto in Kentucky l'anno scorso, e in quante transazioni" affronteranno senza problemi il nuovo test del nexus; quelli che non ci riescono passeranno settimane a ricostruirlo dai depositi bancari. Tracciate le vendite per stato di destinazione come routine, tenete i ricavi dei servizi tassabili ed esenti in conti separati e registrate ogni registrazione, cancellazione e dichiarazione finale con la sua conferma — i revisori amano la documentazione, e i registri contemporanei battono sempre quelli ricostruiti.
Mantenete pulita la vostra imposta sulle vendite mentre le regole cambiano
Come mostra la revisione del Kentucky, le regole sul nexus e gli elenchi dei servizi tassabili continuano a muoversi, e gli stati raramente li muovono nella stessa direzione nello stesso momento. Mantenere registrazioni finanziarie chiare, stato per stato, è ciò che trasforma ogni nuova legge da un'emergenza in una voce di checklist. Beancount.io offre una contabilità in testo semplice che vi dà completa trasparenza e controllo sui vostri dati finanziari — nessuna scatola nera, nessun vincolo al fornitore. Iniziate gratuitamente e scoprite perché sviluppatori e professionisti della finanza stanno passando alla contabilità in testo semplice.
