A partire dal 2026, i contributi catch-up per i lavoratori di età pari o superiore a 50 anni che hanno guadagnato più di 145.000) dal loro attuale datore di lavoro devono essere versati come contributi Roth (al netto delle imposte) — non al lordo. Il mandato, §603 del SECURE 2.0 Act del 2022, è stato rinviato al 2026 ed è ora in vigore per i piani 401(k), 403(b) e 457(b) governativi.
Cosa Cambia
- Chi: Partecipanti over 50 le cui retribuzioni FICA/Box 3 dell'anno precedente dal datore di lavoro che sponsorizza il piano hanno superato la soglia (145.000 per le retribuzioni 2025 che determinano l'ammissibilità 2026).
- Cosa: Qualsiasi contributo catch-up — il catch-up regolare di 8.000 per le età 60–63 (se il piano lo offre) — deve essere designato come Roth.
- Il piano deve offrire Roth. Se il piano non dispone di una funzione di contributi Roth e il partecipante è un percettore di reddito alto, il catch-up non può essere effettuato affatto. Il piano deve aggiungere Roth o perdere i catch-up per quella popolazione.
Limiti standard per il 2026: 24.500 di catch-up (totale 32.500 di super catch-up per 60–63 (totale 35.750$ dove adottato).
Perché è Importante per lo Stipendio Netto e la Payroll
Un catch-up al lordo di 8.000 di imposte nell'anno in corso. Lo stesso 8.000$ come Roth non fornisce alcuna detrazione corrente — l'imposta dell'anno in corso aumenta di tale importo, con distribuzioni Roth qualificate esenti da imposte in seguito. Per un percettore di reddito alto, il mandato Roth sposta le imposte dalla pensione a oggi.
Per un 52enne che guadagna 170.000, l'imposta 2026 aumenta di circa 1.920$ rispetto alle aspettative. Tale variazione deve riflettersi nelle ritenute stimate, non essere scoperta ad aprile 2027.
Cosa Devono Fare Datori di Lavoro e Payroll
- Aggiungere Roth al piano se non già presente, prima della prima busta paga 2026 che includa un catch-up per un percettore di reddito alto.
- Determinare lo status di percettore di reddito alto per datore di lavoro. Le retribuzioni FICA dell'anno precedente da quel datore di lavoro, non il reddito totale, sono determinanti. Un partecipante può essere un percettore di reddito alto nel piano di un datore di lavoro e non in un altro.
- Aggiornare la logica della payroll per forzare la designazione Roth per i catch-up quando lo status + età + soglia sono soddisfatti, e bloccare il catch-up al lordo per quella coorte.
- Comunicare. Fidelity, Schwab e Betterment hanno emesso avvisi ai partecipanti; i datori di lavoro dovrebbero rispecchiarli nell'iscrizione e negli avvisi del primo trimestre 2026.
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