I cambiamenti fiscali del Kenya del 2026 colmano una lacuna che una volta consentiva a un freelance di fatturare un cliente statunitense o dell'UE e considerare il reddito "fuori dal Kenya" — e poi aggiungono un requisito di fatturazione in tempo reale che rende quel reddito visibile alla Kenya Revenue Authority (KRA) il giorno stesso in cui emetti la fattura.
Due cambiamenti contano insieme: la tassa sulla presenza economica significativa (SEP) e la norma sulla fatturazione elettronica eTIMS. La prima decide se il reddito è imponibile in Kenya; la seconda decide se la KRA può vederlo.
SEP Senza Soglia
La SEP del Kenya è stata introdotta come imposta sulle persone non residenti che hanno una presenza economica significativa in Kenya, spesso sostituendo o integrando la tassa sui servizi digitali. L'aliquota è del 3% del lordo e, dopo la rimozione della soglia nel 2026, anche i pagamenti transfrontalieri relativamente piccoli rientrano nell'ambito di applicazione.
Per un freelance residente in Kenya — un designer, uno sviluppatore o un consulente — la SEP non è direttamente la tua imposta come fornitore. Il tuo cliente può essere non residente, ma tu sei residente, quindi il tuo reddito è tassato secondo le normali regole individuali o societarie, non la SEP. Il cambiamento della SEP conta per te perché:
- L'attività keniota del tuo cliente non residente può ora essere tassata tramite la SEP anche a valori di transazione bassi, e il cliente potrebbe chiederti documentazione o trattenere importi
- Il tuo reddito da piattaforme estere è sempre più incrociato con i dati SEP e DST che la KRA ora raccoglie, chiudendo la lacuna in cui il reddito da piattaforme estere era sotto-dichiarato
- Se operi tramite un'entità non residente che fattura clienti kenioti da remoto, quell'entità ora ha esposizione alla SEP senza una soglia minima
L'effetto pratico è che il vecchio "i piccoli pagamenti sono sotto la soglia, quindi la KRA non se ne accorge" non vale più — non c'è una soglia sotto cui rimanere.
eTIMS per Tutti
Il sistema keniota di gestione delle fatture elettroniche (eTIMS) — il successore del precedente TIMS — è diventato obbligatorio nel 2026 per tutte le aziende, incluse le piccole e micro imprese, con poche eccezioni.
Cosa fa eTIMS: Ogni fattura che emetti — inclusa quella per servizi a un cliente estero — deve essere generata o registrata tramite una soluzione compatibile con eTIMS (app mobile, portale online o software contabile integrato) e trasmessa alla KRA in tempo quasi reale. La KRA assegna un numero di serie dell'unità di controllo e un codice QR.
Cosa cambia per un freelance:
- Non puoi emettere una fattura PDF da un modello e inviarla via email senza anche emetterla tramite eTIMS. La fattura eTIMS è la fattura legale; il PDF è una copia.
- Il pagamento dall'estero deve comunque essere supportato da una fattura eTIMS che rifletta l'importo lordo in KES (o la valuta della fattura con conversione in KES), anche se il cliente paga tramite PayPal, Wise o un conto estero.
- Le detrazioni consentite e le forniture esenti richiedono comunque i registri sottostanti conformi a eTIMS.
Contabilità che mantiene eTIMS coerente:
- Emetti la fattura eTIMS alla data del servizio, non alla data del pagamento. Un servizio di marzo fatturato ad aprile è fatturato di marzo per il reddito imponibile e per eTIMS.
- Riconcilia le fatture eTIMS con gli incassi bancari mensilmente. Un pagamento estero ricevuto senza una fattura eTIMS corrispondente è la discrepanza che il controllo incrociato automatizzato della KRA segnalerà.
- Conserva il numero di controllo eTIMS nel tuo registro — non solo nel portale — così un futuro controllo può tracciare fattura → pagamento → riga della dichiarazione dei redditi.
Tieni le Tue Finanze Organizzate Fin dal Primo Giorno
La rimozione della soglia e eTIMS insieme significano la stessa cosa: il reddito lordo è visibile e le imposte basate sul lordo come la SEP vengono riscosse prima. Il freelance che fattura tramite eTIMS alla data del servizio e riconcilia mensilmente con gli incassi esteri presenterà una dichiarazione che corrisponde ai dati della KRA. Chi ancora emette PDF da modelli passerà l'anno successivo a spiegare la discrepanza.
Beancount.io mantiene ogni servizio estero come una transazione con un numero di controllo eTIMS, valuta e conversione in KES, tutto controllato tramite versioni e riportabile prima che i dati della KRA facciano la segnalazione al posto tuo. Inizia gratuitamente e trasforma la tassa visibile in una tassa pianificata, non una sorpresa.