La Legge di Riforma Fiscale 2026 della Nigeria — la riscrittura più significativa in una generazione — crea due aliquote zero che contano per ogni freelance e piccolo negozio: un'esenzione per piccole imprese a ₦50 milioni di fatturato e una soglia di esenzione personale per l'imposta sul reddito a ₦800.000.
Le Nuove Linee Zero
Esenzione per piccole imprese: Le aziende con fatturato annuo pari o inferiore a ₦50.000.000 e con immobilizzazioni al di sotto di una soglia sono esenti dall'imposta sul reddito delle società (CIT) al 30% — l'aliquota è 0% sull'utile per quella fascia di fatturato, a condizione che l'azienda non rientri in un settore escluso e sia conforme alla dichiarazione.
Soglia di esenzione personale: Gli individui il cui reddito personale annuo è pari o inferiore a ₦800.000 pagano 0% di imposta sul reddito personale. Al di sopra di tale soglia, si applicano aliquote progressive a partire dal 15%.
Chi È Idoneo e Chi Non Lo È
- Piccola vs. media vs. grande: Le fasce di esenzione si basano sul fatturato, non sull'utile. Un'azienda con ₦48 milioni di fatturato e ₦4 milioni di utile può essere esente; un'azienda con ₦52 milioni e ₦2 milioni di utile non lo è. La soglia è basata sul fatturato.
- Freelance come ditta individuale vs. società: Un freelance individuale è valutato secondo le regole dell'imposta sul reddito personale (la soglia di ₦800.000), non secondo l'esenzione per piccole imprese. Costituire una società per accedere all'esenzione da ₦50 milioni cambia responsabilità, dichiarazione e conformità in modi che possono costare più del CIT risparmiato.
- Ritenute e IVA continuano ad applicarsi: L'esenzione dal CIT non esenta dall'IVA, dalle ritenute d'acconto o dai tributi riscossi alla fonte.
Contabilità Che Mantiene l'Esenzione
- Monitoraggio del fatturato: Entrate lorde mensili, annualizzate. Imposta un avviso a ₦42 milioni e ₦48 milioni. Una fattura di fine dicembre che ti porta oltre ₦50 milioni ti sposta da 0% a 30% sull'utile dell'anno.
- Dichiarazione FIRS: Anche le aziende esenti devono presentare la dichiarazione — l'esenzione si richiede sulla dichiarazione, non omettendo la presentazione. Mantieni attive le credenziali per la presentazione elettronica.
- Separazione personale vs. aziendale: Un freelance che mescola fatturato personale e aziendale rischia di perdere il calcolo del fatturato per l'esenzione piccole imprese e la chiarezza della soglia personale.
