La Legge di Riforma Fiscale 2026 della Nigeria — la riscrittura più significativa in una generazione — crea due aliquote zero che contano per ogni freelance e piccolo negozio: un'esenzione per piccole imprese a ₦50 milioni di fatturato e una soglia di esenzione personale per l'imposta sul reddito a ₦800.000.
Le Nuove Linee Zero
Esenzione per piccole imprese: Le aziende con fatturato annuo pari o inferiore a ₦50.000.000 e con immobilizzazioni al di sotto di una soglia sono esenti dall'imposta sul reddito delle società (CIT) al 30% — l'aliquota è 0% sull'utile per quella fascia di fatturato, a condizione che l'azienda non rientri in un settore escluso e sia conforme alla dichiarazione.
Soglia di esenzione personale: Gli individui il cui reddito personale annuo è pari o inferiore a ₦800.000 pagano 0% di imposta sul reddito personale. Al di sopra di tale soglia, si applicano aliquote progressive a partire dal 15%.
Chi È Idoneo e Chi Non Lo È
- Piccola vs. media vs. grande: Le fasce di esenzione si basano sul fatturato, non sull'utile. Un'azienda con ₦48 milioni di fatturato e ₦4 milioni di utile può essere esente; un'azienda con ₦52 milioni e ₦2 milioni di utile non lo è. La soglia è basata sul fatturato.
- Freelance come ditta individuale vs. società: Un freelance individuale è valutato secondo le regole dell'imposta sul reddito personale (la soglia di ₦800.000), non secondo l'esenzione per piccole imprese. Costituire una società per accedere all'esenzione da ₦50 milioni cambia responsabilità, dichiarazione e conformità in modi che possono costare più del CIT risparmiato.
- Ritenute e IVA continuano ad applicarsi: L'esenzione dal CIT non esenta dall'IVA, dalle ritenute d'acconto o dai tributi riscossi alla fonte.
Contabilità Che Mantiene l'Esenzione
- Monitoraggio del fatturato: Entrate lorde mensili, annualizzate. Imposta un avviso a ₦42 milioni e ₦48 milioni. Una fattura di fine dicembre che ti porta oltre ₦50 milioni ti sposta da 0% a 30% sull'utile dell'anno.
- Dichiarazione FIRS: Anche le aziende esenti devono presentare la dichiarazione — l'esenzione si richiede sulla dichiarazione, non omettendo la presentazione. Mantieni attive le credenziali per la presentazione elettronica.
- Separazione personale vs. aziendale: Un freelance che mescola fatturato personale e aziendale rischia di perdere il calcolo del fatturato per l'esenzione piccole imprese e la chiarezza della soglia personale.
Tieni le Tue Finanze Organizzate Fin dal Primo Giorno
Un'esenzione basata sul fatturato non perdona un monitoraggio approssimativo delle entrate lorde. Ogni naira di ricavo conta verso la soglia, e la soglia è ora la differenza tra 0% e 30%.
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