Se vendi software a clienti in California, i tuoi prezzi stanno per cambiare — che tu abbia o meno deciso di cambiarli tu stesso.
Il 29 giugno 2026, il governatore Newsom ha firmato il SB 122, un disegno di legge di accompagnamento al bilancio che fa qualcosa che la California ha resistito a fare per oltre un decennio: estende l'imposta statale sulle vendite e sull'uso al software predefinito, indipendentemente da come viene consegnato. Il software in scatola, il software scaricato e — per la prima volta — i SaaS e il software basato su cloud accessibili da remoto rientrano tutti nell'ambito di applicazione a partire dal 1° gennaio 2027.
Per uno stato che ha storicamente tassato solo i beni materiali, questo è un cambiamento strutturale, non una modifica dell'aliquota. E poiché la norma è nuova, la maggior parte della confusione non riguarda il titolo (sì, il SaaS è ora tassabile) — ma la dozzina di domande pratiche che seguono immediatamente: Quali dei miei prodotti contano effettivamente? Devo aggiornare Stripe? Cosa succede al contratto annuale che ho firmato nell'ottobre 2026? Questa guida illustra cosa c'è effettivamente nella legge, cosa è ancora esente e i passi concreti da compiere prima della scadenza.
Cosa tassa effettivamente il SB 122
La legge applica l'imposta standard sulle vendite e sull'uso della California — 7,25% a livello statale, più eventuali addizionali distrettuali locali, quindi le aliquote effettive si attestano comunemente tra il 7,25% e oltre il 10% a seconda della città e della contea del cliente — al software informatico predefinito, indipendentemente da come raggiunge il cliente:
- Software su supporto fisico (CD, chiavette USB — sempre più rari, ma ancora coperti)
- Software scaricato elettronicamente
- Software-as-a-Service e altro software basato su cloud accessibile da remoto
- Alcuni prodotti basati sull'IA che sono, nella loro essenza, funzionalità software standardizzate
Vale la pena soffermarsi su quest'ultima categoria. Se il tuo prodotto IA è essenzialmente un software predefinito avvolto attorno a un modello — un cruscotto, uno strumento di workflow, un abbonamento SaaS con funzionalità IA aggiunte — è molto probabilmente tassabile. La legge è scritta attorno alla sostanza di ciò che viene venduto, non all'etichetta di marketing.
Cosa è ancora esente
Il SB 122 traccia alcune linee importanti, e queste contano molto per come dovresti pensare al tuo prodotto:
- Software personalizzato — il codice creato secondo le specifiche di un cliente specifico rimane non tassato. Questa è la stessa distinzione che la California ha a lungo fatto per il software personalizzato fisico; ora si estende all'era del cloud.
- Infrastruttura digitale — definita come un servizio basato su cloud che consente a un cliente di creare, distribuire, scalare o eseguire il proprio software sulla piattaforma del fornitore, senza gestire l'hardware sottostante. Pensa ad AWS, Google Cloud o Azure. Se il tuo prodotto è un'infrastruttura su cui un cliente costruisce, piuttosto che un'applicazione finita che usa direttamente, è esplicitamente escluso.
- Altri beni digitali — ebook, musica, film, videogiochi e contenuti in streaming rimangono esenti ai sensi di questa legge.
- Criptovalute e altre attività digitali non sono interessate.
- Servizi in cui il valore deriva dallo sforzo umano dopo l'acquisto (piuttosto che dal software stesso) sono anch'essi esclusi.
La distinzione tra infrastruttura e applicazione sarà la linea più contenziosa di questa legge. Se il tuo prodotto si trova vicino a quel confine — una piattaforma low-code, uno strumento per sviluppatori, un prodotto API — vale la pena avere una conversazione reale con un consulente fiscale, piuttosto che fare supposizioni.
Sourcing: dove avviene effettivamente la vendita?
Il SB 122 attribuisce le vendite remote utilizzando una gerarchia modellata sulle regole del Streamlined Sales Tax Governing Board:
- Indirizzo di fatturazione (primario)
- Indirizzo di spedizione o consegna, se non è disponibile alcun indirizzo di fatturazione
- L'indirizzo associato allo strumento di pagamento del cliente
- L'indirizzo postale più recente presente negli archivi
In pratica, ciò significa che l'aliquota fiscale dovuta da un cliente è determinata dal suo indirizzo di fatturazione — non dalla posizione della tua azienda e non da dove si trovano i tuoi server. Se servi clienti in dozzine di città e contee della California, ciascuna con un'aliquota combinata leggermente diversa, il tuo sistema di fatturazione deve calcolare l'aliquota corretta per cliente automaticamente. Mantenere manualmente una tabella delle aliquote non è realistico non appena hai più di una manciata di clienti in California.
Lo spostamento della responsabilità per 5 milioni di dollari
Una disposizione facile da trascurare: il SB 122 sposta chi è responsabile della riscossione dell'imposta una volta che un venditore supera una soglia di fatturato.
- Per il 2027, i venditori con oltre 5 milioni di dollari in entrate lorde da vendite di prodotti digitali spostano l'onere della riscossione all'acquirente, che deve auto-valutare e versare l'imposta sull'uso invece che il venditore la riscuota al momento del pagamento.
- A partire dal 1° gennaio 2028, questa soglia di 5 milioni di dollari viene valutata rispetto all'anno solare in corso o precedente.
Se sei una piccola o media azienda SaaS, è molto probabile che tu sia ancora quello che riscuote e versa l'imposta al momento del pagamento — lo spostamento riguarda principalmente i grandi fornitori di software enterprise. Ma se ti stai avvicinando a quel livello di fatturato, vale la pena capirlo ora, poiché cambia ciò che devono dire le tue fatture e i tuoi contratti.
Separatamente, la soglia di nesso economico esistente della California — 500.000 dollari in vendite annuali nello stato — determina ancora se devi registrarti. Una società senza presenza fisica in California ma con abbastanza clienti lì da superare tale soglia è nell'ambito di applicazione, punto e basta.
Cosa significa per i tuoi prezzi e contratti
Alcune complessità pratiche stanno già emergendo dalle linee guida dei consulenti fiscali che seguono questa legge:
- I contratti firmati prima del 1° gennaio 2027 che decorrono dopo tale data si trovano in una zona d'ombra genuina. La legge non dice chiaramente se un contratto annuale firmato nell'ottobre 2026, con una data di rinnovo o fatturazione nel marzo 2027, diventi tassabile a metà periodo. Esamina eventuali accordi pluriennali o annuali con clienti californiani e chiedi un parere su come gestire la transizione.
- Prodotti in bundle — software venduto insieme a servizi, supporto o formazione — devono essere separati a fini fiscali se la porzione di software può essere identificata e prezzata separatamente. Un'offerta completamente integrata potrebbe richiedere un esame più attento di quanto del prezzo sia genuinamente "software".
- I certificati di esenzione contano. Se vendi a clienti aziendali che altrimenti avrebbero diritto a un'esenzione per rivendita o altra esenzione, puoi evitare di addebitare l'imposta solo se hai un certificato valido in archivio prima della transazione. Senza documentazione, sei tenuto ad addebitare l'imposta indipendentemente dallo stato effettivo dell'acquirente — quindi inizia a raccogliere certificati dai clienti B2B qualificanti ora, non dopo la prima fattura contestata.
- I clienti noteranno una nuova voce nella fattura. Se i tuoi prezzi sono sempre stati tranquillamente comprensivi di imposta o non hai mai dovuto addebitare l'imposta sulle vendite della California prima d'ora, pianifica un avviso ai conti principali in modo che una linea fiscale improvvisa non sembri un aumento di prezzo nascosto.
Una lista di controllo pratica prima del 1° gennaio 2027
- Classifica il tuo catalogo prodotti. Per ogni SKU o piano, decidi: software predefinito (tassabile), software personalizzato (esente) o infrastruttura digitale (esente). Documenta il tuo ragionamento — ti servirà se il CDTFA mai lo chiedesse.
- Controlla il tuo nesso in California. Somma le tue vendite in California degli ultimi dodici mesi rispetto alla soglia di nesso economico di 500.000 dollari.
- Registrati in anticipo. Le registrazioni possono essere presentate fino a 90 giorni prima della data di entrata in vigore — non aspettare fino a fine dicembre, quando il volume delle registrazioni aumenterà.
- Aggiorna il tuo sistema di fatturazione per calcolare le aliquote combinate statali e locali in base all'indirizzo di fatturazione del cliente, non un'aliquota statale fissa.
- Raccogli certificati di esenzione da tutti i clienti B2B che dovrebbero essere esenti dall'imposta, prima della loro prima fattura post-2027.
- Controlla i contratti che scavalcano la data di entrata in vigore e decidi come gestirai la transizione per gli accordi annuali esistenti.
- Informa i tuoi team finanziario e commerciale in modo che i responsabili dei conti non vengano colti di sorpresa quando un cliente chiede perché la loro fattura di rinnovo è diversa.
Il Department of Tax and Fee Administration dovrebbe emettere ulteriori linee guida amministrative prima della data di entrata in vigore, quindi considera questo un bersaglio mobile per il resto del 2026 — non una casella da spuntare una volta e dimenticare.
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