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Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

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19 minutes de lecture

La lettre des 90 jours : Comment les petites entreprises peuvent contester un avis de carence de l'IRS devant le tribunal fiscal

Un avis de carence réglementaire donne à un propriétaire de petite entreprise exactement 90 jours pour déposer une requête auprès du tribunal fiscal des États-Unis (U.S. Tax Court) — la seule voie pour contester un ajustement de l'IRS sans payer au préalable. Ce guide explique le CP3219A, le délai de la Section 6213, l'option pour les petits litiges fiscaux de moins de 50 000 $ et les registres qui déterminent l'issue du litige.

Mike Thrift

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La lettre de 90 jours : Comment les petites entreprises contestent les conclusions d'audit de l'IRS sans payer d'abord

Un avis de carence statutaire donne à une petite entreprise 90 jours pour saisir la Cour de l'impôt des États-Unis avant que l'IRS n'établisse un impôt supplémentaire. Ce guide explique le délai CP3219A, la renonciation au formulaire 5564, le choix de la procédure S et les quatre réponses réalistes que tout propriétaire devrait évaluer.

Mike Thrift

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Revenu de la sous-partie F et sociétés étrangères contrôlées : pourquoi les propriétaires américains sont imposés sur les bénéfices étrangers avant le rapatriement des liquidités

La sous-partie F oblige les actionnaires américains d'une société étrangère contrôlée à reconnaître les bénéfices étrangers comme des revenus de l'année en cours, même lorsqu'aucune liquidité n'est distribuée. Ce guide couvre le seuil de 10 %, les quatre catégories de revenus déclencheurs, les pièges de la propriété constructive de la section 958, les pénalités du formulaire 5471 et la manière dont la réécriture de l'OBBBA de 2026 (NCTI, rétablissement de la 958(b)(4), déduction de 40 % de la section 250) remodèle les règles.

Mike Thrift

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Revenu de la Sous-partie F et Règles CFC : Impôt américain sur les bénéfices des sociétés étrangères sous le NCTI en 2026

Comment les actionnaires américains de sociétés étrangères sont imposés sur les bénéfices non distribués en 2026 : le seuil de 10 %, la propriété constructive de l'article 958, les obligations de déclaration du formulaire 5471 et la réécriture de l'OBBBA qui a remplacé le GILTI par le Net CFC Tested Income (NCTI).

Mike Thrift

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Bons du Trésor pour la gestion de trésorerie d'entreprise : Guide 2026 sur l'échelonnement des bons du Trésor

Un guide pratique 2026 pour les petites entreprises utilisant un échelonnement de bons du Trésor pour gagner environ 3,66 % sur les liquidités d'exploitation inutilisées, bénéficier de l'exonération d'impôts étatiques et locaux sur les intérêts du Trésor, et maintenir une comptabilité propre.

Mike Thrift

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Taxe Medicare additionnelle de 0,9 % : comment le formulaire 8959 concilie les retenues de l'employeur et les seuils de statut de déclaration

Une surtaxe de 0,9 % s'applique aux revenus d'activité supérieurs à 200 000 $ (célibataire) ou 250 000 $ (conjoint), mais les employeurs effectuent la retenue sur la base d'un seuil fixe de 200 000 $ par emploi. Le formulaire 8959 concilie ces deux règles, générant un solde dû pour la plupart des couples à deux revenus et un crédit pour les célibataires ayant subi une retenue excessive.

Mike Thrift

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Le guide de l'audit des sociétés de personnes (BBA) : représentants de la société, options de transfert (push-out) et le piège du paiement insuffisant imputé que vous n'avez pas vu venir

Sous le régime d'audit centralisé du Bipartisan Budget Act (BBA), l'IRS établit les ajustements fiscaux des sociétés de personnes au niveau de l'entité au taux individuel le plus élevé. Ce guide explique quand choisir l'exclusion selon la Section 6221(b), comment le représentant de la société peut modifier ou transférer (push-out) le paiement insuffisant imputé selon la Section 6226, et comment déposer une demande d'ajustement administratif via le formulaire 8082.

Mike Thrift

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Retenue à la source FIRPTA : Le guide 2026 de l'acheteur sur l'article 1445 et le formulaire 8288

La loi FIRPTA oblige les acheteurs de biens immobiliers aux États-Unis à retenir 15 % du prix de vente brut des vendeurs étrangers et à verser cette somme via le formulaire 8288 dans les 20 jours suivant la clôture. Ce guide explique l'article 1445, l'exonération pour résidence personnelle de 300 000 $, le taux réduit de 10 %, les certificats de retenue sur le formulaire 8288-B et comment les acheteurs évitent toute responsabilité personnelle grâce à une attestation de statut non étranger.

Mike Thrift

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Formulaire 2290 et la HVUT : Comment les opérateurs de transport routier déclarent la taxe d'usage des véhicules lourds avant la date limite du 31 août

Le formulaire 2290 finance l'entretien des routes fédérales via une taxe d'accise annuelle sur les véhicules d'un poids brut imposable de 55 000 livres ou plus. Les propriétaires-exploitants et les flottes doivent jusqu'à 550 $ par camion et doivent produire leur déclaration d'ici le 31 août — les dépôts tardifs entraînent une pénalité mensuelle de 4,5 % et la suspension de l'immatriculation au DMV.

Mike Thrift

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Formulaire 5329 et le RMD manqué : fonctionnement des pénalités de 25 % / 10 % de la loi SECURE 2.0

La loi SECURE 2.0 a réduit la taxe d'accise sur les RMD (distributions minimales obligatoires) manquées de 50 % à 25 %, et à seulement 10 % si l'insuffisance est corrigée dans un délai de deux ans. Le formulaire 5329 permet aux contribuables de demander le taux réduit ou une dispense complète pour cause raisonnable, et le formulaire déclenche également le délai de prescription de trois ans de l'IRS.

Mike Thrift

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Formulaire 8027 : Comment les restaurants appliquent la règle d'attribution des pourboires de 8 % et évitent les mauvaises surprises de la case 8 du W-2

Le formulaire 8027 exige que les grands établissements de restauration rapprochent les recettes brutes avec les pourboires déclarés par les employés et attribuent tout déficit inférieur à 8 % aux employés recevant des pourboires directs sur la case 8 du W-2. Ce guide couvre le test de déclaration des 10 employés, les trois méthodes d'attribution approuvées, la distinction entre pourboire et frais de service, ainsi que la discipline de rapprochement qui permet de garder la case 8 vide.

Mike Thrift

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Diligence Raisonnable du Préparateur Rémunéré (Formulaire 8867) en 2026 : Éviter les Pénalités de 650 $ par Crédit sur les Déclarations EITC, CTC, AOTC et HOH

La diligence raisonnable liée au formulaire 8867 entraîne une pénalité de 650 $ par crédit en 2026 — jusqu'à 2 600 $ par déclaration — en plus des risques liés à l'EFIN, au PTIN et à l'OPR. Une analyse pratique des quatre obligations de l'IRC §6695-2, des signaux d'alarme recherchés par les examinateurs de l'IRS et de la structure de dossiers qui survit à une visite de diligence raisonnable de 25 déclarations.

Mike Thrift

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