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Impôts

Stratégies fiscales, planification et conformité pour les particuliers et les entreprises

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Annexe UTP : Comment les entreprises déclarent les positions fiscales incertaines sans fournir de feuille de route à l'IRS

L'annexe UTP exige que les sociétés disposant de plus de 10 millions de dollars d'actifs et d'une réserve ASC 740-10 déclarent leurs positions fiscales incertaines sur le formulaire 1120. Ce guide explique qui doit remplir ce formulaire, comment classer les positions fiscales majeures, ce que doit inclure la description concise, les colonnes ajoutées pour l'année fiscale 2022 et les erreurs de rédaction qui déclenchent la lettre 5191 de l'IRS.

mike

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Section 162(a)(2) : Comment la règle du domicile fiscal et le test d'un an déterminent la déductibilité de vos frais de déplacement

Un guide de terrain 2026 sur les déductions de voyage de la Section 162(a)(2) — comment la règle du domicile fiscal, le test temporaire ou indéterminé et la règle d'un an déterminent si les consultants, les infirmiers itinérants et autres travailleurs mobiles peuvent déduire le logement, les repas et les indemnités journalières.

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Rétablissement de l'article 174A : comment les petites entreprises peuvent réclamer des remboursements d'impôts pour la R&D avant le 6 juillet 2026

L'article 174A rétablit la déduction immédiate des dépenses de R&E domestiques et permet aux petites entreprises ayant 31 millions de dollars ou moins de recettes brutes annuelles moyennes de modifier leurs déclarations de 2022, 2023 et 2024 pour obtenir des remboursements — mais l'élection rétroactive doit être déposée avant le 6 juillet 2026.

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Paiements de parachutes dorés de la Section 280G : Le déclencheur 3×, la taxe d'accise de 20 % et le vote de purification des sociétés privées

La Section 280G interdit la déduction fiscale de l'entreprise et impose une taxe d'accise de 20 % au titre de la Section 4999 dès que les paiements de parachutes à une personne disqualifiée atteignent trois fois la rémunération moyenne W-2 du dirigeant sur cinq ans, la pénalité s'appliquant à tout ce qui dépasse 1× le montant de base. Les sociétés privées peuvent éliminer entièrement les conséquences par un vote à 75 % des actionnaires désintéressés, associé à des renonciations conditionnelles signées avant la clôture.

mike

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Taxe d'accise sur le rachat d'actions de l'article 4501 en 2026 : calcul de la taxe de 1 %, compensation des émissions et dépôt du formulaire 7208

Comment les sociétés américaines cotées en bourse calculent la taxe d'accise de 1 % sur le rachat d'actions (article 4501) en 2026, appliquent la règle de compensation, invoquent les exceptions réglementaires et déposent le formulaire 7208 — incluant les changements apportés par les règlements finaux de novembre 2025 et les opportunités de remboursement via le formulaire 720-X.

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Assurance-vie temporaire de groupe (Section 79) : La limite d'exonération de 50 000 $, la Table I de l'IRS et le Code C du W-2

Comment fonctionne l'article 79 en 2026 : l'exclusion de l'assurance-vie temporaire de groupe de 50 000 $ payée par l'employeur, les taux de la Table I de l'IRS (inchangés depuis 1999) qui transforment la couverture excédentaire en revenu imputé (Case 12 Code C du W-2), ainsi que la règle de chevauchement, le seuil de minimis de 2 000 $ pour les personnes à charge et le piège des actionnaires à 2 % des S-corp.

mike

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Charitable Lead Trust (CLT) : Comment les familles fortunées transfèrent des actifs s'appréciant à leurs héritiers à prix réduit en 2026

Un guide pratique 2026 sur le Charitable Lead Trust : comment un CLAT à résidu nul utilise le taux de 4,6 % de l'article 7520 pour financer des œuvres de charité, transférer des actifs s'appréciant aux héritiers et minimiser l'impôt sur les successions et donations — avec les compromis CLAT vs CLUT et constituant vs non-constituant.

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Les earnouts dans les fusions-acquisitions : combler l'écart de valorisation sans s'exposer à un procès

Environ un tiers des transactions de fusions-acquisitions de cibles privées en 2024 incluaient un earnout, et le potentiel médian des earnouts a grimpé à environ 43 % du paiement à la clôture. Ce guide explique la structure du prix d'achat conditionnel, les mécanismes fiscaux de la vente à tempérament selon la Section 453, le piège de la compensation par rapport au prix d'achat, et les erreurs de rédaction récurrentes derrière six des sept dernières décisions majeures du Delaware en faveur des vendeurs.

mike

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Crédit d'Impôt Étranger vs Exclusion des Revenus Gagnés à l'Étranger : Que devraient choisir les expatriés en 2026 ?

Un guide comparatif du formulaire 1116 (Crédit d'impôt étranger) et du formulaire 2555 (Exclusion des revenus gagnés à l'étranger) pour les expatriés et les travailleurs transfrontaliers en 2026 — le plafond de 132 900 $ de la FEIE, le verrouillage de révocation de cinq ans, la règle de cumul du FTC, et un exemple concret montrant quand chacun permet réellement d'économiser de l'argent.

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Formulaire 8832 Élection de Classification des Entités : Comment les LLC et les entités étrangères utilisent les règles Check-the-Box

Le formulaire 8832 permet aux entités éligibles — les LLC nationales et la plupart des sociétés étrangères — de choisir d'être imposées en tant qu'entité transparente (disregarded entity), société de personnes (partnership) ou société C (C corporation). Ce guide couvre les classifications par défaut, le verrouillage de 60 mois, l'allègement pour élection tardive selon la Rev. Proc. 2009-41 et la différence entre le formulaire 8832 et le formulaire 2553.

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OBBBA pas d'impôt sur les heures supplémentaires : comment fonctionne la nouvelle déduction de 12 500 $ pour la prime FLSA jusqu'en 2028

Le One Big Beautiful Bill Act crée une déduction au-dessus de la ligne allant jusqu'à 12 500 $ (25 000 $ pour les déclarations conjointes) sur les primes pour heures supplémentaires exigées par la FLSA pour les années d'imposition 2025 à 2028, avec une suppression progressive du RAGM commençant à 150 000 $ pour les célibataires et un rapport obligatoire via la case 12 code TT du W-2 à partir de 2026.

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