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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Taxe sur les biens personnels tangibles : Guide pour petites entreprises sur les déclarations TPP, les exemptions Freeport et les actifs fantômes
Un guide pratique sur la taxe sur les biens personnels tangibles (TPP) que 38 États américains imposent aux petites entreprises chaque mois de janvier, couvrant les seuils de minimis dans 12 États, les exemptions de stock Freeport dans 8 États taxant les stocks, le surpaiement lié aux actifs fantômes et le flux de travail annuel du registre des actifs pour garantir l'exactitude de votre facture.
Circulaire 230 pour les professionnels de la fiscalité : conflits, normes de la Section 10.34 et évitement de la suspension par l'OPR
Un guide pratique de la Circulaire 230 — Sections 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 et 10.51 — couvrant les conflits d'intérêts, les normes relatives aux positions de déclaration, l'hygiène des conseils écrits et le déroulement réel des enquêtes de l'OPR.
Formulaire 1099-DA en 2026 : Réconcilier le prix de revient crypto par portefeuille et éviter de trop payer
Le formulaire 1099-DA rapporte les produits bruts des cryptomonnaies mais laisse souvent le prix de revient vide ; le déposer tel quel ramène le prix de revient par défaut à zéro, taxant ainsi le prix de vente total. Voici comment le suivi par portefeuille et la réconciliation avec le formulaire vous permettent de ne payer l'impôt que sur votre gain réel.
Le formulaire 1310 démystifié : Comment les conjoints survivants, les exécuteurs testamentaires et les héritiers peuvent encaisser le remboursement final d'un contribuable décédé sans provoquer un délai d'un an auprès de l'IRS
Le formulaire 1310 est le formulaire de l'IRS que les survivants utilisent pour réclamer le remboursement d'un contribuable décédé. Ce guide explique qui doit le remplir, les trois cases de demandeur de la partie I, les documents à joindre (et celui à conserver), et comment éviter les retards de 6 à 12 mois qui piègent la plupart des déclarants papier.
Formulaire 706-NA : Le piège des 60 000 $ qui peut transformer l'immobilier américain d'un investisseur étranger en une facture de droits de succession de 40 %
Les non-résidents étrangers possédant de l'immobilier américain, des actions de sociétés américaines ou d'autres biens situés aux États-Unis ne bénéficient que d'une exemption de droits de succession de 60 000 $ — contre 13,99 millions pour les citoyens en 2026 — et paient jusqu'à 40 % sur l'excédent. Un guide pratique sur le formulaire 706-NA, la retenue FIRPTA, l'allègement conventionnel via le formulaire 8833, les certificats de transfert et les structures de sociétés « blocker » qui fonctionnent réellement.
Pourquoi le chat en ligne de votre site web pourrait déclencher l'impôt sur le revenu dans 20 États : la loi PL 86-272 dans l'économie numérique
La loi publique 86-272 protégeait autrefois les vendeurs hors de l'État de l'impôt sur le revenu étatique, mais la déclaration révisée de 2021 du MTC considère désormais les widgets de chat, le support après-vente et les cookies analytiques comme des activités rompant l'immunité — et la Californie, New York, le New Jersey, l'Oregon et le Minnesota ont déjà adopté cette approche.
Nexus économique et taxe sur les ventes : un guide 2026 pour les vendeurs en ligne
Le nexus économique exige que les vendeurs hors de l'État perçoivent la taxe sur les ventes une fois qu'ils franchissent le seuil d'un État — généralement 100 000 $ de ventes. Au 1er janvier 2026, 16 États ont abandonné le déclencheur de 200 transactions, et ce guide explique les seuils, les pièges des facilitateurs de marché et une routine de conformité trimestrielle.
Limitation des intérêts déductibles de l'article 163(j) : 30 % de l'ATI, l'exemption pour les petites entreprises et le choix relatif aux activités immobilières
L'article 163(j) plafonne la déduction des intérêts commerciaux à 30 % du revenu imposable ajusté, et l'OBBBA a rétabli la réintégration de type EBITDA pour les exercices fiscaux commençant après le 31 décembre 2024. Ce guide détaille le calcul, l'exemption pour les petites entreprises au titre de l'article 448(c), le choix irrévocable relatif aux activités immobilières, le piège de la base EBIE pour les sociétés de personnes et la procédure de déclaration du formulaire 8990.
Passage en charges de la R&D selon l'article 174 en 2026 : comment les startups logicielles se remettent du piège de la capitalisation de la TCJA
Le nouvel article 174A de l'OBBBA rétablit le passage en charges immédiat pour la R&D nationale pour les exercices fiscaux postérieurs au 31 décembre 2024, et les petites entreprises admissibles peuvent modifier leurs déclarations 2022–2024 d'ici le 6 juillet 2026 pour récupérer l'impôt payé en trop. Un guide sur les trois régimes coexistants de l'article 174, la réintégration du crédit de l'article 41, l'amortissement sur 15 ans à l'étranger et la déclaration remplaçant le formulaire 3115.
Article 274(n) Frais de repas et de divertissement après la TCJA : Catégories à 100, 50 et zéro pour cent, et l'échéance de l'article 274(o) en 2026
Un guide pratique des quatre taux de déduction pour frais de repas de l'article 274 (100 %, 80 %, 50 % et zéro) et de l'échéance de l'article 274(o) de 2026 qui a mis fin à la déduction de l'employeur pour les collations en salle de pause, les déjeuners de bureau traiteurs et les repas fournis pour la commodité de l'employeur.
Choix au titre de l'article 338(h)(10) : Comment les acheteurs et les vendeurs transforment une transaction d'actions en une transaction d'actifs
Un guide pratique sur le choix fiscal fédéral permettant aux acheteurs et vendeurs de sociétés S et de filiales de groupes consolidés de traiter un achat d'actions comme un achat d'actifs à des fins fiscales — couvrant le formulaire 8023, la majoration fiscale (gross-up) du vendeur, l'allocation du prix d'achat selon l'article 1060 et les erreurs courantes qui compromettent ce choix.
Règles de transfert sortant de l'article 367 : le piège fiscal caché lorsque les entreprises américaines transfèrent des actions, de la PI ou des activités à l'étranger
L'article 367 annule les règles de non-reconnaissance des sociétés dès que des biens américains sont transférés vers une société étrangère, imposant une plus-value immédiate sur les transferts sortants d'actifs et de PI. Ce guide explique les articles 367(a), (b), (d) et (e), le mécanisme de report via le GRA et le formulaire 8838, la pénalité de 10 % du formulaire 926, l'extension de la TCJA au goodwill et à la main-d'œuvre en place, ainsi que les règlements finaux de 2024 sur le rapatriement de la PI.