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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
La règle d'auto-location sous l'article 469 : comment l'élection de regroupement désamorce le piège des pertes passives
La règle d'auto-location de l'article 469 requalifie le loyer de votre propre immeuble en revenu actif alors que les pertes restent passives — une voie à sens unique qui piège les propriétaires de petites entreprises. Une élection de regroupement opportune en vertu du Reg. 1.469-4 la désamorce ; manquer la fenêtre de dépôt de la première déclaration signifie généralement vivre avec l'asymétrie pour de bon.
La Proposition 19 de Californie et la fin de l'ancien accord de taxe foncière parent-enfant : Un guide 2026 pour les héritiers de l'immobilier californien
Comment la Proposition 19 de la Californie a remplacé la Section 63.1 pour les transferts parent-enfant après le 16 février 2021 — les règles relatives à la résidence et à la ferme familiales, l'exigence d'occupation d'un an, les dépôts BOE-19-P et BOE-266, le seuil de plafonnement de valeur de 1 044 586 $, et le compromis sur la majoration de la base de coût qui détermine s'il convient de faire un don de son vivant ou de transférer au décès.
Formulaire 1120-H vs Formulaire 1120 pour les syndicats de copropriété (HOA) : L'élection de l'article 528, les tests 60/90 et la décision de revenu 70-604, expliqués
Un guide pratique pour les conseils d'administration de syndicats de copropriété (HOA), les trésoriers et les CPA des petits cabinets sur l'élection de l'article 528, les quatre tests d'éligibilité au formulaire 1120-H, le compromis du taux forfaitaire de 30 % par rapport au formulaire 1120, et pourquoi chaque association devrait enregistrer un vote annuel sur la décision de revenu 70-604.
Le Bureau des appels de l'IRS et la reconsidération d'audit : comment les petites entreprises contestent un audit sans aller au tribunal fiscal
Un guide pour les petites entreprises afin de résoudre les litiges d'audit de l'IRS sans litige — la lettre de 30 jours, la demande de petit dossier via le formulaire 12203, la protestation écrite formelle, le règlement accéléré, la reconsidération d'audit et l'avis de déficience statutaire de 90 jours.
L'indemnité de logement du ministre du culte : l'article 107, le piège de la SECA et la désignation 403(b) pour pasteur retraité
L'article 107 permet aux ministres du culte ordonnés d'exclure les frais de logement désignés de l'impôt fédéral sur le revenu, mais l'indemnité est réintégrée pour la SECA et seule une désignation écrite préalable survit à un audit. Un guide pratique sur le plafonnement en trois parties, l'option de retrait irrévocable du formulaire 4361 et la désignation 403(b) qui permet aux distributions d'un pasteur retraité de rester exonérées d'impôt sur le revenu à vie.
La déduction forfaitaire est désormais permanente : comment l'OBBBA redéfinit le choix entre déduction détaillée et forfaitaire pour 2026
Comment le One Big Beautiful Bill Act a pérennisé le doublement de la déduction forfaitaire, porté le plafond SALT à 40 000 $, ajouté un seuil de 0,5 % du RBA pour les dons caritatifs et cumulé une déduction bonus de 6 000 $ pour les seniors — avec des calculs concrets pour le choix entre déduction détaillée et forfaitaire en 2026.
Traitement des gains en capital selon l'Article 1235 pour les ventes de brevets : comment les inventeurs convertissent les revenus de redevances en gains en capital à long terme
L'article 1235 permet aux inventeurs individuels et aux investisseurs précoces éligibles de traiter une vente de brevet comme un gain en capital à long terme — même sans période de détention d'un an — s'ils transfèrent l'intégralité des droits substantiels. Ce guide explique qui remplit les conditions pour être détenteur, pourquoi la règle a survécu à l'exclusion de la TCJA pour les actifs incorporels auto-créés, et comment rédiger le transfert pour que l'IRS y voie une vente plutôt qu'une licence de redevances.
Paiements de secours en cas de catastrophe au titre de l'article 139 : aide de l'employeur non imposable après une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral
L'article 139 permet aux employeurs de verser une aide non imposable aux employés après une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral — pas de FICA, pas de déclaration W-2, pas de 1099, et entièrement déductible pour l'employeur. Ce guide couvre les dépenses admissibles, la définition d'une catastrophe, la documentation nécessaire pour un audit et un exemple concret de 54 000 $.
Crédit d'impôt Section 25C pour l'amélioration de l'efficacité énergétique de l'habitat : Guide de déclaration pour la dernière année avant la fin de l'OBBBA
Le crédit fédéral de 30 % de la Section 25C pour les pompes à chaleur, l'isolation, les fenêtres et autres améliorations de l'efficacité énergétique prend fin avec l'extinction de l'OBBBA le 31 décembre 2025, faisant de la déclaration de 2025 la dernière chance de réclamer jusqu'à 3 200 $ par foyer — à condition de fournir un code QMID valide de 4 caractères sur le formulaire 5695.
L'article 267 expliqué : Désaveu des pertes entre parties liées et règle de correspondance
L'article 267 refuse les pertes sur les ventes entre parties liées et reporte les déductions sur les paiements provisionnés aux bénéficiaires liés utilisant la comptabilité de caisse. Un guide pratique sur l'identification des parties liées, le fonctionnement de la propriété constructive, la compensation des gains selon l'article 267(d), la règle refuge de paiement de 2,5 mois, et les habitudes de tenue de livres qui maintiennent les entreprises familiales et les partenariats prêts pour un audit.
Section 514 UDFI démystifiée : comment les organismes sans but lucratif, les fondations et les IRA autogérés sont imposés sur les investissements financés par l'emprunt
Comment la section 514 de l'Internal Revenue Code impose les investissements à effet de levier détenus par les organisations 501(c)(3), les fondations privées et les IRA autogérés — y compris le calcul du pourcentage dette/base, le fonctionnement du formulaire 990-T, la période de rétrospective de 12 mois lors de la vente et l'exception immobilière de la section 514(c)(9) pour les écoles et les fonds de pension.
Transactions en devises étrangères de la section 988 : un guide fiscal pour les importateurs, les exportateurs et les travailleurs à distance
La section 988 de l'Internal Revenue Code qualifie les gains et pertes de change de revenus ordinaires plutôt que de gains en capital. Les importateurs, exportateurs et travailleurs à distance payés en euros ou en livres bénéficient de déductions complètes pour pertes ordinaires sans plafond de 3 000 $, d'une option exercée le jour même pour convertir les gains sur contrats à terme en capital, et d'une exception de minimis de 200 $ par transaction pour les devises de voyage personnel.