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#succession-planning

Succession Planning

Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity

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12 minutes de lecture

Rapports sur la qualité des bénéfices : comment les vendeurs défendent l'EBITDA, survivent à la diligence raisonnable de l'acheteur et évitent les baisses de prix de dernière minute

Un rapport sur la qualité des bénéfices (QoE) détermine si un acheteur accepte votre EBITDA ou renégocie le prix de la transaction. Ce guide détaille les 12 réintégrations acceptées par les acheteurs, les 8 qu'ils rejettent, et comment la référence de fonds de roulement réduit discrètement les produits de cession au moment de la clôture.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Évaluation à usage spécial de l'article 2032A : Réduisez jusqu'à 1,46 million de dollars de la valeur successorale d'une ferme familiale ou d'une entreprise à capital fermé en 2026

L'article 2032A permet aux exécuteurs testamentaires d'évaluer les biens immobiliers admissibles d'une ferme ou d'une entreprise à capital fermé en fonction de leur usage productif plutôt que de leur juste valeur marchande, avec un plafond de réduction de 1 460 000 $ en 2026 — ce qui représente jusqu'à 584 000 $ d'impôt fédéral sur les successions au taux de 40 %. Le choix est irrévocable, nécessite une participation matérielle et déclenche une période de récupération de 10 ans.

Mike Thrift

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15 minutes de lecture

ESBT vs QSST : Comment les fiducies peuvent détenir des actions de société S sans anéantir l'élection S

Une fiducie détenant des actions de société S doit être admissible comme QSST ou ESBT en vertu de la section 1361, sinon l'élection S prend fin rétroactivement. Une QSST impose le revenu intermédiaire au taux personnel du bénéficiaire unique ; une ESBT permet plusieurs bénéficiaires mais enferme le revenu de la part S au taux maximal de 37 % pour les fiducies. Le délai de dépôt de l'élection est de deux mois et seize jours à compter de l'événement déclencheur.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Décotes d'Évaluation des Sociétés en Commandite Familiales en 2026 : Comment les Familles Fortunées Réduisent Discrètement de 25 à 40 % leurs Droits de Succession et de Donation

Un guide pratique 2026 sur les décotes d'évaluation des sociétés en commandite familiales (SCF) — comment les familles fortunées combinent des décotes de 10 à 25 % pour manque de contrôle et de 20 à 35 % pour manque de liquidité afin de réduire l'exposition aux droits de succession et de donation, avec des exemples chiffrés, les pièges de l'Article 2036 de l'IRC ayant entraîné l'effondrement de successions devant le tribunal fiscal, les frais de mise en place et la comptabilité requise pour défendre la structure en cas d'audit.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningpartnerships
17 minutes de lecture

Taxe sur les transferts sautant une génération en 2026 : comment les grands-parents transfèrent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer l'impôt sur les successions deux fois

Pour 2026, la loi One Big Beautiful Bill Act fixe l'exonération de la taxe GST à 15 millions de dollars par personne (30 millions par couple), avec un taux forfaitaire de 40 % sur les transferts aux personnes bénéficiaires sautées ; ce guide couvre les règles relatives aux personnes sautées, les sauts directs, les terminaisons taxables, l'allocation automatique ou élective de l'exonération, et comment les trusts dynastiques atteignent un ratio d'inclusion de zéro.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
16 minutes de lecture

Le guide de la vente à tempérament IDGT : Geler la valeur de la succession, réduire les impôts sur le revenu et survivre au Rev. Rul. 2023-2

Comment la vente à tempérament à une fiducie de constituant intentionnellement défectueuse (IDGT) gèle la valeur successorale au taux AFR actuel, pourquoi le Revenue Ruling 2023-2 a mis fin au raccourci de majoration de base pour les actifs des fiducies de constituant, et les formalités qui déterminent l'issue des audits.

Mike Thrift

estate-planningtrusttax-planning
17 minutes de lecture

Évaluation d'une entreprise à capital fermé : approches par l'actif, le revenu et le marché pour les cessions, les rachats et les transmissions de patrimoine

Trois approches d'évaluation — patrimoniale, par le revenu et par le marché — peuvent produire des différences de 50 % de la valeur indiquée pour une même entreprise à capital fermé. Ce guide explique quand chaque approche est appropriée, comment s'appliquent les décotes DLOM et DLOC, et quels documents les propriétaires doivent préparer avant une vente, un rachat d'associé ou une transmission de patrimoine.

Mike Thrift

business-valuationsmall-businesssuccession-planning
16 minutes de lecture

Ventes à tempérament et formulaire 6252 : Répartir le gain en capital sur les années futures

Comment la section 453 de l'IRC et le formulaire 6252 permettent aux vendeurs de répartir le gain en capital sur les ventes immobilières ou d'entreprises financées par le vendeur au fil des versements reçus — incluant la formule du pourcentage de bénéfice brut, le piège de la récupération de l'amortissement, les charges d'intérêts de la section 453A sur les soldes à tempérament supérieurs à 5 millions de dollars, et quand choisir d'y renoncer.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsreal-estate
17 minutes de lecture

Report de l'impôt sur les successions selon l'article 6166 pour les entreprises à actionnariat restreint : l'élection de paiement par versements sur 14 ans en 2026

Comment les exécuteurs de successions d'entreprises à actionnariat restreint utilisent l'article 6166 de l'IRC pour reporter l'impôt fédéral sur les successions sur 14 ans à un taux de 2 %, avec la base de 1,94 million de dollars ajustée à l'inflation pour 2026, le test d'admissibilité de 35 %, les mécanismes de l'élection et les événements d'accélération qui mettent fin au report.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningsuccession-planning
17 minutes de lecture

Roulement ESOP Section 1042 : Comment les propriétaires de C-Corp peuvent vendre à leurs employés et différer (ou éliminer) l'impôt sur les plus-values

La section 1042 de l'IRC permet au propriétaire d'une C-corporation vendant des actions à un ESOP de différer indéfiniment l'impôt fédéral sur les plus-values — et potentiellement de l'éliminer via la majoration de la base au décès. Ce guide couvre les cinq conditions d'éligibilité, ce qui constitue un bien de remplacement admissible (QRP), la stratégie de diversification par billets à taux variable et les compromis que les fondateurs doivent évaluer par rapport à une vente stratégique.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Assurance vie homme clé et conformité à la Section 101(j)

L'assurance vie homme clé indemnise l'entreprise, et non la famille, au décès d'un fondateur, d'un apporteur d'affaires ou d'un spécialiste. La section 101(j) de l'IRC rend le capital-décès imposable à moins qu'un avis écrit et un consentement ne soient complétés avant l'émission de la police — une étape que la plupart des petites entreprises omettent, transformant un capital exonéré d'impôt de 1 M$ en environ 600 k$ à 700 k$ après impôts.

Mike Thrift

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