2 articles tagués avec "structure juridique"

Démarrer une entreprise implique de nombreuses décisions cruciales, et choisir la bonne structure d'entreprise est l'une des plus importantes. Si vous envisagez de créer une Société à Responsabilité Limitée, ce guide vous expliquera tout ce que vous devez savoir pour prendre une décision éclairée.

Qu'est-ce qu'une Société à Responsabilité Limitée exactement ?​

Une Société à Responsabilité Limitée, communément appelée SARL, est une structure d'entreprise unique qui combine les meilleures caractéristiques des sociétés et des sociétés de personnes. Au niveau de l'État, une SARL fonctionne de manière similaire à une société, mais en matière d'impôts fédéraux, elle est traitée davantage comme une société de personnes ou une entreprise individuelle.

Considérez une SARL comme une entité hybride qui vous offre les avantages protecteurs de la constitution en société tout en conservant la simplicité fiscale d'une société de personnes. L'entreprise elle-même est une entité juridique distincte de ses propriétaires, ce qui crée un important bouclier juridique entre vos affaires personnelles et professionnelles.

Le concept central : la transparence fiscale​

L'une des caractéristiques déterminantes d'une SARL est la transparence fiscale. Contrairement aux sociétés qui sont confrontées à une double imposition où les bénéfices sont imposés à la fois au niveau de la société et à nouveau lorsqu'ils sont distribués aux actionnaires sous forme de dividendes, les SARL évitent complètement ce problème. Au lieu de cela, les bénéfices et les pertes sont directement transférés aux déclarations de revenus personnelles des propriétaires, où ils ne sont imposés qu'une seule fois aux taux d'imposition sur le revenu des particuliers.

Flexibilité de la propriété​

Les SARL offrent une flexibilité remarquable en matière de structure de propriété. Vous pouvez créer une SARL à membre unique si vous êtes un entrepreneur individuel, ou créer une SARL à plusieurs membres avec des associés. Il n'y a pas de limite maximale au nombre de propriétaires (appelés membres) dans la plupart des États. Certaines des plus grandes entreprises du monde, y compris les grandes entreprises technologiques, fonctionnent comme des SARL avec des milliers de membres.

Contrairement aux sociétés, les SARL n'exigent pas de conseil d'administration, d'assemblées annuelles des actionnaires ou de formalités administratives complexes. Cela les rend particulièrement attrayantes pour les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent une protection juridique sans charge administrative excessive.

Les principaux avantages de la création d'une SARL​

Protection des biens personnels​

L'avantage le plus important d'une SARL est la protection à responsabilité limitée. Si votre entreprise est confrontée à une action en justice ou fait faillite, vos biens personnels comme votre maison, votre voiture et vos comptes bancaires personnels sont généralement protégés. Les créanciers ne peuvent s'en prendre qu'aux actifs de l'entreprise, et non à votre patrimoine personnel. Cette séparation est essentielle pour protéger ce que vous avez travaillé dur à construire en dehors de votre entreprise.

Avantages et options fiscales​

Bien que la transparence fiscale entraîne souvent des économies d'impôt, le véritable avantage est la flexibilité. Si le traitement fiscal standard des SARL ne donne pas les résultats optimaux pour votre situation, vous pouvez choisir d'être imposé en tant que société C ou société S à la place. Cette flexibilité vous permet d'adapter votre stratégie fiscale à mesure que votre entreprise croît et que les circonstances changent.

Par exemple, si vous avez des employés et des bénéfices importants, l'élection du statut de société S pourrait vous aider à éviter les impôts sur le travail indépendant sur les distributions. Cette simple décision peut permettre à certaines entreprises d'économiser des milliers de dollars par an.

Flexibilité opérationnelle​

Les SARL offrent une énorme flexibilité dans la façon dont vous dirigez votre entreprise. Vous pouvez personnaliser presque tous les aspects de votre SARL grâce à votre accord d'exploitation, notamment la façon dont les bénéfices et les pertes sont répartis entre les membres, la structure de gestion et les processus décisionnels, les droits et responsabilités des membres, et les procédures d'ajout ou de suppression de membres.

Cette flexibilité signifie que vous pouvez adapter la SARL aux besoins spécifiques de votre entreprise plutôt que de vous conformer aux exigences rigides des sociétés.

Crédibilité et professionnalisme​

Le fait d'opérer en tant que SARL plutôt qu'en tant qu'entreprise individuelle ajoute de la crédibilité auprès des clients, des fournisseurs et des partenaires commerciaux potentiels. La désignation SARL indique que vous êtes sérieux au sujet de votre entreprise et que vous avez pris des mesures pour l'établir en tant qu'entité légitime.

Inconvénients importants à prendre en compte​

Les changements de membres peuvent être compliqués​

L'un des défis des SARL est que les départs de membres peuvent être perturbateurs. Selon votre accord d'exploitation et la loi de l'État, une SARL peut devoir se dissoudre entièrement lorsqu'un membre part. Même si la dissolution n'est pas requise, le rachat de la participation d'un membre sortant et la réorganisation de la structure de propriété peuvent être complexes et potentiellement litigieux.

Impôts sur le travail indépendant​

Les membres d'une SARL doivent généralement payer des impôts sur le travail indépendant sur leur part du revenu de l'entreprise, ce qui comprend à la fois les impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Cela peut entraîner une charge fiscale plus élevée que les structures d'entreprise où seuls les salaires (et non les distributions) sont assujettis à ces impôts, à moins que vous n'élisiez l'imposition en tant que société S.

Frais et exigences de l'État​

La plupart des États facturent des frais annuels ou des impôts de franchise pour les SARL. Ces coûts varient considérablement d'un État à l'autre, allant de moins de 100 $ à plusieurs milliers de dollars par an. Certains États imposent également des impôts sur les recettes brutes aux SARL. Ces coûts permanents doivent être pris en compte dans votre processus de prise de décision.

Considérations relatives aux investisseurs​

Si vous prévoyez de rechercher du capital-risque ou d'autres types d'investissement, sachez que de nombreux investisseurs préfèrent investir dans des sociétés plutôt que dans des SARL. La structure de l'entreprise est plus familière aux investisseurs institutionnels et offre certains avantages pour les conditions d'investissement et les arrangements en matière d'actions. Si vous prévoyez avoir besoin d'un investissement extérieur important, une société pourrait être un meilleur choix.

Exigences de séparation administrative​

Pour maintenir votre protection à responsabilité limitée, vous devez maintenir une séparation complète entre les finances de l'entreprise et les finances personnelles. Cela signifie maintenir des comptes bancaires, des cartes de crédit et des registres financiers distincts. Le fait de mélanger les fonds personnels et les fonds de l'entreprise peut percer le voile corporatif et exposer vos biens personnels aux passifs de l'entreprise.

Comment créer une SARL : processus étape par étape​

Étape 1 : Choisissez votre État​

La première décision est de savoir où créer votre SARL. Bien que vous choisissiez probablement votre État d'origine où vous exploitez votre entreprise, certains entrepreneurs envisagent des États comme le Delaware ou le Nevada pour leurs lois favorables aux entreprises et leurs statuts de SARL flexibles. Toutefois, n'oubliez pas que si vous créez une SARL dans un État, mais que vous exploitez votre entreprise dans un autre, vous devrez vous inscrire en tant que SARL étrangère dans votre État d'exploitation, ce qui doublera vos frais de dépôt et vos exigences de conformité.

Faites des recherches sur les lois spécifiques de votre État en matière de SARL, y compris les coûts de création, les frais annuels, le traitement fiscal et les exigences de conformité permanentes avant de prendre cette décision.

Étape 2 : Sélectionnez et enregistrez le nom de votre entreprise​

Le nom de votre SARL doit être unique dans votre État et doit généralement inclure « Société à Responsabilité Limitée », « SARL » ou « S.A.R.L. ». Utilisez la base de données des entités commerciales de votre État pour vérifier que le nom que vous souhaitez est disponible. Vérifiez également les conflits de marques de commerce et assurez-vous qu'un nom de domaine correspondant est disponible si vous prévoyez d'avoir une présence en ligne.

Certains États restreignent certains mots dans les noms d'entreprise (comme « banque », « assurance » ou « université ») à moins que vous ne répondiez à des exigences spécifiques. Examinez attentivement les directives de dénomination de votre État.

Étape 3 : Choisissez un agent agréé​

Chaque SARL doit avoir un agent agréé, une personne ou une entité commerciale désignée pour recevoir les documents juridiques, les avis fiscaux et la correspondance officielle au nom de votre SARL. Votre agent agréé doit avoir une adresse physique (pas une case postale) dans votre État de constitution et être disponible pendant les heures normales de bureau.

Vous pouvez agir comme votre propre agent agréé, nommer une personne que vous connaissez ou engager un service d'agent agréé professionnel. De nombreux propriétaires d'entreprise préfèrent les services professionnels pour des raisons de confidentialité et de fiabilité.

Étape 4 : Déposez les statuts constitutifs​

Les statuts constitutifs (également appelés certificat d'organisation ou certificat de constitution dans certains États) sont le document officiel qui crée votre SARL. Ce document comprend généralement le nom de votre SARL, les renseignements sur l'agent agréé, l'adresse de l'entreprise et le nom des membres.

Les exigences de dépôt et les frais varient d'un État à l'autre, allant généralement de 50 $à 500$. Vous pouvez généralement faire une demande en ligne par l'entremise du site Web de votre secrétaire d'État. Les délais de traitement varient de quelques jours à plusieurs semaines selon l'État et la méthode de dépôt.

Étape 5 : Créer un accord d'exploitation​

Bien que cela ne soit pas obligatoire dans tous les États, un accord d'exploitation est essentiel pour toute SARL. Ce document interne décrit les pourcentages de propriété, les responsabilités et les droits des membres, la répartition des bénéfices et des pertes, la structure de gestion, les procédures de vote, les clauses de rachat et les procédures de dissolution.

Pour les SARL à membre unique, un accord d'exploitation permet d'établir que votre SARL est une entité distincte de vous-même. Pour les SARL à plusieurs membres, il est essentiel pour prévenir les différends et fournir des procédures claires pour la prise de décision.

Envisagez de travailler avec un avocat pour rédiger un accord d'exploitation adapté à votre situation particulière, surtout si vous avez plusieurs membres ou une structure de propriété complexe.

Étape 6 : Obtenir un numéro d'identification de l'employeur​

Un numéro d'identification de l'employeur, ou EIN, est le numéro d'identification fiscale de votre SARL délivré par l'IRS. Vous avez besoin d'un EIN même si vous n'avez pas d'employés, il est nécessaire pour ouvrir un compte bancaire d'entreprise, produire des déclarations de revenus et effectuer diverses transactions commerciales.

Vous pouvez faire une demande d'EIN en ligne par l'entremise du site Web de l'IRS gratuitement. Le processus ne prend que quelques minutes et vous recevrez votre EIN immédiatement après l'achèvement.

Étape 7 : Obtenir les licences et les permis nécessaires​

Selon votre secteur d'activité et votre emplacement, vous pourriez avoir besoin de diverses licences et permis d'entreprise aux niveaux fédéral, étatique et local. Ceux-ci pourraient inclure une licence d'entreprise générale, des licences professionnelles, des permis du service de santé, des permis de zonage ou des permis de taxe de vente.

Vérifiez auprès du bureau du greffier de votre ville ou de votre comté, de l'agence commerciale de l'État et des organismes de réglementation propres à votre secteur pour déterminer toutes les licences et tous les permis requis pour votre SARL.

Étape 8 : Mettre en place des services bancaires et de comptabilité d'entreprise​

Ouvrez un compte bancaire d'entreprise dédié et envisagez d'obtenir une carte de crédit d'entreprise. Cette séparation financière est essentielle pour maintenir votre protection à responsabilité limitée et simplifie considérablement la tenue de livres.

Établissez un système comptable dès le premier jour, qu'il s'agisse d'un logiciel de comptabilité, de feuilles de calcul ou d'une collaboration avec un comptable. De bons registres financiers sont essentiels pour la conformité fiscale, la prise de décision commerciale et la protection de votre statut de responsabilité limitée.

Une SARL est-elle la bonne solution pour votre entreprise ?​

Une SARL est logique pour de nombreuses entreprises, mais ce n'est pas la solution universelle. Envisagez une SARL si vous voulez une protection de la responsabilité personnelle sans la complexité d'une société, si vous avez une petite ou moyenne entreprise avec des besoins d'investissement extérieur limités, si vous voulez de la flexibilité dans la gestion et la fiscalité, ou si vous êtes un entrepreneur individuel qui veut plus de protection qu'une entreprise individuelle.

Une SARL pourrait ne pas être idéale si vous prévoyez de rechercher du financement de capital-risque, si vous voulez émettre des options d'achat d'actions pour attirer des talents, si vous exploitez votre entreprise dans un État où les frais et les impôts des SARL sont élevés, ou si votre structure et vos activités commerciales bénéficieraient de formalités administratives.

Considérations essentielles avant la création​

Avant de créer une SARL, prenez le temps de faire des recherches sur les exigences et les coûts spécifiques de votre État, consultez un avocat spécialisé en droit des affaires au sujet de votre situation particulière, parlez à un fiscaliste au sujet de votre structure fiscale optimale, comparez la structure de la SARL à d'autres solutions comme les sociétés S ou les sociétés C et comprenez les exigences de conformité permanentes dans votre État.

Bien qu'il soit possible de créer une SARL par vous-même en utilisant des services en ligne, le petit investissement initial dans des conseils juridiques et fiscaux professionnels peut vous faire économiser beaucoup d'argent et de complications à long terme. Chaque situation d'entreprise est unique, et des conseils personnalisés garantissent que votre SARL est structurée correctement dès le départ.

Aller de l'avant​

La création d'une SARL est une étape importante dans votre parcours entrepreneurial. Elle démontre votre engagement à bâtir une entreprise légitime et protégée tout en vous offrant la flexibilité de vous adapter à mesure que vous grandissez. En comprenant à la fois les avantages et les limites de la structure de la SARL, vous pouvez prendre une décision éclairée qui prépare votre entreprise à un succès à long terme.

N'oubliez pas que le choix d'une structure d'entreprise n'est pas permanent, vous pouvez passer à une structure différente à mesure que votre entreprise évolue et que vos besoins changent. L'essentiel est de commencer avec une structure qui correspond à votre situation actuelle tout en offrant une marge de croissance.

27 octobre 2025

Démarrer une entreprise est passionnant, mais l'une des décisions initiales les plus importantes que vous prendrez est de choisir la structure juridique appropriée. Ce choix affecte tout, de vos opérations quotidiennes et impôts à votre responsabilité personnelle et à votre capacité à lever des capitaux. Bien que cela puisse sembler accablant au début, comprendre vos options peut vous aider à prendre une décision éclairée qui soutient vos objectifs commerciaux.

Pourquoi votre structure juridique est importante​

Votre structure juridique est plus qu'une simple formalité légale. Elle détermine :

• Le montant des impôts que vous paierez et quand vous les paierez
• Votre responsabilité personnelle si votre entreprise fait face à des poursuites ou à des dettes
• Comment vous pouvez lever des fonds et attirer des investisseurs
• Les documents et les exigences de conformité que vous devrez gérer
• La façon dont les bénéfices sont distribués entre les propriétaires
• Votre capacité à transférer la propriété ou à vendre l'entreprise

La bonne nouvelle ? Vous n'êtes pas lié à votre choix initial pour toujours. De nombreuses entreprises commencent simplement et font évoluer leur structure au fur et à mesure de leur croissance.

Questions clés à vous poser​

Avant de vous plonger dans des structures spécifiques, posez-vous ces questions sur votre vision d'entreprise :

Propriété et contrôle

• Gérerez-vous cette entreprise seul ou avez-vous besoin d'associés ?
• Voulez-vous avoir le contrôle total des décisions ou êtes-vous à l'aise pour partager l'autorité ?
• Êtes-vous ouvert à l'idée de faire entrer des investisseurs qui pourraient influencer l'orientation de l'entreprise ?

Croissance et financement

• Quelle taille envisagez-vous pour votre entreprise ?
• Aurez-vous besoin d'un capital important pour démarrer ou vous développer ?
• Prévoyez-vous de lever des fonds auprès d'investisseurs ou de capital-risque ?
• Souhaitez-vous avoir la possibilité d'émettre des actions ou de faire entrer des actionnaires ?

Risque et responsabilité

• Quel risque financier personnel êtes-vous prêt à prendre ?
• Votre secteur d'activité comporte-t-il des risques de responsabilité plus élevés (comme la fabrication ou les services professionnels) ?
• Avez-vous des actifs personnels importants que vous souhaitez protéger ?

Préférences opérationnelles

• Quel niveau de complexité administrative êtes-vous à l'aise de gérer ?
• Souhaitez-vous avoir la possibilité de transférer facilement de l'argent entre vous et l'entreprise ?
• Êtes-vous prêt à gérer des exigences de tenue de registres et de conformité plus formelles ?

Vos options de structure juridique​

Entreprise individuelle​

Idéale pour : Les entrepreneurs individuels, les pigistes et les activités secondaires

Une entreprise individuelle est la structure juridique la plus simple et celle par défaut pour toute personne qui exploite une entreprise seule. Si vous êtes un concepteur indépendant, un consultant ou que vous vendez des produits en ligne, vous fonctionnez peut-être déjà comme une entreprise individuelle sans le savoir.

Avantages :

• Incroyablement facile à démarrer avec un minimum de formalités administratives et sans frais de dépôt
• Flexibilité maximale dans le transfert d'argent entre vous et l'entreprise
• Déclaration d'impôts simple utilisant votre déclaration de revenus personnelle (Annexe C)
• Contrôle total sur toutes les décisions commerciales
• Facile à dissoudre si vous décidez de fermer l'entreprise

Inconvénients :

• Aucune protection de la responsabilité signifie que vos biens personnels sont en danger
• Potentiel de croissance limité, car vous ne pouvez pas faire entrer d'associés ni émettre d'actions
• Plus difficile de lever des capitaux, car de nombreux investisseurs préfèrent les structures juridiques formelles
• L'entreprise prend fin avec vous – elle ne peut pas être vendue ou transférée facilement

Traitement fiscal : Le revenu d'entreprise est directement intégré à votre déclaration de revenus personnelle. Vous paierez l'impôt sur le revenu de travailleur autonome sur votre revenu net d'entreprise.

Exemple concret : Sarah dirige une entreprise de rédaction prospère depuis son domicile. En tant qu'entreprise individuelle, elle apprécie de conserver tous les bénéfices et de gérer son entreprise avec un minimum de formalités administratives. Cependant, à mesure que sa liste de clients s'allonge et que les contrats deviennent plus importants, elle envisage de créer une LLC pour protéger ses biens personnels.

Société en nom collectif​

Idéale pour : Deux personnes ou plus qui démarrent une entreprise ensemble de manière informelle

Une société en nom collectif est ce qui se passe lorsque deux personnes ou plus se lancent en affaires ensemble sans constituer une société formellement. Vous et un ami décidez d'ouvrir un camion de restauration ensemble ? Il s'agit probablement d'une société en nom collectif.

Avantages :

• Simple à établir avec un minimum d'exigences formelles (bien qu'un accord écrit soit fortement recommandé)
• Prise de décision et charge de travail partagées entre les associés
• Imposition des bénéfices directement au niveau des associés, ce qui signifie que l'entreprise elle-même ne paie pas d'impôts
• Ressources et expertise regroupées de plusieurs personnes
• Facile à dissoudre par rapport aux sociétés

Inconvénients :

• Responsabilité personnelle illimitée pour tous les associés
• Responsabilité solidaire signifie que vous pouvez être tenu responsable des actions commerciales de votre associé
• Potentiel de conflit sans accords clairs sur les responsabilités et le partage des bénéfices
• Difficile de lever des capitaux externes sans passer à une autre structure

Traitement fiscal : Les associés déclarent leur part du revenu d'entreprise sur leurs déclarations de revenus personnelles conformément à l'accord de partenariat.

Remarque importante : Créez toujours un accord de partenariat écrit qui couvre la répartition des bénéfices, le pouvoir décisionnel, le règlement des différends et ce qui se passe si un associé souhaite partir. Cela évite des maux de tête majeurs à l'avenir.

Société à responsabilité limitée (SARL)​

Idéale pour : Les petites et moyennes entreprises qui souhaitent une protection de la responsabilité avec une flexibilité fiscale

Les SARL sont devenues de plus en plus populaires, car elles offrent le meilleur des deux mondes : une protection de la responsabilité comme une société avec une flexibilité fiscale comme une société de personnes. Vous pouvez avoir une SARL unipersonnelle si vous êtes seul ou une SARL pluripersonnelle avec des associés.

Avantages :

• La protection de la responsabilité personnelle sépare vos biens personnels des dettes de l'entreprise
• Imposition flexible : choisissez d'être imposé comme une entreprise individuelle, une société de personnes, une société de type S ou une société de type C
• Moins de formalités que les sociétés avec moins d'exigences de conformité
• Répartition flexible des bénéfices qui n'a pas à correspondre aux pourcentages de propriété
• Crédibilité accrue auprès des clients, des fournisseurs et des prêteurs

Inconvénients :

• Les coûts et les frais de constitution varient d'un État à l'autre (généralement de 50 $à 500$)
• Frais et rapports annuels requis dans la plupart des États
• Plus complexe que les entreprises individuelles, mais toujours relativement simple
• Impôts sur le revenu de travailleur autonome sur tous les revenus d'entreprise, sauf si vous choisissez l'imposition de type S
• Les réglementations spécifiques à l'État peuvent créer des complications si vous exercez vos activités dans plusieurs États

Traitement fiscal : Par défaut, les SARL unipersonnelles sont imposées comme des entreprises individuelles et les SARL pluripersonnelles comme des sociétés de personnes. Toutefois, vous pouvez choisir l'imposition des sociétés si cela est avantageux.

Exemple concret : Mike et Jennifer ont créé une agence de marketing numérique en tant que SARL. La structure protège leurs maisons personnelles et leurs économies contre les responsabilités de l'entreprise tout en leur permettant de partager les bénéfices de manière flexible en fonction de leurs contributions. Ils ont récemment opté pour l'imposition de type S afin de réduire les impôts sur le revenu de travailleur autonome à mesure que les bénéfices augmentaient.

Société de type C​

Idéale pour : Les entreprises qui prévoient une croissance importante, qui recherchent du capital-risque ou qui envisagent de devenir publiques

Une société de type C est une entité juridique distincte détenue par des actionnaires. Il s'agit de la structure utilisée par la plupart des grandes entreprises et elle est souvent requise si vous souhaitez obtenir un financement en capital-risque ou si vous prévoyez de devenir publique à terme.

Avantages :

• Protection de la responsabilité la plus forte avec une séparation claire entre l'entreprise et les propriétaires
• Actionnaires illimités sans restriction quant à la personne qui peut posséder des actions
• Facile de lever des capitaux en vendant des actions à des investisseurs
• Plusieurs catégories d'actions permettent différents droits de vote et préférences de dividendes
• Existence perpétuelle : l'entreprise continue, quels que soient les changements de propriétaire
• Cadre juridique établi avec des règles et des précédents clairs
• Avantages fiscaux potentiels à des niveaux de revenu inférieurs avec le taux d'imposition des sociétés

Inconvénients :

• Double imposition : la société paie des impôts sur les bénéfices, puis les actionnaires paient des impôts sur les dividendes
• Coûteux et complexe à constituer avec des frais juridiques et de dépôt
• Exigences de conformité strictes, y compris les réunions du conseil d'administration, les procès-verbaux des réunions et les rapports annuels
• Moins de flexibilité opérationnelle avec des structures de gouvernance formelles
• Exigences de divulgation publique dans de nombreux cas

Traitement fiscal : La société paie l'impôt sur le revenu des sociétés (actuellement 21 % au niveau fédéral). Les actionnaires paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes reçus.

Exemple concret : TechStartup Inc. a choisi la structure de type C lors de la création de son entreprise de logiciels, car elle prévoyait de solliciter plusieurs cycles de financement en capital-risque. La structure leur permet d'émettre des actions privilégiées aux investisseurs tout en conservant le contrôle grâce aux actions ordinaires, malgré l'inconvénient de la double imposition.

Société de type S​

Idéale pour : Les entreprises rentables qui souhaitent bénéficier des avantages d'une société sans double imposition

Une société de type S n'est pas réellement une entité commerciale différente : il s'agit d'une désignation fiscale que vous pouvez choisir pour votre société ou votre SARL. Si votre entreprise répond à des exigences spécifiques, le statut de société de type S vous permet d'éviter la double imposition tout en conservant les avantages d'une société.

Avantages :

• Évite la double imposition avec une imposition des bénéfices directement au niveau des actionnaires comme les sociétés de personnes
• Économies d'impôt sur le revenu de travailleur autonome sur les distributions (mais pas sur les salaires)
• Avantages de la structure de la société avec la protection de la responsabilité
• Transfert de propriété plus facile que les SARL dans de nombreux États
• Crédibilité auprès des parties prenantes en tant que structure commerciale formelle

Inconvénients :

• Exigences d'admissibilité strictes : maximum 100 actionnaires, tous doivent être des citoyens ou des résidents américains
• Une seule catégorie d'actions limite la flexibilité de la collecte de fonds
• Exigences salariales : les propriétaires doivent se verser une « rémunération raisonnable »
• Examen accru de l'IRS concernant la répartition entre salaire et distribution
• Charge de conformité plus lourde que les SARL avec les exigences de paie et de déclaration
• Pas idéal pour le capital-risque en raison des restrictions de propriété

Traitement fiscal : Les revenus, les pertes et les déductions de l'entreprise sont transférés aux déclarations de revenus personnelles des actionnaires. La société elle-même ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu.

Aperçu des exigences :

• Maximum 100 actionnaires
• Seules les personnes physiques, certaines fiducies et successions peuvent être actionnaires (pas de sociétés de personnes ni de sociétés)
• Tous les actionnaires doivent être des citoyens ou des résidents américains
• Une seule catégorie d'actions autorisée
• Doit être une société nationale
• Ne peut pas être certains types d'établissements financiers ou de compagnies d'assurance

Exemple concret : Une société de conseil prospère avec quatre propriétaires-exploitants a choisi le statut de société de type S. Chaque propriétaire se verse un salaire de 90 000 $(soumis aux impôts sur l'emploi), mais effectue des distributions de bénéfices supplémentaires qui évitent les impôts sur le revenu de travailleur autonome. Cette stratégie leur permet d'économiser environ 15 000$ à 20 000 $ par année en impôts tout en maintenant une protection de la responsabilité.

Comparaison des structures côte à côte​

Caractéristique	Entreprise individuelle	Société en nom collectif	SARL	Société de type C	Société de type S
Protection de la responsabilité	Aucune	Aucune	Oui	Oui	Oui
Complexité de la constitution	Très facile	Très facile	Modérée	Complexe	Complexe
Conformité continue	Minimale	Minimale	Modérée	Élevée	Élevée
Imposition	Imposition des bénéfices directement au niveau des associés	Imposition des bénéfices directement au niveau des associés	Flexible	Double imposition	Imposition des bénéfices directement au niveau des associés
Levée de capitaux	Difficile	Difficile	Modérée	Facile	Limitée
Nombre de propriétaires	1	2+	Illimité	Illimité	Max 100
Restrictions de propriété	Aucune	Aucune	Aucune	Aucune	Strictes

Prendre votre décision​

Il n'existe pas de structure juridique « idéale » universelle. Le bon choix dépend de votre situation, de vos objectifs et de vos circonstances uniques. Voici un cadre décisionnel simple :

Choisissez une entreprise individuelle si :

• Vous testez une idée d'entreprise ou vous démarrez une activité secondaire
• Vous souhaitez que les choses restent simples et minimiser les coûts
• Vous n'êtes pas préoccupé par l'exposition à la responsabilité personnelle
• Vous prévoyez de rester un exploitant individuel

Choisissez une société en nom collectif si :

• Vous démarrez une entreprise avec des associés et vous souhaitez que les choses restent simples au début
• Vous êtes à l'aise avec la responsabilité personnelle
• Vous prévoyez d'officialiser la structure plus tard à mesure que l'entreprise se développe
• Vous faites entièrement confiance à vos associés (mais obtenez quand même un accord écrit !)

Choisissez une SARL si :

• Vous souhaitez une protection de la responsabilité sans complexité d'entreprise
• Vous accordez de l'importance à la flexibilité en matière d'imposition et de répartition des bénéfices
• Vous êtes sérieux au sujet de la création d'une entreprise durable
• Vous souhaitez une crédibilité accrue grâce à une structure formelle
• Vous exercez vos activités dans un secteur où la responsabilité est préoccupante

Choisissez une société de type C si :

• Vous planifiez une croissance importante et un investissement extérieur
• Vous souhaitez éventuellement devenir publique
• Vous recherchez un financement en capital-risque
• Vous avez besoin de plusieurs catégories d'actions
• Vous avez des investisseurs internationaux ou institutionnels

Choisissez le statut de société de type S si :

• Votre entreprise est suffisamment rentable pour que les économies d'impôt justifient la complexité
• Vous répondez à toutes les exigences d'admissibilité
• Vous souhaitez une protection de la responsabilité avec une imposition des bénéfices directement au niveau des actionnaires
• Vous ne prévoyez pas de solliciter du capital-risque
• Vous pouvez vous verser un salaire raisonnable

Quand effectuer le changement​

De nombreuses entreprises commencent simplement et font évoluer leur structure au fur et à mesure de leur croissance. Voici des points de déclenchement courants pour modifier votre structure juridique :

D'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes à une SARL :

• Votre entreprise génère des revenus importants
• Vous prenez plus de risques ou vous concluez des contrats plus importants
• Vous souhaitez séparer les finances personnelles et professionnelles
• Vous êtes préoccupé par l'exposition à la responsabilité
• Vous souhaitez une plus grande crédibilité auprès des clients et des fournisseurs

D'une SARL à une société de type S :

• Les bénéfices de votre entreprise dépassent 60 000 $à 80 000$ par année
• Vous souhaitez réduire les impôts sur le revenu de travailleur autonome
• Vous pouvez vous permettre le traitement de la paie et la conformité
• Vous répondez à toutes les exigences d'admissibilité d'une société de type S

D'une SARL ou d'une société de type S à une société de type C :

• Vous recherchez un financement en capital-risque
• Vous souhaitez éventuellement devenir publique
• Vous avez besoin de plusieurs catégories d'actions
• Vous avez ou vous souhaitez avoir des investisseurs internationaux
• Votre entreprise a dépassé les limites d'une société de type S

Les étapes pratiques à suivre​

Une fois que vous avez choisi une structure juridique, voici ce qu'il faut faire ensuite :

1. Consultez des professionnels : Parlez à un avocat d'affaires et à un CPA qui peuvent vous fournir des conseils spécifiques à votre situation et aux lois de votre État.

2. Déposez les documents nécessaires : Pour les structures formelles, déposez les statuts constitutifs ou les statuts d'organisation auprès de votre État.

3. Obtenez un numéro d'identification d'employeur (EIN) : Demandez un numéro d'identification d'employeur auprès de l'IRS (c'est gratuit et cela prend quelques minutes en ligne).

4. Ouvrez un compte bancaire professionnel : Particulièrement important pour les SARL et les sociétés afin de maintenir la protection de la responsabilité.

5. Créez des accords d'exploitation ou des règlements administratifs : Décrivez comment votre entreprise fonctionnera, prendra des décisions et répartira les bénéfices.

6. Obtenez les licences et les permis : Vérifiez les exigences fédérales, étatiques et locales pour votre secteur d'activité et votre emplacement.

7. Mettez en place une tenue de registres appropriée : Mettez en œuvre des systèmes comptables adaptés à votre structure.

8. Restez conforme : Indiquez sur votre calendrier les dates limites des rapports annuels, les dates limites de paiement des impôts et d'autres exigences continues.

Dernières réflexions​

Choisir une structure juridique est une décision importante, mais elle ne devrait pas vous paralyser. De nombreuses entreprises prospères ont commencé avec des structures simples et ont évolué au fur et à mesure de leur croissance. Ce qui compte le plus, c'est que vous compreniez les implications de votre choix et que vous preniez une décision éclairée en fonction de votre situation actuelle et de vos objectifs futurs.

Rappelez-vous ces principes clés :

• Commencez là où vous êtes : Il est acceptable de commencer par une structure simple et de la modifier plus tard
• Protégez-vous : Envisagez la protection de la responsabilité une fois que votre entreprise prend de l'ampleur
• Planifiez la croissance : Pensez à l'endroit où vous voulez être dans 3 à 5 ans
• Obtenez des conseils d'experts : Le coût des conseils professionnels est généralement bien inférieur au coût d'un mauvais choix
• Examinez régulièrement : À mesure que votre entreprise évolue, évaluez si votre structure vous sert toujours

Votre structure juridique crée les bases de tout ce que vous construirez. Prenez le temps de comprendre vos options, mais ne laissez pas le perfectionnisme vous empêcher d'aller de l'avant. La meilleure structure juridique est celle qui soutient votre vision tout en vous donnant la possibilité de croître et de vous adapter.

Prêt à passer à l'étape suivante ? Envisagez de consulter un avocat d'affaires et un fiscaliste qui peuvent vous fournir des conseils spécifiques à votre situation, à votre secteur d'activité et aux exigences de votre État.