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Un guide complet 2026 sur les distributions charitables qualifiées — la stratégie approuvée par l'IRS qui permet aux retraités de 70 ans et demi ou plus de transférer jusqu'à 111 000 $ d'un IRA directement vers une organisation caritative agréée sans que la distribution ne soit reconnue comme un revenu imposable.
La section 415(c) plafonne le total des ajouts annuels 2026 à un régime à cotisations définies à 72 000 $, couvrant les reports de salaire des employés, les abondements de l'employeur et les cotisations après impôt. Le calcul derrière le méga backdoor Roth, les règles de rattrapage situées hors plafond et l'ordre de correction EPCRS en cas de dépassement.
La loi SECURE 2.0 a réduit la taxe d'accise sur les RMD (distributions minimales obligatoires) manquées de 50 % à 25 %, et à seulement 10 % si l'insuffisance est corrigée dans un délai de deux ans. Le formulaire 5329 permet aux contribuables de demander le taux réduit ou une dispense complète pour cause raisonnable, et le formulaire déclenche également le délai de prescription de trois ans de l'IRS.
L'année fiscale 2026 est la dernière année pour le Crédit d'impôt pour épargne (Saver's Credit), un crédit non remboursable pouvant atteindre 1 000 $ par personne (2 000 $ pour les déclarations conjointes) pour les cotisations aux comptes IRA et 401(k). Ce guide couvre les tranches de Revenu Brut Ajusté (AGI) de 2026, le formulaire 8880 ligne par ligne, et les changements prévus lors de l'arrivée du Saver's Match en 2027.
La nouvelle déduction bonus pour seniors de l'OBBBA de 6 000 $ (jusqu'à 12 000 $ par couple) est supprimée progressivement à raison de 6 % par dollar de MAGI au-delà de 75 000 $ pour les célibataires / 150 000 $ pour les déclarations conjointes et disparaît totalement à 175 000 $ / 250 000 $. Disponible pour les années fiscales 2025 à 2028, elle est cumulable avec la déduction forfaitaire et les déductions détaillées pour les contribuables de 65 ans et plus.
Un guide pratique sur le transfert d'un plan 529 vers un Roth IRA selon la loi SECURE 2.0 — les cinq règles strictes, le plafond de 35 000 $ à vie, les pièges fiscaux étatiques en Californie, Indiana et Massachusetts, et cinq stratégies pour convertir l'épargne-études non utilisée en fonds de retraite non imposables.
SECURE 2.0 permet aux familles de transférer jusqu'à 35 000 $ de fonds 529 inutilisés vers le Roth IRA du bénéficiaire en franchise d'impôt. Voici les six règles que chaque transfert doit respecter, les deux erreurs qui le rendent imposable, les pièges au niveau de l'État et les quatre stratégies qui rendent cette règle véritablement utile.
À partir du 1er janvier 2026, la loi SECURE 2.0 oblige les employés dont le salaire FICA de l'année précédente dépasse 150 000 $ à effectuer des cotisations de rattrapage 401(k) sur une base Roth — 8 000 $ standard, 11 250 $ pour les 60-63 ans — sans option pré-impôt. Voici précisément qui est concerné, ce que cela coûte en dollars réels et les étapes à suivre avant le premier chèque de paie de 2026.
Un guide pratique sur les mécanismes fiscaux du divorce — comment un QDRO permet de partager un 401(k) sans pénalité, pourquoi la pension alimentaire dans les accords conclus après 2018 n'est plus déductible, comment la base de report de l'article 1041 peut transformer un règlement 50/50 en un règlement inégal, et comment l'exclusion de l'article 121 sur la vente d'une résidence principale subsiste lorsqu'un conjoint déménage.
Un record de 6 % des participants au 401(k) ont effectué un retrait pour difficultés financières en 2025. Ce guide compare les retraits pour difficultés financières, les prêts sur régime et les distributions sans pénalité de SECURE 2.0, avec les calculs fiscaux réels, les pièges des distributions réputées et un cadre de décision pour puiser dans ses fonds de retraite.
La loi SECURE 2.0 permet au bénéficiaire d'un plan 529 de transférer jusqu'à 35 000 $ d'épargne-études non utilisée vers un Roth IRA en franchise d'impôt et au-delà des limites de revenus Roth, à condition que le compte ait plus de 15 ans, que les contributions datent de plus de 5 ans et que le bénéficiaire dispose de revenus gagnés. Ce guide détaille les cinq tests fédéraux, les reprises d'impôts étatiques qui peuvent annuler l'avantage, et un plan d'exécution clair sur cinq ans.
Une fiducie transparente désignée comme bénéficiaire d'un IRA doit naviguer dans la règle des 10 ans du SECURE Act. Les fiducies de transfert reversent chaque distribution au bénéficiaire d'ici la dixième année, tandis que les fiducies de capitalisation conservent les actifs mais font face à des tranches d'imposition compressées atteignant le taux fédéral de 37 % dès seulement 16 000 $ de revenus non distribués en 2026.
