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Conformité fiscale transfrontalière, déclaration des revenus étrangers et obligations fiscales internationales américaines
Le Sri Lanka impose désormais une TVA de 18% sur les services numériques vendus par des fournisseurs non-résidents dès que le chiffre d'affaires dépasse 36 millions LKR par an ou 9 millions LKR par trimestre, à compter du 1er juillet 2026, avec une déclaration trimestrielle et un enregistrement dû dans les trois mois suivant le franchissement du seuil.
Les auto-entrepreneurs polonais doivent choisir entre le ryczałt (2–17% sur le chiffre d’affaires), la skala podatkowa (12%/32% sur le revenu) et le podatek liniowy (forfaitaire 19%) avant le 20 février 2026. Ce guide compare les règles de 2026 — dont le bond de la cotisation santé avec une base d’évaluation à 100% du salaire minimum — et montre quel régime convient aux freelances à faibles frais versus aux prestataires à coûts élevés.
Le régime forfaitaire paušal en Serbie impose environ 170 000 freelances avec un impôt mensuel fixe — 30 000–60 000 RSD pour la plupart des contractuels IT à Belgrade en 2026 — mais le dépassement du plafond de chiffre d'affaires annuel de 6 000 000 RSD déclenche une imposition sur la totalité des bénéfices sans période de grâce. Voici comment s'articulent les décisions de 2026, le plafonnement de 10 % d'une année sur l'autre prolongé jusqu'en 2027, et un registre multi-devises simple.
À partir du 6 avril 2026, HMRC peut récupérer les impayés de PAYE et de cotisations NIC d'une société parapluie britannique directement auprès de l'agence de recrutement — ou du client final s'il n'y a pas d'agence au Royaume-Uni — sans aucune défense de diligence raisonnable. Voici qui est concerné et les mesures de diligence raisonnable à prendre avant l'échéance.
L'Estonie a ajouté une surtaxe de 2% sur les honoraires des membres du conseil (24% au total) à partir de janvier 2026 et refuse désormais les numéros de TVA aux entreprises e-résidentes sans liens économiques réels — tandis que l'impôt sur les sociétés à 0% sur les bénéfices non distribués reste en vigueur. Voici ce qui change pour les propriétaires d'OÜ estoniens.
Les contribuables provisionnels néo-zélandais dont l'impôt sur le revenu résiduel dépasse 5 000 $ choisissent entre la méthode standard de revalorisation (105 % du RIT de l'année précédente), la méthode d'estimation et l'AIM. L'IRD facture des intérêts d'utilisation de l'argent à près de 11 % par an sur les insuffisances hors des règles de port de sécurité.
À compter du 29 juillet 2026, le HMRC supprime complètement les ordinateurs du Régime des Biens d'Investissement (CGS) pour la TVA et relève le seuil pour les terrains et les propriétés de 250 000 £ à 600 000 £ — la première augmentation depuis 1990. Les dépenses engagées avant cette date restent soumises aux anciennes règles pendant toute leur période d'ajustement, donc les entreprises en cours de projet doivent vérifier quand leur première dépense éligible a eu lieu.
Le 1er octobre 2026, le crédit d'entrée transitoire de 80% pour la taxe à la consommation payée à des fournisseurs non enregistrés au Japon se réduit — à 70% selon le barème progressif de la réforme fiscale de l'exercice 2026, puis 50% en 2028, 30% en 2030, et 0% d'ici octobre 2031 — tandis que le taux simplifié 2-wari tokurei pour les petites entreprises nouvellement enregistrées expire. Voici ce que les freelances, petits fournisseurs et leurs clients japonais devraient faire avant l'échéance.
À partir du 1er avril 2026, l'IRAS peut rejeter les demandes d'enregistrement volontaire à la GST à Singapour qui n'incluent pas l'adoption d'InvoiceNow. Voici le calendrier de déploiement progressif jusqu'en 2031, le processus de configuration Peppol en quatre étapes, les subventions disponibles jusqu'à 1 000 SGD par PME, et comment la déclaration au niveau des transactions change la donne en faveur d'une comptabilité saine.
La loi n° 6 de 2025 de l'Égypte permet aux PME dont le chiffre d'affaires annuel atteint 20 millions d'EGP de payer un impôt de 0,4 % à 1,5 % sur le revenu au lieu de 22,5 % sur le bénéfice, avec des exonérations de droits de timbre et de retenue à la source sur les dividendes, mais un blocage de cinq ans — tandis que la résolution n° 281 de 2025 réduit de moitié le seuil obligatoire de facturation électronique à 250 000 EGP.
Les plafonds de chiffre d'affaires de la micro-entreprise en France ont augmenté le 1er janvier 2026, passant à 203 100 € pour les marchandises et 83 600 € pour les services, et resteront en vigueur jusqu'en 2028 – tandis que les seuils d'exonération de TVA restent à 85 000 €/37 500 €. Voici comment fonctionnent ces deux plafonds distincts, les règles relatives aux activités mixtes, et ce qui se passe réellement lorsqu'on les dépasse.
Le GST 2.0 de l'Inde, en vigueur depuis le 22 septembre 2025, a réduit quatre tranches à 5% et 18% (plus 0% et une tranche de 40% pour les produits de péché) — mais la TVA déductible n'est désormais réclamable que si elle apparaît dans GSTR-2B, les factures des fournisseurs doivent être payées sous 180 jours, et les écarts GSTR-1/3B supérieurs à environ 5% déclenchent automatiquement les notifications DRC-01B. Voici la routine de conformité 2026 pour les petites entreprises.
