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Understand and prepare balance sheets, income statements, and cash flow reports
Comment les contrôleurs de sociétés fermées élaborent la provision pour impôts sur le revenu ASC 740 — composantes courantes et différées, provisions pour moins-value, UTB et les nouvelles informations ASU 2023-09 applicables aux exercices débutant après le 15 décembre 2025.
Comment les contrôleurs de sociétés privées peuvent élaborer une provision pour impôts sur le revenu ASC 740 rigoureuse en 2026 — impôts courants et différés, rapprochement de l'annexe M-1, provisions pour dépréciation, positions fiscales incertaines et les nouvelles informations désagrégées sur les impôts payés et les informations qualitatives sur les taux de l'ASU 2023-09.
L'impôt minimum alternatif des sociétés impose un prélèvement de 15 % sur le bénéfice net ajusté des états financiers (AFSI) pour les sociétés dont l'AFSI moyen dépasse 1 milliard de dollars. Un guide pratique sur l'éligibilité, le calcul de l'AFSI selon la section 56A, le test des 100 millions de dollars aux États-Unis pour les FPMG, le fonctionnement du formulaire 4626 et le régime de protection simplifié provisoire.
La norme ASC 350 permet aux entreprises privées d'amortir le goodwill sur une période allant jusqu'à dix ans et de ne réaliser des tests de dépréciation qu'en présence d'un indicateur de perte de valeur. Ce guide détaille les options des normes ASU 2014-02 et 2021-03, le test quantitatif de l'étape 1 à étape unique introduit par l'ASU 2017-04, et comment maintenir l'alignement avec les auditeurs et les prêteurs.
L'annexe UTP exige que les sociétés disposant de plus de 10 millions de dollars d'actifs et d'une réserve ASC 740-10 déclarent leurs positions fiscales incertaines sur le formulaire 1120. Ce guide explique qui doit remplir ce formulaire, comment classer les positions fiscales majeures, ce que doit inclure la description concise, les colonnes ajoutées pour l'année fiscale 2022 et les erreurs de rédaction qui déclenchent la lettre 5191 de l'IRS.
Les annexes M-1 et M-3 rapprochent le résultat comptable GAAP du résultat imposable sur le formulaire 1120. Découvrez les seuils d'actifs de 10 M$ et 50 M$, permanents vs.
Un cadre de travail de six semaines pour les propriétaires de petites entreprises afin de rattraper les comptes non rapprochés, d'assembler une liasse fiscale standardisée et de transmettre proprement les documents à un comptable — basé sur les échéances fédérales de déclaration 2026.
Les emprunteurs EIDL doivent conserver leurs registres pendant des décennies : cinq ans en cours plus trois ans après le remboursement final. Ce guide couvre les documents à conserver, les pouvoirs d'audit de la SBA, les utilisations approuvées des fonds et comment mettre en place un système de comptabilité prêt pour l'audit.
Près de 80 % des demandes de prêt pour petites entreprises sont rejetées lors de la première soumission — non pas parce que l'entreprise est fragile, mais parce que le propriétaire n'était pas préparé. Ce guide couvre les cinq « C » du crédit, le calcul du RCSD, les documents requis, la sélection du type de prêt et les erreurs courantes qui font échouer les demandes avant même qu'elles ne commencent.
L'amortissement dégressif à double taux aux États-Unis anticipe les déductions fiscales de l'IRS — formule, exemples, et quand DDB surpasse l'amortissement linéaire.
Votre compte de résultat révèle si votre modèle d'affaires fonctionne réellement, et pas seulement si votre solde bancaire est positif. Apprenez à comprendre chaque poste, du chiffre d'affaires au résultat net, comment calculer les trois marges bénéficiaires et comment repérer les tendances de coûts avant qu'elles ne s'aggravent.
La comptabilité rétrospective (rattrapage comptable) consiste à reconstituer les transactions financières non enregistrées des périodes passées. Découvrez quand les entreprises en ont besoin, comment s'appliquent les règles fiscales et une approche étape par étape pour mettre vos comptes à jour sans perdre de déductions ni encourir de pénalités.
