#depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Apprenez comment le formulaire 8825 regroupe l'activité locative des sociétés de personnes et S-Corps, transmet les revenus/pertes nets à l'annexe K-1 et interagit avec le passif
Un guide pratique de l'Annexe F pour les agriculteurs et éleveurs, couvrant le report de l'assurance récolte sous la Section 451, l'aide pour le bétail liée aux intempéries (Sections 451(g) et 1033(e)), les déductions pour la conservation des sols et de l'eau de la Section 175 plafonnées à 25 % du revenu brut agricole, la Section 179 et l'amortissement majoré, ainsi que l'étalement des revenus de l'Annexe J utilisant le revenu agricole choisi sur trois années de référence.
L'impôt minimum alternatif des sociétés impose un prélèvement de 15 % sur le bénéfice net ajusté des états financiers (AFSI) pour les sociétés dont l'AFSI moyen dépasse 1 milliard de dollars. Un guide pratique sur l'éligibilité, le calcul de l'AFSI selon la section 56A, le test des 100 millions de dollars aux États-Unis pour les FPMG, le fonctionnement du formulaire 4626 et le régime de protection simplifié provisoire.
Lorsque vous vendez un bien professionnel amorti, la Section 1245 récupère l'amortissement antérieur en tant que revenu ordinaire (jusqu'à 37 %), tandis que la Section 1250 plafonne la récupération sur l'immobilier à 25 % — transformant une déduction d'amortissement majoré de 100 % en une facture fiscale importante à la sortie, à moins de planifier avec la ventilation des coûts, les échanges 1031 et un registre des immobilisations propre.
L'OBBBA a rétabli de façon permanente l'amortissement exceptionnel de 100 % et a porté le plafond de la section 179 à 2,56 millions de dollars pour 2026. Un cadre pratique pour aider les petites entreprises à choisir entre les deux — couvrant les limites de revenu imposable, le découplage étatique, les plafonds pour les SUV et la nouvelle déduction pour biens de production qualifiés de la section 168(n).
L'article 197 impose aux acheteurs dans une acquisition d'actifs imposable d'amortir les actifs incorporels acquis — goodwill, listes de clients, effectif en place, clauses de non-concurrence — de manière linéaire sur 180 mois. Ce guide explique l'allocation du prix d'achat via le formulaire 8594, les règles anti-churning pour les transactions entre parties liées, la règle de non-reconnaissance des pertes lors des cessions, et la déclaration sur le formulaire 4562 tout au long du cycle de 15 ans.
Un choix en vertu de l'article 754 déclenche une revalorisation de la base interne 743(b) lorsqu'un associé décède, vend ses parts ou entre au capital — empêchant les héritiers et les nouveaux associés de payer deux fois l'impôt sur la même plus-value. Ce guide couvre les mécanismes des articles 743(b) et 734(b), la répartition de l'article 755 entre les classes d'actifs, la règle des pertes intégrées substantielles, la révocation du formulaire 15254 et les cas où le coût administratif l'emporte sur l'avantage.
Un guide de terrain LIHTC 2026 pour les promoteurs — les différences entre les crédits de 9 % et 4 %, le calcul de la base éligible et des subventions de valeur actuelle de 70 %/30 %, les trois cycles de conformité chevauchants, les formulaires de l'IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), les mécanismes de syndication et les changements de la loi One Big Beautiful Bill Act qui réduisent le test de financement par obligations de 50 % à 25 %.
Le tableau M-3 s'applique à partir de 10 millions de dollars d'actifs totaux en fin d'exercice et exige un détail en quatre colonnes pour chaque écart comptable et fiscal ; le tableau M-1 reste sur une seule page en dessous de ce seuil. Un guide pour CFO sur le fonctionnement du rapprochement, les différences permanentes et temporaires récurrentes, et les habitudes qui maintiennent le tableau propre.
Le formulaire 8594 répartit le prix d'achat d'une vente d'entreprise sur sept classes d'actifs conformément à la section 1060 de l'IRC. Des déclarations vendeur-acheteur non concordantes risquent des pénalités de 50 000 $.
Une comparaison côte à côte de la méthode simplifiée de 5 $ par pied carré et de la méthode des frais réels du formulaire 8829 pour la déduction pour bureau à domicile de 2026, avec des exemples concrets, le calcul de la récupération de l'amortissement, les règles de report et un cadre de décision pour les déclarants indépendants.
Un guide pratique sur le statut de professionnel de l'immobilier (Section 469(c)(7)) — les tests des 750 heures et de plus de la moitié du temps, la règle du conjoint, la participation matérielle et l'élection de regroupement, les échecs courants lors des audits, et comment l'amortissement accéléré à 100 % en 2026 justifie les coûts de documentation du REPS.
