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Évaluation d'entreprise

Méthodes et bonnes pratiques pour déterminer la juste valeur marchande d'une entreprise

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15 minutes de lecture

Choix au titre de l'article 338(h)(10) : Comment les acheteurs et les vendeurs transforment une transaction d'actions en une transaction d'actifs

Un guide pratique sur le choix fiscal fédéral permettant aux acheteurs et vendeurs de sociétés S et de filiales de groupes consolidés de traiter un achat d'actions comme un achat d'actifs à des fins fiscales — couvrant le formulaire 8023, la majoration fiscale (gross-up) du vendeur, l'allocation du prix d'achat selon l'article 1060 et les erreurs courantes qui compromettent ce choix.

Mike Thrift

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Le Goodwill Personnel dans les Ventes d'Actifs de C-Corp : Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking et Howard

Les exclusions de goodwill personnel permettent aux actionnaires de sociétés C de payer 23,8 % d'impôt sur les plus-values au lieu d'une taxe combinée de plus de 40 % sur une partie d'une vente d'actifs. Les arrêts Martin Ice Cream, Norwalk et Bross Trucking montrent quand l'allocation subsiste ; Howard montre quand un accord d'emploi et de non-concurrence la détruit discrètement.

Mike Thrift

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Le goodwill personnel dans les ventes d'actifs de fusions et acquisitions : Comment Martin Ice Cream et Norwalk aident les propriétaires à éviter la double imposition

Le goodwill personnel, ancré dans les décisions de la Cour fiscale Martin Ice Cream et Norwalk, permet aux propriétaires de sociétés de type C à capital fermé de transférer une partie du prix de vente des actifs hors de la couche d'imposition des sociétés vers l'actionnaire en tant que gain en capital à long terme. Ce guide explique la doctrine, quand elle s'applique, la documentation qui résiste à un audit de l'IRS et les erreurs qui ont fait échouer certaines allocations.

Mike Thrift

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Décotes d'Évaluation des Sociétés en Commandite Familiales en 2026 : Comment les Familles Fortunées Réduisent Discrètement de 25 à 40 % leurs Droits de Succession et de Donation

Un guide pratique 2026 sur les décotes d'évaluation des sociétés en commandite familiales (SCF) — comment les familles fortunées combinent des décotes de 10 à 25 % pour manque de contrôle et de 20 à 35 % pour manque de liquidité afin de réduire l'exposition aux droits de succession et de donation, avec des exemples chiffrés, les pièges de l'Article 2036 de l'IRC ayant entraîné l'effondrement de successions devant le tribunal fiscal, les frais de mise en place et la comptabilité requise pour défendre la structure en cas d'audit.

Mike Thrift

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Le guide de la vente à tempérament IDGT : Geler la valeur de la succession, réduire les impôts sur le revenu et survivre au Rev. Rul. 2023-2

Comment la vente à tempérament à une fiducie de constituant intentionnellement défectueuse (IDGT) gèle la valeur successorale au taux AFR actuel, pourquoi le Revenue Ruling 2023-2 a mis fin au raccourci de majoration de base pour les actifs des fiducies de constituant, et les formalités qui déterminent l'issue des audits.

Mike Thrift

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Dépréciation du goodwill ASC 350 : guide pour les entreprises privées sur l'option d'amortissement et les tests sur indicateur de perte de valeur

La norme ASC 350 permet aux entreprises privées d'amortir le goodwill sur une période allant jusqu'à dix ans et de ne réaliser des tests de dépréciation qu'en présence d'un indicateur de perte de valeur. Ce guide détaille les options des normes ASU 2014-02 et 2021-03, le test quantitatif de l'étape 1 à étape unique introduit par l'ASU 2017-04, et comment maintenir l'alignement avec les auditeurs et les prêteurs.

Mike Thrift

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Les earnouts dans les fusions-acquisitions : combler l'écart de valorisation sans s'exposer à un procès

Environ un tiers des transactions de fusions-acquisitions de cibles privées en 2024 incluaient un earnout, et le potentiel médian des earnouts a grimpé à environ 43 % du paiement à la clôture. Ce guide explique la structure du prix d'achat conditionnel, les mécanismes fiscaux de la vente à tempérament selon la Section 453, le piège de la compensation par rapport au prix d'achat, et les erreurs de rédaction récurrentes derrière six des sept dernières décisions majeures du Delaware en faveur des vendeurs.

Mike Thrift

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Évaluation d'une entreprise à capital fermé : approches par l'actif, le revenu et le marché pour les cessions, les rachats et les transmissions de patrimoine

Trois approches d'évaluation — patrimoniale, par le revenu et par le marché — peuvent produire des différences de 50 % de la valeur indiquée pour une même entreprise à capital fermé. Ce guide explique quand chaque approche est appropriée, comment s'appliquent les décotes DLOM et DLOC, et quels documents les propriétaires doivent préparer avant une vente, un rachat d'associé ou une transmission de patrimoine.

Mike Thrift

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Report de l'impôt sur les successions selon l'article 6166 pour les entreprises à actionnariat restreint : l'élection de paiement par versements sur 14 ans en 2026

Comment les exécuteurs de successions d'entreprises à actionnariat restreint utilisent l'article 6166 de l'IRC pour reporter l'impôt fédéral sur les successions sur 14 ans à un taux de 2 %, avec la base de 1,94 million de dollars ajustée à l'inflation pour 2026, le test d'admissibilité de 35 %, les mécanismes de l'élection et les événements d'accélération qui mettent fin au report.

Mike Thrift

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Évaluations 409A : Guide du fondateur sur les prix d'exercice des stock-options et les sphères de sécurité

Une évaluation 409A est l'expertise reconnue par l'IRS qui fixe le prix d'exercice de chaque attribution d'options. Sans elle, les fondateurs risquent des pénalités d'accise fédérales de 20 %, des intérêts majorés et la taxe additionnelle de 5 % de la Californie — le tout incombant à l'employé.

Mike Thrift

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Gestion de la table de capitalisation pour les startups : Un guide pratique de l'amorçage à la sortie

Un guide pratique pour gérer la table de capitalisation d'une startup, de la constitution à la sortie — couvrant les accords SAFE, les levées de fonds valorisées, le dimensionnement de la réserve d'options, les évaluations 409A, les mécanismes de vesting, le calcul de la dilution et les habitudes prêtes pour la due diligence qui évitent les mauvaises surprises coûteuses liées au capital.

Mike Thrift

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