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Sortie d'entreprise

Stratégies de sortie pour les dirigeants préparant vente, retraite ou transition

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18 minutes de lecture

Formulaire 8308 et actifs « hot assets » de la Section 751 : pourquoi la vente de votre participation dans une société de personnes coûte souvent plus cher que prévu

Vendre une participation dans une société de personnes peut convertir une plus-value attendue en revenu ordinaire en vertu de la Section 751, faisant passer la facture fiscale fédérale sur la partie reclassée de 23,8 % à 37 %. Ce guide explique le formulaire 8308, les catégories d'actifs « hot assets », l'échéance du 31 janvier pour la déclaration aux associés, et ce que les vendeurs, acheteurs et administrateurs de sociétés de personnes doivent faire pour les transferts de 2025 et 2026.

Mike Thrift

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Le Goodwill Personnel dans les Ventes d'Actifs de C-Corp : Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking et Howard

Les exclusions de goodwill personnel permettent aux actionnaires de sociétés C de payer 23,8 % d'impôt sur les plus-values au lieu d'une taxe combinée de plus de 40 % sur une partie d'une vente d'actifs. Les arrêts Martin Ice Cream, Norwalk et Bross Trucking montrent quand l'allocation subsiste ; Howard montre quand un accord d'emploi et de non-concurrence la détruit discrètement.

Mike Thrift

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Le goodwill personnel dans les ventes d'actifs de fusions et acquisitions : Comment Martin Ice Cream et Norwalk aident les propriétaires à éviter la double imposition

Le goodwill personnel, ancré dans les décisions de la Cour fiscale Martin Ice Cream et Norwalk, permet aux propriétaires de sociétés de type C à capital fermé de transférer une partie du prix de vente des actifs hors de la couche d'imposition des sociétés vers l'actionnaire en tant que gain en capital à long terme. Ce guide explique la doctrine, quand elle s'applique, la documentation qui résiste à un audit de l'IRS et les erreurs qui ont fait échouer certaines allocations.

Mike Thrift

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Paiements de parachutes dorés de la Section 280G : Le déclencheur 3×, la taxe d'accise de 20 % et le vote de purification des sociétés privées

La Section 280G interdit la déduction fiscale de l'entreprise et impose une taxe d'accise de 20 % au titre de la Section 4999 dès que les paiements de parachutes à une personne disqualifiée atteignent trois fois la rémunération moyenne W-2 du dirigeant sur cinq ans, la pénalité s'appliquant à tout ce qui dépasse 1× le montant de base. Les sociétés privées peuvent éliminer entièrement les conséquences par un vote à 75 % des actionnaires désintéressés, associé à des renonciations conditionnelles signées avant la clôture.

Mike Thrift

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Les earnouts dans les fusions-acquisitions : combler l'écart de valorisation sans s'exposer à un procès

Environ un tiers des transactions de fusions-acquisitions de cibles privées en 2024 incluaient un earnout, et le potentiel médian des earnouts a grimpé à environ 43 % du paiement à la clôture. Ce guide explique la structure du prix d'achat conditionnel, les mécanismes fiscaux de la vente à tempérament selon la Section 453, le piège de la compensation par rapport au prix d'achat, et les erreurs de rédaction récurrentes derrière six des sept dernières décisions majeures du Delaware en faveur des vendeurs.

Mike Thrift

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Évaluation d'une entreprise à capital fermé : approches par l'actif, le revenu et le marché pour les cessions, les rachats et les transmissions de patrimoine

Trois approches d'évaluation — patrimoniale, par le revenu et par le marché — peuvent produire des différences de 50 % de la valeur indiquée pour une même entreprise à capital fermé. Ce guide explique quand chaque approche est appropriée, comment s'appliquent les décotes DLOM et DLOC, et quels documents les propriétaires doivent préparer avant une vente, un rachat d'associé ou une transmission de patrimoine.

Mike Thrift

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Ventes à tempérament et formulaire 6252 : Répartir le gain en capital sur les années futures

Comment la section 453 de l'IRC et le formulaire 6252 permettent aux vendeurs de répartir le gain en capital sur les ventes immobilières ou d'entreprises financées par le vendeur au fil des versements reçus — incluant la formule du pourcentage de bénéfice brut, le piège de la récupération de l'amortissement, les charges d'intérêts de la section 453A sur les soldes à tempérament supérieurs à 5 millions de dollars, et quand choisir d'y renoncer.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Roulement ESOP Section 1042 : Comment les propriétaires de C-Corp peuvent vendre à leurs employés et différer (ou éliminer) l'impôt sur les plus-values

La section 1042 de l'IRC permet au propriétaire d'une C-corporation vendant des actions à un ESOP de différer indéfiniment l'impôt fédéral sur les plus-values — et potentiellement de l'éliminer via la majoration de la base au décès. Ce guide couvre les cinq conditions d'éligibilité, ce qui constitue un bien de remplacement admissible (QRP), la stratégie de diversification par billets à taux variable et les compromis que les fondateurs doivent évaluer par rapport à une vente stratégique.

Mike Thrift

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Cession d'actifs vs cession de titres : comment la structure de l'opération de fusion-acquisition détermine qui paie l'impôt

Une cession d'actifs par rapport à une cession de titres modifie qui paie l'impôt, qui assume la responsabilité et comment une transaction se clôture. Comparez les calculs fiscaux de 2026, les doctrines de responsabilité du successeur et les structures hybrides pour les sociétés S — Section 338(h)(10) et réorganisations F — qui dominent désormais les transactions du marché intermédiaire.

Mike Thrift

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12 minutes de lecture

Planification successorale pour les propriétaires de petites entreprises : protégez votre patrimoine et votre entreprise

Un guide complet sur la planification successorale pour les propriétaires de petites entreprises. Couvre les fiducies, les conventions de rachat, les changements de l'exonération de l'impôt successoral en 2026, les stratégies de transfert fiscalement avantageuses, la planification de la relève et une liste de contrôle pratique pour la planification successorale.

Mike Thrift

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