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Business Exit

Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition

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La fiducie de vente différée : comment les propriétaires d'entreprise reportent l'impôt sur les gains en capital lors d'une cession sans échange 1031

Une fiducie de vente différée permet à un propriétaire d'entreprise d'étaler l'impôt sur les gains en capital d'une vente sur 10 à 20 ans en vertu de l'article 453 de l'IRC, sans exigence de réinvestissement de même nature, mais les frais de mise en place et de gestion totalisent généralement $100,000-$300,000+ sur une décennie, et l'IRS n'a jamais publié de directive officielle approuvant cette structure.

mike

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Assurance rachat en cas d'invalidité : la lacune du pacte d'actionnaires que la plupart des coassociés négligent

À 35 ans, le risque d'invalidité est six fois plus élevé que le risque de décès avant 65 ans, pourtant la plupart des pactes d'actionnaires ne prévoient que le décès. Comment l'assurance rachat en cas d'invalidité (DBO) finance le rachat des parts d'un coassocié — périodes d'élimination, rachat croisé vs rachat par l'entité, et pourquoi les primes sont non déductibles mais les prestations exonérées d'impôt.

mike

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Le guide du fondateur sur les ESOP : Vendre votre entreprise à vos employés

Comment un ESOP permet aux fondateurs de sortir selon leurs propres termes — 6 411 ESOP américains détiennent 2 100 milliards de dollars pour 15,1 millions d'employés. Couvre le report de plus-value de l'Article 1042, l'exonération fiscale fédérale des S-corp, les coûts de transaction de 2 à 4 %, les obligations fiduciaires et de rachat, ainsi que les entreprises adaptées à cette structure.

mike

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Réorganisation de type F selon la Section 368(a)(1)(F) : La restructuration pré-clôture utilisée par les acheteurs de capital-investissement pour acquérir des sociétés S

Un guide pratique sur la réorganisation selon la Section 368(a)(1)(F) — les six exigences réglementaires, la chorégraphie en six étapes du Rev. Rul. 2008-18, pourquoi les acheteurs de capital-investissement la préfèrent à une élection 338(h)(10), et comment elle préserve l'EIN d'exploitation tout en offrant à l'acheteur une revalorisation de la base des actifs et au vendeur un réinvestissement au capital à impôt différé.

mike

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Rapports sur la qualité des bénéfices : comment les vendeurs défendent l'EBITDA, survivent à la diligence raisonnable de l'acheteur et évitent les baisses de prix de dernière minute

Un rapport sur la qualité des bénéfices (QoE) détermine si un acheteur accepte votre EBITDA ou renégocie le prix de la transaction. Ce guide détaille les 12 réintégrations acceptées par les acheteurs, les 8 qu'ils rejettent, et comment la référence de fonds de roulement réduit discrètement les produits de cession au moment de la clôture.

mike

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Choix au titre de l'article 338(h)(10) : Comment les acheteurs et les vendeurs transforment une transaction d'actions en une transaction d'actifs

Un guide pratique sur le choix fiscal fédéral permettant aux acheteurs et vendeurs de sociétés S et de filiales de groupes consolidés de traiter un achat d'actions comme un achat d'actifs à des fins fiscales — couvrant le formulaire 8023, la majoration fiscale (gross-up) du vendeur, l'allocation du prix d'achat selon l'article 1060 et les erreurs courantes qui compromettent ce choix.

mike

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Dividende réputé au titre de la Section 1248 sur les ventes d'actions de CFC : Guide de l'actionnaire américain sur l'E&P, le GILTI et le PTEP

La section 1248 requalifie une partie du gain d'un actionnaire américain lors de la vente d'actions d'une CFC en dividende, plafonné par les bénéfices et profits de la société et réduit par le PTEP provenant des inclusions GILTI et Subpart F. Ce guide explique qui est concerné, le fonctionnement de la période de rétrospection, pourquoi les vendeurs constitués en société peuvent préférer la requalification pour la Section 245A, et comment élaborer un document de travail défendable.

mike

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Rachat d'actions au titre de l'article 302 : vente contre traitement en dividendes dans les sociétés C à peu d'associés

Un guide pratique sur les rachats d'actions au titre de l'article 302 dans les sociétés C à peu d'associés — quand un rachat bénéficie du traitement des plus-values par rapport au traitement des dividendes, comment l'attribution familiale de l'article 318 disqualifie la plupart des rachats familiaux, et comment les quatre tests du 302(b) ainsi que la renonciation du 302(c)(2) préservent le traitement comme une vente.

mike

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Rachat d'actions selon l'article 302 : comment les sociétés de capitaux (C-Corps) fermées évitent le traitement surprise des dividendes

L'article 302 de l'Internal Revenue Code détermine si le rachat d'actions d'une société C-Corp fermée est imposé comme une vente de capital ou comme un dividende intégral. Ce guide explique les trois tests de l'article 302(b), les pièges d'attribution de l'article 318 qui guettent les entreprises familiales, la renonciation de 10 ans à l'attribution familiale et la règle refuge de liquidation partielle selon l'article 302(b)(4).

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Formulaire 6252 et ventes à tempérament : Un guide pratique de la section 453

Un guide pratique sur les ventes à tempérament selon la section 453 et le formulaire 6252 — comment le ratio de bénéfice brut reporte les gains en capital sur plusieurs années, quand la récupération d'amortissement impose une reconnaissance dès la première année, comment les intérêts de la section 453A s'appliquent au-delà du seuil de 5 millions de dollars, et quand choisir l'exclusion de cette méthode est préférable au report.

mike

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