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Independent audit and assurance engagements — SOC 2, financial statement audits, internal controls testing, evidence collection, and audit readiness for service organizations and growing businesses
La loi californienne AB5 et le test ABC : classification des travailleurs, utilisation de l'exemption B2B et survie à un audit de l'EDD
Un guide pratique sur la loi californienne AB5, le test ABC à trois volets, les exemptions Borello et interentreprises (B2B), et l'exposition aux audits de l'EDD pouvant atteindre 25 000 $ par classification erronée intentionnelle — plus un flux de travail de conformité pratique pour les petites entreprises.
Circulaire 230 pour les professionnels de la fiscalité : conflits, normes de la Section 10.34 et évitement de la suspension par l'OPR
Un guide pratique de la Circulaire 230 — Sections 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 et 10.51 — couvrant les conflits d'intérêts, les normes relatives aux positions de déclaration, l'hygiène des conseils écrits et le déroulement réel des enquêtes de l'OPR.
Formulaire 14457 et la procédure de divulgation volontaire de l'IRS : Un guide de survie pour les non-déclarants délibérés, les baleines crypto et les détenteurs de comptes offshore
Comment les non-déclarants délibérés, les baleines crypto et les détenteurs de comptes offshore utilisent le formulaire 14457 de l'IRS pour échanger une exposition criminelle contre une résolution civile définie sur six ans dans le cadre de la procédure de divulgation volontaire — incluant le cadre proposé de décembre 2025, les pièges disqualifiants et quand choisir plutôt les procédures Streamlined ou DIIRSP.
Annexe B-1 du Formulaire 1065 : Divulgation des propriétaires à 50 % dans les sociétés de personnes étagées, les LLC familiales et les fonds de capital-investissement
L'annexe B-1 du formulaire 1065 utilise l'attribution de la section 267(c) — et non de la section 318 — pour identifier les associés détenant 50 % ou plus des bénéfices, des pertes ou du capital. Un guide pratique pour les sociétés de personnes étagées, les LLC holding familiales et les structures de fonds de capital-investissement.
Retenue à la source selon l'article 1446(f) : un guide pour l'acheteur sur le piège des 10 % lors de la vente de participations dans des partenariats par des associés étrangers
L'article 1446(f) impose aux acheteurs de participations dans des partenariats de retenir 10 % du montant réalisé lorsqu'un associé étranger vend ses parts et de les verser à l'IRS dans les 20 jours via le formulaire 8288. Ce guide examine les six exceptions, les certifications requises avant la clôture et les registres comptables qui justifient votre position lors d'un audit.
Comment utiliser la procédure pour petits litiges de la Cour fiscale (Section 7463) pour contester des factures de l'IRS de moins de 50 000 $
La section 7463 permet à un contribuable de contester un redressement de l'IRS de 50 000 $ ou moins devant la Cour fiscale des États-Unis sans avocat pour des frais de dépôt de 60 $, en utilisant une pétition simplifiée (Formulaire 2) et un procès informel — en échange de la renonciation au droit d'appel et à la possibilité d'établir un précédent.
Doctrine de la transaction par étapes : Comment l'IRS requalifie les montages fiscaux à étapes multiples
La doctrine de la transaction par étapes permet à l'IRS de traiter une séquence d'étapes formellement distinctes comme une seule transaction imposable. Ce guide explique les trois critères appliqués par les tribunaux — résultat final, interdépendance mutuelle et engagement contraignant —, les affaires de jurisprudence marquantes (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), les transactions de 2026 les plus exposées (échanges « drop-and-swap » 1031, conversions d'entités pré-vente, donations avant l'expiration des exonérations de droits de succession) et les pratiques de documentation pour protéger les montages complexes.
Comptabilité de couverture ASC 815 pour les sociétés privées : documenter les swaps et les contrats à terme sans nuire aux bénéfices
L'ASC 815 exige que les dérivés soient évalués à la valeur de marché via le compte de résultat, à moins d'opter pour la comptabilité de couverture dès l'origine. Un guide sur les trois modèles de couverture, l'approche simplifiée pour les sociétés privées et les erreurs de documentation qui transforment une couverture économique saine en volatilité des bénéfices trimestriels.
Formulaire 8275 Déclaration de divulgation : Éviter la pénalité de 20 % liée à l'exactitude selon la Section 6662
Le formulaire 8275 permet aux contribuables de divulguer des positions fiscales discutables auprès de l'IRS afin d'éviter la pénalité de 20 % liée à l'exactitude de la Section 6662 lorsqu'une position repose sur une base raisonnable. Ce guide explique quand utiliser le formulaire 8275 par rapport au formulaire 8275-R, ce qui constitue une divulgation adéquate, les règles de délai et la protection contre la pénalité pour préparateur de la Section 6694.
Répartition fonctionnelle des dépenses pour les organismes sans but lucratif : Formulaire 990 Partie IX, ASU 2016-14 et comment défendre votre ratio de programme
Un guide pratique sur la ventilation des coûts des OSBL entre programmes, gestion et collecte de fonds — couvrant les exigences ASU 2016-14, le formulaire 990 Partie IX, les études de temps, les méthodes de superficie, la règle des trois tests pour les coûts conjoints et le plan écrit de répartition des coûts attendu par les auditeurs.
Refuge fiscal de la section 199A pour l'immobilier locatif : Comment les propriétaires enregistrent 250 heures, évitent le piège du bail triple net et sécurisent la déduction QBI de 20 %
La procédure fiscale 2019-38 permet aux propriétaires de traiter l'immobilier locatif comme une activité commerciale pour la déduction QBI de 20 % s'ils enregistrent 250 heures de services admissibles, tiennent des registres contemporains, évitent les baux triple net et déposent un choix signé — désormais permanent en vertu de la loi One Big Beautiful Bill de 2025.
Sanctions intermédiaires de l'article 4958 : Comment les conseils d'administration d'organismes à but non lucratif évitent les taxes d'accise de 25 % et 200 % sur les transactions à bénéfice excessif
L'article 4958 impose des taxes d'accise de 25 % et 200 % sur les transactions à bénéfice excessif entre les organismes de bienfaisance publics et les personnes disqualifiées, avec une taxe de 10 % sur les dirigeants ayant approuvé sciemment l'opération. Suivre trois étapes de procédure crée une présomption réfragable de caractère raisonnable qui déplace la charge de la preuve vers l'IRS.