Vous avez organisé une vente de succession de 28 000 $, la succession s'attend à recevoir 19 600 $, et votre grand livre affiche 28 000 $ de revenus si vous ne comprenez pas la consignation. Ces 8 400 $ supplémentaires ne sont pas votre profit — il s'agit d'une obligation de taxe de vente, d'un paiement à la succession, et d'une question de déclaration 1099 qui créera un avis de l'IRS si vous vous trompez.
Une consignation, pas votre vente
Les commissaires-priseurs agréés font face à la même obligation de règlement du consignateur, plus le revenu de la prime de l'acheteur ; la comptabilité des maisons de vente aux enchères montre l'écriture de journal complète du samedi soir.
Une entreprise de ventes de succession vend en tant qu'agent de la succession. Le produit brut appartient à la succession ; votre rémunération est la commission et les frais définis dans le contrat — souvent 30 à 40 % du brut, plus la main-d'œuvre, la publicité et les frais de carte.
Ne comptabilisez jamais le brut comme revenu. Le jour de la vente est :
Débit Trésorerie 28 000 $
Crédit Passif de consignation — Succession 28 000 $ — brut détenu pour la succession
Pas Crédit Revenus. L'inventaire de la succession n'a jamais été votre inventaire, et le produit de la succession n'est pas votre revenu.
Le rapport de vente-compte est l'événement de revenu
Après la vente, vous produisez un rapport de vente-compte qui rapproche le brut, les frais et le net dû à la succession.
Pour une vente brute de 28 000 $ à 30 % de commission plus 1 200 $ de frais contractuels :
- Brut : 28 000 $ (passif)
- Commission : 8 400 $ (votre revenu, reconnu uniquement lorsque le rapport est final)
- Frais contractuels : 1 200 $ (vos revenus/frais)
- Taxe de vente collectée : 1 900 $ (passif envers l'État)
- Frais de carte : 600 $ (coût ou frais remboursable, selon le contrat)
- Net dû à la succession : 28 000 $ − 8 400 $ − 1 200 $ − 1 900 $ − 600 $ = 15 900 $
Comptabilisez-le :
Débit Passif de consignation 28 000 $
Crédit Revenus — Commission 8 400 $
Crédit Revenus — Frais de service 1 200 $
Crédit Taxe de vente à payer 1 900 $
Crédit Passif de consignation (frais de carte à payer) 600 $ — ou Crédit Trésorerie si vous avez déjà payé
Ensuite, Débit Passif de consignation 15 900 $ / Crédit Trésorerie 15 900 $ lorsque vous payez la succession.
Déclaration 1099 : ne déclarez pas l'argent de la succession comme le vôtre
Le même brut qui crée un problème de correspondance avec l'IRS est ce qui détermine le 1099.
- Vous êtes l'entité de règlement des paiements pour les ventes par carte : Le processeur peut déclarer les paiements bruts par carte sur un 1099-K à vous en tant que commerçant de référence. Ce brut correspond à votre trésorerie mais pas à vos revenus. Conservez le rapprochement du brut au net afin qu'un CP2000 qui fait correspondre 28 000 $ à une déclaration de revenus de 9 600 $ soit répondu avec la trace du passif.
- Vous pourriez devoir un 1099-MISC ou 1099-NEC à la succession : Si vous avez payé la succession 15 900 $ ou plus et que la succession est une personne ou une entité non constituée en société, le paiement pour les biens de la succession est souvent déclarable comme produit brut (case 2 du 1099-MISC selon les anciennes règles, maintenant parfois axé sur les pénalités). Le seuil et la case dépendent de l'année et du type d'entité. Ne déclarez pas sur 1099 une succession constituée en société pour les biens lorsque ce n'est pas requis, et ne manquez pas la déclaration pour un consignateur non constitué en société lorsque c'est requis.
Vérifiez le W-9 et le type d'entité de chaque succession à la prise en charge, pas à la saison des 1099.
Gardez vos finances organisées dès le premier jour
La consignation est l'exemple le plus pur de trésorerie qui n'est pas un revenu. Un grand livre qui montre le brut comme un passif jusqu'au rapport de vente-compte est le seul grand livre qui correspond au contrat et à la déclaration fiscale.
Beancount.io conserve chaque vente de succession comme un compte de passif avec un règlement de commission et de frais, le tout versionné et rapprochable du 1099-K et du PDF de vente-compte. Commencez gratuitement et rendez l'argent de la succession visible comme celui de la succession, et non le vôtre.
