انتخاب ساختار تجاری مناسب برای شرکت شما
شروع یک کسب و کار هیجان انگیز است، اما یکی از مهم ترین تصمیمات اولیه ای که خواهید گرفت، انتخاب ساختار تجاری مناسب است. این انتخاب بر همه چیز، از عملیات روزانه و مالیات گرفته تا مسئولیت شخصی و توانایی شما در جذب سرمایه تاثیر می گذارد. در حالی که ممکن است در ابتدا طاقت فرسا به نظر برسد، درک گزینه های خود می تواند به شما کمک کند تا تصمیمی مطمئن بگیرید که از اهداف تجاری شما پشتیبانی می کند.
چرا ساختار تجاری شما مهم ا ست
ساختار تجاری شما چیزی فراتر از یک رویه قانونی است. این ساختار تعیین می کند:
- میزان مالیاتی که می پردازید و زمان پرداخت آن
- مسئولیت شخصی شما اگر کسب و کار شما با دادخواست یا بدهی مواجه شود
- نحوه جمع آوری پول و جذب سرمایه گذاران
- مدارک و الزامات انطباقی که باید مدیریت کنید
- نحوه توزیع سود بین مالکان
- توانایی شما در انتقال مالکیت یا فروش کسب و کار
خبر خوب؟ شما برای همیشه به انتخاب اولیه خود مقید نیستید. بسیاری از کسب و کارها ساده شروع می کنند و با رشد خود ساختارشان را تغییر می دهند.
سوالات کلیدی که باید از خود بپرسید
قبل از پرداختن به ساختارهای خاص، این سوالات را در مورد چشم انداز کسب و کار خود در نظر بگیرید:
مالکیت و کنترل
- آیا این کسب و کار را به تنهایی اداره خواهید کرد یا به شریک نیاز دارید؟
- آیا می خواهید کنترل کامل بر تصمیمات داشته باشید یا از به اشتراک گذاشتن اختیارات راحت هستید؟
- آیا برای آوردن سرمایه گذارانی که ممکن است بر جهت گیری کسب و کار تاثیر بگذارند، آمادگی دارید؟
رشد و تامین مالی
- تصور می کنید کسب و کار شما چقدر بزرگ شود؟
- آیا برای شروع یا گسترش به سرمایه قابل توجهی نیاز دارید؟
- آیا قصد دارید از سرمایه گذاران یا سرمایه گذاری خطرپذیر پول جمع آوری کنید؟
- آیا می خواهید گزینه انتشار سهام یا آوردن سهامداران را داشته باشید؟
ریسک و مسئولیت
- چه میزان ریسک مالی شخصی را مایلید بپذیرید؟
- آیا صنعت شما خطرات مسئولیت بیشتری دارد (مانند تولید یا خدمات حرفه ای)؟
- آیا دارایی های شخصی قابل توجهی دارید که می خواهید از آنها محافظت کنید؟
ترجیحات عملیاتی
- از مدیریت چه میزان پیچیدگی اداری راحت هستید؟
- آیا انعطاف پذیری برای انتقال آسان پول بین خودتان و کسب و کار را می خواهید؟
- آیا برای رسیدگی به الزامات ر سمی تر نگهداری سوابق و انطباق آماده هستید؟
گزینه های ساختار تجاری شما
مالکیت انفرادی
بهترین برای: کارآفرینان انفرادی، فریلنسرها و مشاغل جانبی
مالکیت انفرادی ساده ترین ساختار تجاری و حالت پیش فرض برای هر کسی است که به تنهایی یک کسب و کار را اداره می کند. اگر یک طراح آزاد، مشاور یا فروشنده محصولات آنلاین هستید، ممکن است بدون اینکه متوجه شوید در حال حاضر به عنوان یک مالک انفرادی فعالیت می کنید.
مزایا:
- شروع فوق العاده آسان با حداقل کاغذبازی و بدون هزینه ثبت نام
- حداکثر انعطاف پذیری در انتقال پول بین شما و کسب و کار
- گزارش دهی مالیاتی ساده با استفاده از اظهارنامه مالیاتی شخصی خود (برنامه C)
- کنترل کامل بر تمام تصمیمات تجاری
- انحلال آسان اگر تصمیم به بستن کسب و کار گرفتید
معایب:
- عدم حفاظت از مسئولیت به این معنی است که دارایی های شخصی شما در معرض خطر است
- پتانسیل رشد محدود زیرا نمی توانید شریک بیاورید یا سهام صادر کنید
- جذب سرمایه سخت تر زیرا بسیاری از سرمایه گذاران ساختارهای تجاری رسمی را ترجیح می دهند
- کسب و کار با شما تمام می شود - نمی توان آن را فروخت یا به راحتی منتقل کرد
نحوه برخورد مالیاتی: درآمد کسب و کار مستقیماً به اظهارنامه مالیاتی شخصی شما منتقل می شود. شما مالیات خوداشتغالی را بر درآمد خالص کسب و کار خود می پردازید.
مثال واقعی: سارا یک کسب و کار موفق کپی رایتینگ از خانه اداره می کند. او به عنوان یک مالک انفرادی، از حفظ تمام سود و مدیریت کسب و کار خود با حداقل کاغذبازی لذت می برد. با این حال، با افزایش لیست مشتریان و بزرگتر شدن قراردادها، او در حال بررسی تشکیل یک LLC برای محافظت از دارایی های شخصی خود است.
مشارکت عمومی
بهترین برای: دو یا چند نفر که یک کسب و کار را به طور غیر رسمی با هم شروع می کنند
مشارکت عمومی زمانی اتفاق می افتد که دو یا چند نفر بدون ثبت رسمی شرکت، با هم وارد تجارت شوند. شما و یکی از دوستانتان تصمیم می گیرید یک کامیون غذا را با هم باز کنید؟ این احتمالاً یک مشارکت عمومی است.
مزایا:
- ایجاد ساده با حداقل الزامات رسمی (اگرچه یک توافقنامه کتبی بسیار توصیه می شود)
- تصمیم گیری و حجم کار مشترک بین شرکا
- مالیات عبوری به این معنی است که خود کسب و کار مالیات نمی پردازد
- منابع و تخصص های تجمیع شده از چندین نفر
- انحلال آسان در مقایسه با شرکت ها
معایب:
- مسئولیت شخصی نامحدود برای همه شرکا
- مسئولیت مشترک و تضامنی به این معنی است که می توانید در قبال اقدامات تجاری شریک خود مسئول شناخته شوید
- احتمال درگیری بدون توافقات روشن در مورد مسئولیت ها و تقسیم سود
- جذب سرمایه خارجی دشوار بدون تبدیل به ساختار دیگر
نحوه برخورد مالیاتی: شرکا سهم خود از درآمد کسب و کار را در اظهارنامه های مالیاتی شخصی خود مطابق با توافقنامه مشارکت گزارش می کنند.
نکته حیاتی: همیشه یک توافقنامه مشارکت کتبی ایجاد کنید که توزیع سود، اختیار تصمیم گیری، حل اختلاف و آنچه در صورت تمایل یک شریک به ترک آن رخ می دهد را پوشش دهد. این از سردردهای بزرگ در آینده جلوگیری می کند.
شرکت با مسئولیت محدود (LLC)
بهترین برای: کسب و کارهای کوچک تا متوسط که خواهان حفاظت از مسئولیت با انعطاف پذیری مالیاتی هستند
LLC ها به طور فزاینده ای محبوب شده اند زیرا بهترین های هر دو جهان را ارائه می دهند: حفاظت از مسئولیت مانند یک شرکت با انعطاف پذیری مالیاتی مانند یک مشارکت. اگر به تنهایی کار می کنید می توانید یک LLC تک عضوی داشته باشید یا یک LLC چند عضوی با شرکا داشته باشید.
مزایا:
- حفاظت از مسئولیت شخصی دارایی های شخصی شما را از بدهی های تجاری جدا می کند
- مالیات انعطاف پذیر - انتخاب کنید که به عنوان مالکیت انفرادی، مشارکت، شرکت S یا شرکت C مشمول مالیات شوید
- رسمیت کمتر از شرکت ها با الزامات انطباقی کمتر
- توزیع سود انعطاف پذیر لازم نیست با درصد مالکیت مطابقت داشته باشد
- اعتبار افزایش یافته نزد مشتریان، فروشندگان و وام دهندگان
معایب:
- هزینه ها و کارمزدهای تشکیل بسته به ایالت متفاوت است (به طور معمول 50 تا 500 دلار)
- هزینه ها و گزارش های سالانه در بیشتر ایالت ها مورد نیاز است
- پیچیده تر از مالکیت انفرادی اما همچنان نسبتاً ساده است
- مالیات خوداشتغالی بر تمام درآمد کسب و کار مگر اینکه مالیات شرکت S را انتخاب کنید
- مقررات خاص ایالت می تواند در صورت فعالیت در چندین ایالت عوارضی ایجاد کند
نحوه برخورد مالیاتی: به طور پیش فرض، LLC های تک عضوی به عنوان مالکیت انفرادی و LLC های چند عضوی به عنوان مشارکت مشمول مالیات می شوند. با این حال، اگر سودمند باشد، می توانید مالیات شرکت را انتخاب کنید.
مثال واقعی: مایک و جنیفر یک آژانس بازاریابی دیجیتال را به عنوان یک LLC شروع کردند. این ساختار از خانه ها و پس اندازهای شخصی آنها در برابر بدهی های تجاری محافظت می کند و در عین حال به آنها امکان می دهد سود را به طور انعطاف پذیر بر اساس مشارکت های خود تقسیم کنند. آنها اخیراً مالیات شرکت S را برای کاهش مالیات خوداشتغالی با افزایش سود انتخاب کردند.
شرکت C
بهترین برای: کسب و کارهایی که برنامه ریزی رشد قابل توجهی دارند، به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر هستند یا قصد عرضه عمومی دارند
یک شرکت C یک نهاد قانونی جداگانه است که متعلق به سهامداران است. این ساختار مورد استفاده بیشتر شرکت های بزرگ است و اغلب در صورت تمایل به تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر یا برنامه ریزی برای عرضه عمومی در نهایت مورد نیاز است.
مزایا:
- قوی ترین حفاظت از مسئولیت با جداسازی واضح بین کسب و کار و مالکان
- سهامداران نامحدود بدون محدودیت در مورد اینکه چه کسی می تواند سهام داشته باشد
- جمع آوری آسان سرمایه با فروش سهام به سرمایه گذاران
- طبقات سهام متعدد حقوق رای دهی و اولویت های سود سهام متفاوتی را امکان پذیر می کند
- وجود دائمی - شرکت بدون توجه به تغییرات مالکیت به کار خود ادامه می دهد
- چارچوب قانونی ایجاد شده با قوانین و رویه های روشن
- مزایای مالیاتی بالقوه در سطوح درآمد پایین تر با نرخ مالیات شرکت
معایب:
- مالیات مضاعف - شرکت مالیات بر سود را می پردازد، سپس سهامداران مالیات بر سود سهام را می پردازند
- تشکیل گران و پیچیده با هزینه های قانونی و ثبت نام
- الزامات انطباقی سختگیرانه از جمله جلسات هیئت مدیره، صورتجلسات شرکت و گزارش های سالانه
- انعطاف پذیری عملیاتی کمتر با ساختارهای حاکمیتی رسمی
- الزامات افشای عمومی در بسیاری از موارد
نحوه برخورد مالیاتی: شرکت مالیات بر درآمد شرکت را می پردازد (در حال حاضر نرخ فدرال 21٪). سهامداران مالیات بر درآمد شخصی را بر سود سهام دریافتی می پردازند.
مثال واقعی: TechStartup Inc. هنگام تأسیس شرکت نرم افزاری خود، ساختار شرکت C را انتخاب کرد زیرا قصد داشتند چندین دور تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر را دنبال کنند. این ساختار به آنها اجازه می دهد سهام ممتاز را به سرمایه گذاران صادر کنند و در عین حال کنترل را از طریق سهام عادی حفظ کنند، علی رغم نقص مالیات مضاعف.
شرکت S
بهترین برای: کسب و کارهای سودآوری که مزایای شرکتی را بدون مالیات مضاعف می خواهند
یک شرکت S در واقع یک نهاد تجاری متفاوت نیست - این یک تعیین مالیاتی است که می توانید برای شرکت یا LLC خود انتخاب کنید. اگر کسب و کار شما شرایط خاصی را داشته باشد، وضعیت شرکت S به شما این امکان را می دهد که از مالیات مضاعف اجتناب کنید و در عین حال مزایای شرکت را حفظ کنید.
مزایا:
- اجتناب از مالیات مضاعف با مالیات عبوری مانند مشارکت ها
- صرفه جویی در مالیات خوداشتغالی در توزیع (البته نه در حقوق و دستمزد)
- مزایای ساختار شرکتی با حفاظت از مسئولیت
- انتقال مالکیت در بسیاری از ایالت ها آسان تر از LLC ها است
- اعتبار نزد ذینفعان به عنوان یک ساختار تجاری رسمی
معایب:
- شرایط واجد شرایط بودن دقیق - حداکثر 100 سهامدار، همه باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند
- فقط یک طبقه سهام انعطاف پذیری جمع آوری کمک مالی را محدود می کند
- الزامات حقوق و دستمزد - مالکان باید "جبران خسارت معقول" را به خود بپردازند
- بررسی دقیق تر IRS در مورد تقسیم حقوق و دستمزد در مقابل توزیع
- بار انطباق بیشتر نسبت به LLC ها با الزامات حقوق و دستمزد و گزارش دهی
- برای سرمایه گذاری خطرپذیر ایده آل نیست به دلیل محدودیت های مالکیت
نحوه برخورد مالیاتی: درآمد، زیان ها و کسورات کسب و کار به اظهارنامه های مالیاتی شخصی سهامداران منتقل می شود. خود شرکت مالیات بر درآمد فدرال نمی پردازد.
نمایی از الزامات:
- حداکثر 100 سهامدار
- فقط افراد، تراست ها و املاک معین می توانند سهامدار باشند (بدون مشارکت یا شرکت)
- همه سهامداران باید شهروند یا مقیم ایالات متحده باشند
- فقط یک طبقه سهام مجاز است
- باید یک شرکت داخلی باشد
- نمی تواند انواع خاصی از موسسات مالی یا شرکت های بیمه باشد
مثال واقعی: یک شرکت مشاوره ای موفق با چهار اپراتور مالک، وضعیت شرکت S را انتخاب کرد. هر مالک 90000 دلار حقوق (مشمول مالیات های استخدامی) به خود می پردازد، اما توزیع سود اضافی را نیز دریافت می کند که از مالیات خوداشتغالی جلوگیری می کند. این استراتژی تقریباً 15000 تا 20000 دلار در سال در مالیات صرفه جویی می کند و در عین حال از مسئولیت محافظت می کند.
مقایسه ساختارها در کنار هم
| ویژگی | مالکیت انفرادی | مشارکت عمومی | LLC | شرکت C | شرکت S |
|---|---|---|---|---|---|
| حفاظت از مسئولیت | ندارد | ندارد | دارد | دارد | دارد |
| پیچیدگی تشکیل | بسیار آسان | بسیار آسان | متوسط | پیچیده | پیچیده |
| انطباق مداوم | حداقل | حداقل | متوسط | گسترده | گسترده |
| مالیات | عبوری | عبوری | انعطاف پذیر | مالیات مضاعف | عبوری |
| جذب سرمایه | دشوار | دشوار | متوسط | آسان | محدود |
| تعداد مالکان | 1 | 2+ | نامحدود | نامحدود | حداکثر 100 |
| محدودیت های مالکیت | ندارد | ندارد | ندارد | ندارد | سختگیرانه |
تصمیم گیری
هیچ ساختار تجاری "بهترین" جهانی وجود ندارد. انتخاب درست به وضعیت، اهداف و شرایط منحصر به فرد شما بستگی دارد. در اینجا یک چارچوب تصمیم گیری ساده وجود دارد:
مالکیت انفرادی را انتخاب کنید اگر:
- در حال آزمایش یک ایده تجاری یا شروع یک مشغله جانبی هستید
- می خواهید همه چیز را ساده نگه دارید و هزینه ها را به حداقل برسانید
- نگران قرار گرفتن در معرض مسئولیت شخصی نیستید
- قصد دارید یک اپراتور انفرادی باقی بمانید
مشارکت عمومی را انتخاب کنید اگر:
- در حال شروع یک کسب و کار با شرکا هستید و می خواهید در ابتدا همه چیز را ساده نگه دارید
- با مسئولیت شخصی راحت هستید
- قصد دارید با رشد کسب و کار، ساختار را بعداً رسمی کنید
- به شرکای خود کاملاً اعتماد دارید (اما همچنان یک توافقنامه کتبی دریافت کنید!)
LLC را انتخاب کنید اگر:
- حفاظت از مسئولیت را بدون پیچیدگی شرکتی می خواهید
- برای انعطاف پذیری در مالیات و توزیع سود ارزش قائل هستید
- در مورد ایجاد یک کسب و کار پایدار جدی هستید
- اعتبار افزایش یافته را با یک ساختار رسمی می خواهید
- در صنعتی با نگرانی های مربوط به مسئولیت فعالیت می کنید
شرکت C را انتخاب کنید اگر:
- در حال برنامه ریزی برای رشد قابل توجه و سرمایه گذاری خارجی هستید
- می خواهید در نهایت عمومی شوید
- به دنبال تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر هستید
- به چندین طبقه سهام نیاز دارید
- سرمایه گذاران بین المللی یا نهادی دارید
وضعیت شرکت S را انتخاب کنید اگر:
- کسب و کار شما به اندازه کافی سودآور است که پس انداز مالیاتی پیچیدگی را توجیه کند
- تمام شرایط واجد شرایط بودن را برآورده می کنید
- حفاظت از مسئولیت را با مالیات عبوری می خواهید
- قصد ندارید به دنبال سرمایه گذاری خطرپذیر باشید
- می توانید حقوق مع قولی به خود بپردازید
چه زمانی تغییر ایجاد کنیم
بسیاری از کسب و کارها ساده شروع می کنند و با رشد خود ساختارشان را تغییر می دهند. در اینجا نقاط محرک رایج برای تغییر ساختار تجاری شما وجود دارد:
از مالکیت انفرادی یا مشارکت به LLC:
- کسب و کار شما در حال ایجاد درآمد قابل توجهی است
- در حال پذیرش ریسک بیشتر یا قراردادهای بزرگتر هستید
- می خواهید امور مالی تجاری و شخصی را جدا کنید
- نگران قرار گرفتن در معرض مسئولیت هستید
- اعتبار بیشتری را نزد مشتریان و فروشندگان می خواهید
از LLC به شرکت S:
- سود کسب و کار شما سالانه از 60000 تا 80000 دلار فراتر می رود
- می خواهید مالیات خوداشتغالی را کاهش دهید
- از عهده پردازش و انطباق حقوق و دستمزد بر می آیید
- تمام شرایط واجد شرایط بودن شرکت S را برآورده می کنید
از LLC یا شرکت S به شرکت C:
- در حال پیگیری تامین مالی سرمایه گذاری خطرپذیر هستید
- می خواهید در نهایت عمومی شوید
- به چندین طبقه سهام نیاز دارید
- سرمایه گذاران بین المللی دارید یا می خواهید داشته باشید
- کسب و کار شما فراتر از محدودیت های شرکت S رشد کرده است
مراحل عملی پیش رو
هنگامی که یک ساختار تجاری را انتخاب کردید، در اینجا کارهایی وجود دارد که باید در ادامه انجام دهید:
-
با متخصصان مشورت کنید: با یک وکیل تجاری و CPA صحبت کنید که بتوانند مشاوره خاصی را برای وضعیت و قوانین ایالتی شما ارائه دهند.
-
مدارک لازم را ثبت کنید: برای ساختارهای رسمی، اساسنامه یا سازمان خود را در ایالت خود ثبت کنید.
-
یک EIN دریافت کنید: برای شماره شناسایی کارفرما از IRS درخواست دهید (رایگان است و چند دقیقه به صورت آنلاین طول می کشد).
-
یک حساب بانکی تجاری باز کنید: به ویژه برای LLC ها و شرکت ها برای حفظ حفاظت از مسئولیت مهم است.
-
توافقنامه های عملیاتی یا اساسنامه ایجاد کنید: نحوه عملکرد کسب و کار شما، تصمیم گیری ها و توزیع سود را مستند کنید.
-
مجوزها و پروانه ها را دریافت کنید: الزامات فدرال، ایالتی و محلی را برای صنعت و مکان خود برر سی کنید.
-
نگهداری سوابق مناسب را تنظیم کنید: سیستم های حسابداری مناسب برای ساختار خود را پیاده سازی کنید.
-
مطابق باشید: تقویم خود را برای گزارش های سالانه، مهلت های مالیاتی و سایر الزامات جاری علامت گذاری کنید.
سخن آخر
انتخاب یک ساختار تجاری یک تصمیم مهم است، اما نباید شما را فلج کند. بسیاری از کسب و کارهای موفق با ساختارهای ساده شروع کردند و با رشد خود تکامل یافتند. مهمترین چیز این است که شما پیامدهای انتخاب خود را درک کنید و بر اساس وضعیت فعلی و اهداف آینده خود تصمیمی آگاهانه بگیرید.
این اصول کلیدی را به خاطر بسپارید:
- از جایی که هستید شروع کنید: اشکالی ندارد که با یک ساختار ساده شروع کنید و بعداً آن را تغییر دهید
- از خودتان محافظت کنید: به محض اینکه کسب و کار شما شروع به کار کرد، حفاظت از مسئولیت را در نظر بگیرید
- برای رشد برنامه ریزی کنید: در مورد اینکه می خواهید 3-5 سال دیگر کجا باشید فکر کنید
- مشاوره تخصصی بگیرید: هزینه راهنمایی حرفه ای معمولاً بسیار کمتر از هزینه انتخاب اشتباه است
- مرتباً بررسی کنید: با تکامل کسب و کارتان، ارزیابی کنید که آیا ساختار شما هنوز به شما خدمت می کند یا خیر
ساختار تجاری شما پایه و اساس همه چیزهایی است که می سازید. برای درک گزینه های خود وقت بگذارید، اما اجازه ندهید کمال گرایی مانع از حرکت رو به جلو شما شود. بهترین ساختار تجاری ساختاری است که از چشم انداز شما پشتیبانی می کند و در عین حال به شما فضایی برای رشد و انطباق می دهد.
آماده برداشتن گام بعدی هستید؟ در نظر بگیرید که با یک وکیل تجاری و متخصص مالیات مشورت کنید که بتوانند راهنمایی خاصی را برای وضعیت، صنعت و الزامات ایالتی شما ارائه دهند.
