راهنمای کامل برای بستن صحیح کسب و کارتان
بستن یک کسب و کار هرگز یک تصمیم آسان نیست، اما زمانی که زمان آن فرا می رسد، انجام صحیح آن می تواند شما را از سردردهای قانونی، جریمه های مالیاتی و عوارض مالی در آینده نجات دهد. چه به دلیل بازنشستگی، تغییر به یک سرمایه گذاری جدید، یا صرفاً کاهش ضرر و زیان، کسب و کار خود را تعطیل می کنید، پیروی از فرآیند صحیح ضروری است.
این راهنمای جامع شما را از طریق تمام مراحل بستن صحیح کسب و کارتان، از برنامه ریزی اولیه تا نگهداری نهایی سوابق، راهنمایی می کند.
درک زمان مناسب برای بستن
قبل از پرداختن به مکانیک بستن، لازم به ذکر است که این تصمیم اغلب پس از بررسی دقیق گرفته می شود. دلایل رایج بسته شدن کسب و کارها عبارتند از:
- بازنشستگی یا تغییرات در زندگی شخصی
- زیان های مالی مداوم بدون مسیر مشخصی به سمت سودآوری
- تغییرات بازار که مدل کسب و کار را ناپایدار می کند
- اختلافات مشارکتی که قابل حل نیستند
- فرصت های بهتر در جای دیگر
دلیل شما هر چه که باشد، پس از اتخاذ تصمیم، عمل قاطعانه و روشمند این روند را هموارتر می کند.
مرحله 1: تأمین تأیید مالک
اولین گام رسمی در بستن هر کسب و کاری، کسب تأیید مناسب از همه ذینفعان است. این فقط یک تعارف نیست - بلکه مع مولاً یک الزام قانونی است.
برای شرکت ها، شما به رای سهامداران نیاز دارید. آستانه بر اساس ایالت متفاوت است، اما اکثر آنها به چیزی بیش از یک اکثریت ساده نیاز دارند - اغلب دو سوم یا بیشتر سهام دارای حق رای. اساسنامه شرکت و قانون ایالتی خود را بررسی کنید تا نیاز دقیق را تعیین کنید.
برای LLC ها، این فرآیند معمولاً در توافقنامه عملیاتی شما ذکر شده است. اگر توافقنامه شما رویه های انحلال را مشخص نکند، باید از قوانین پیش فرض LLC ایالت خود پیروی کنید. برخی از ایالت ها رضایت unanimous از همه اعضا را الزامی می دانند، در حالی که برخی دیگر انحلال با رای اکثریت را مجاز می دانند.
همه چیز را مستند کنید. رای باید در صورتجلسه ثبت شود و همه مالکان باید از تصمیم کتبی مطلع شوند. این مستندات بعداً در این فرآیند مهم می شود.
مرحله 2: ایجاد جدول زمانی خاموشی
پس از تأمین تأییدیه، یک جدول زمانی واقع بینانه برای پایان دادن به عملیات ایجاد کنید. این جدول زمانی باید موارد زیر را در نظر بگیرد:
- انجام تعهدات موجود مشتری
- جمع آ وری پرداخت های معوق
- فروش موجودی و دارایی ها
- انتقال یا خاتمه دادن به کارمندان
- اطلاع رسانی به فروشندگان و ارائه دهندگان خدمات
یک فرآیند خاموشی معمولی 3-6 ماه طول می کشد، اگرچه کسب و کارهای پیچیده ممکن است به زمان بیشتری نیاز داشته باشند. داشتن یک جدول زمانی روشن به همه - کارمندان، مشتریان و فروشندگان - کمک می کند تا بر این اساس برنامه ریزی کنند.
مرحله 3: اطلاع رسانی به همه طرف های ذینفع
ارتباطات در طول تعطیلی کسب و کار بسیار مهم است. افرادی که به کسب و کار شما وابسته هستند شایسته اطلاع رسانی قبلی و اطلاعات واضح هستند.
کارمندان: در اسرع وقت از نظر قانونی به آنها اطلاع دهید. جدول زمانی را توضیح دهید، مشخص کنید آخرین روز کاری آنها چه زمانی خواهد بود و هرگونه پرداخت نهایی، مزایا یا غرامتی که دریافت می کنند را مشخص کنید. این همچنین زمانی است که باید در مورد نحوه رسیدگی به مطالبات بیمه بیکاری صحبت کنید و مستندات لازم را ارائه دهید.
مشتریان: با مشتریان فعال با یک توضیح و جدول زمانی واضح تماس بگیرید. اگر سفارشات معوق یا پروژه های در حال انجام دارید، برای تکمیل آنها یا ارائه غرامت مناسب، برنامه ریزی کنید. یک فشار نهایی برای جمع آوری هرگونه حساب های دریافتنی معوق انجام دهید - پس از انحلال رسمی، جمع آوری بسیار دشوارتر می شود.
فروشندگان و تأمین کنندگان: خدمات و اشتراک های تکراری را لغو کنید. اگر فاکتورهای معوق دارید، برای تسویه این بدهی ها قبل از انحلال، برنامه های پرداخت را ترتیب دهید.
صاحبان خانه: توافقنامه اجاره خود را بررسی کنید و اطلاع رسانی مناسب را ارائه دهید. در صورت امکان برای فسخ زودهنگام مذاکره کنید، یا هزینه های انجام تعهدات اجاره خود را برنامه ریزی کنید.
مرحله 4: ثبت اسناد رسمی انحلال
اینجاست که بسته شدن در نظر قانون رسمی می شود. هر ایالت از شما می خواهد که مدارک رسمی انحلال را با وزیر امور خارجه یا آژانس معادل آن ثبت کنید.
برای شرکت ها، شما یک گواهی انحلال (یا سند با نام مشابه) ثبت خواهید کرد. برای LLC ها، ممکن است گواهی خاتمه یا مقالات انحلال نامیده شود - نام آن بر اساس ایالت متفاوت است.
این فرم معمولاً به موارد زیر نیاز دارد:
- نام کسب و کار و شماره شناسایی نهاد شما
- تاریخ تأیید انحلال
- بیانیه ای مبنی بر اینکه تمام بدهی ها و تعهدات پرداخت شده یا به طور کافی تأمین شده اند
- جزئیات مربوط به نحوه توزیع دارایی های باقیمانده
معمولاً هزینه ثبت نام وجود دارد که بسته به ایالت شما از 20 دلار تا چند صد دلار متغیر است. زمان پردازش متفاوت است، اما در اکثر ایالت ها 2-4 هفته برنامه ریزی کنید.
مهم: این را خیلی زود ثبت نکنید. پس از ثبت نام برای انحلال، به طور کلی نمی توانید هیچ کسب و کار جدیدی انجام دهید. ابتدا عملیات را متوقف کنید، سپس ثبت نام کنید.
مرحله 5: رسیدگی به تعهدات مالیاتی
رعایت مالیات یکی از مهمترین - و پیچیده ترین - جنبه های بستن یک کسب و کار است. اگر این کار را اشتباه انجام دهید، ممکن است سال ها بعد با ممیزی یا جریمه مواجه شوید.
اظهارنامه های مالیاتی نهایی
شما باید آخرین اظهارنامه مالیاتی فدرال را برای کسب و کار خود ثبت کنید. فرم خاص به نوع نهاد شما بستگی دارد:
- شرکت های C: فرم 1120
- شرکت های S: فرم 1120-S
- مشارکت ها و LLC های چند عضوی: فرم 1065
- LLC های تک عضوی: برنامه C در اظهارنامه شخصی شما
در این اظهارنامه ها، کادری را که نشان می دهد این آخرین اظهارنامه شما است، علامت بزنید. برای شرکت های S و مشارکت ها، باید برنامه K-1 نهایی را برای هر مالک علامت بزنید.
فرم های مالیاتی ویژه
فرم 966 (انحلال یا انحلال شرکت) باید ظرف 30 روز پس از اتخاذ طرح انحلال ثبت شود. این IRS را از قصد شما برای بستن مطلع می کند.
اگر در حال فروش دارایی های تجاری به عنوان بخشی از بسته شدن هستید، به فرم 4797 (فروش اموال تجاری) برای گزارش هرگونه سود یا زیان نیاز دارید.
مالیات های استخدامی
آخرین اظهارنامه مالیات استخدامی خود را با استفاده از فرم 941 (فصلی) یا فرم 944 (سالانه)، بسته به اینکه از کدام یک استفاده می کنید، ثبت کنید. همچنین برای گزارش مالیات های بیکاری فدرال به فرم 940 نیاز دارید.
مالیات های ایالتی و محلی
مالیات های ایالتی بر درآمد، مالیات بر فروش، مالیات بر دارایی و هرگونه مالیات خاص صنعت را فراموش نکنید. هر کدام به اظهارنامه و پرداخت نهایی خود نیاز دا رند.
مرحله 6: بستن حساب تجاری IRS خود
پس از ثبت تمام اظهارنامه های نهایی، حساب تجاری خود را به طور رسمی با IRS ببندید. نامه ای ارسال کنید که شامل موارد زیر باشد:
- نام تجاری قانونی کامل
- شماره شناسایی کارفرما (EIN)
- آدرس کسب و کار
- دلیل بستن حساب
این نامه را به آدرس زیر ارسال کنید:
Internal Revenue Service MS 6055 Kansas City, MO 64108
یا:
Internal Revenue Service MS 6273 Ogden, UT 84201
مرحله 7: لغو مجوزها، پروانه ها و ثبت نام ها
هر مجوز و پروانه ای را که کسب و کار شما دارد بررسی کنید و هر کدام را به درستی لغو کنید. این شامل:
- مجوز کسب و کار عمومی
- مجوزهای حرفه ای
- مجوزهای خاص صنعت
- مجوزهای مالیات بر فروش
- مجوزهای بهداشت
- مجوزهای منطقه بندی
- ثبت نام های نام مستعار (DBA)
لغو این موارد مانع از آن می شود که هزینه های تمدید برای کسب و کاری که دیگر وجود ندارد، از شما دریافت شود. همچنین سابقه شما را پاک می کند، که اگر قصد دارید بعداً کسب و کار دیگری را شروع کنید، مهم است.
مرحله 8: بستن حساب های مالی
به طور سیستماتیک تمام حساب های مالی تجاری را ببندید:
حساب های بانکی: پس از اینکه تمام چک ها وصول شد و تمام بدهی ها پرداخت شد، حساب های جاری و پس انداز تجاری را ببندید. یک صورت حساب نهایی برای سوابق خود دریافت کنید.
کارت های اعتباری: موجودی ها را پرداخت کنید و کارت های اعتباری تجاری را ببندید. تأیید کتبی مبنی بر بسته شدن حساب ها با موجودی صفر دریافت کنید.
خطوط اعتباری: هرگونه موجودی معوق را تسویه کنید و حساب ها را ببندید.
حساب های تجاری: اگر کارت های اعتباری را می پذیرید، حساب پردازشگر تجاری خود را ببندید.
حساب های پرداخت آنلاین: PayPal، Stripe، Square یا سایر حساب های پردازش پرداخت را ببندید.
مرحله 9: انحلال دارایی ها
تبدیل دارایی های تجاری باقیمانده خود به پول نقد - یا توزیع آنها بین مالکان - اغلب زمان برترین بخش بستن یک کسب و کار است.
موجودی: برای جابجایی سریع موجودی، تخفیف زیادی قائل شوید، یا فروش عمده به انحلال کنندگان را در نظر بگیرید. اهدا موجودی فروش نرفته به خیریه می تواند یک کسر مالیاتی ارائه دهد.
تجهیزات و مبلمان: از طریق بازارهای خاص صنعت، خانه های حراج یا پلتفرم های عمومی مانند Craigslist و Facebook Marketplace بفروشید. انحلال کنندگان حرفه ای می توانند این کار را برای شما انجام دهند، اگرچه کمیسیون دریافت می کنند.
املاک: اگر صاحب ملک هستید، برای فروش آن با یک مشاور املاک تجاری کار کنید. این فرآیند معمولاً چندین ماه طول می کشد.
مالکیت معنوی: حق ثبت اختراع، علائم تجاری، حق چاپ و اسرار تجاری می توانند ارزشمند باشند. فروش به رقبا یا شرکت های صنایع مجاور را در نظر بگیرید.
حساب های دریافتنی: یک فشار نهایی برای جمع آوری فاکتورهای معوق انجام دهید. برای مبالغی که نمی توانید جمع آوری کنید، فروش آنها به یک شرکت فاکتورینگ را در نظر بگیرید که به شما (با تخفیف) پیش پرداخت می کند و خودشان مسئولیت جمع آوری را بر عهده می گیرند.
هنگام فروش دارایی ها، به یاد داشته باشید که مالیات بر هرگونه سود را پرداخت خواهید کرد. سود بر اساس مبنای مالیاتی دارایی (هزینه اصلی منهای استهلاک انباشته شده) محاسبه می شود، نه قیمت خرید اصلی.
مرحله 10: تسویه تمام بدهی ها و تعهدات
قبل از توزیع هرگونه دارایی باقیمانده بین مالکان، باید تمام بدهی های تجاری را پرداخت کنید. این شامل:
- فاکتورهای معوق به فروشندگان
- مانده وام
- مانده کارت اعتباری
- تعهدات مالیاتی
- دستمزدهای معوق به کارمندان
- تعهدات اجاره
اگر کسب و کار شما دارایی کافی برای پرداخت تمام بدهی ها را ندارد، ترتیب پرداخت معمولاً توسط قانون تعیین می شود. طلبکاران تضمین شده (آنهایی که وثیقه دارند) ابتدا پرداخت می شوند، و پس از آن طلبکاران اولویت دار (مانند IRS)، سپس طلبکاران عمومی بدون تضمین.
در برخی موارد، ممکن است نیاز به مذاکره در مورد برنامه های پرداخت یا تسویه حساب با طلبکاران داشته باشید. در مورد وضعیت صریح باشید - بسیاری از طلبکاران ترجیح می دهند به جای هیچ چیز، چیزی دریافت کنند.
مرحله 11: توزیع دارایی های باقیمانده
پس از پرداخت تمام بدهی ها، دارایی های باقیمانده را بین مالکان با توجه به درصد مالکیت و توافقنامه عملیاتی یا اساسنامه شرکت خود توزیع کنید.
برای شرکت ها، سهامداران بر اساس مالکیت سهام خود توزیع دریافت می کنند. برای LLC ها، توزیع ها از توافقنامه عملیاتی پیروی می کنند، که اگر کلاس های مختلف عضویت وجود داشته باشد، ممکن است دقیقاً متناسب با مالکیت نباشد.
پیامدهای مالیاتی توزیع ها
نحوه مالیات بر توزیع دارایی به ساختار کسب و کار شما بستگی دارد:
نهادهای عبوری (S Corps، مشارکت ها، LLC ها): هر مالک یک برنامه K-1 دریافت می کند که سهم آنها از درآمد یا زیان نهایی کسب و کار، از جمله سود یا زیان حاصل از فروش دارایی را نشان می دهد. مالکان این را در اظهارنامه های مالیاتی شخصی خود گزارش م ی کنند.
شرکت های C: شرکت مالیات بر سود حاصل از فروش دارایی را پرداخت می کند. هنگام توزیع پول نقد باقیمانده بین سهامداران، آنها ممکن است سود مشمول مالیات یا زیان های قابل کسر بر اساس تفاوت بین آنچه دریافت می کنند و سرمایه گذاری اصلی خود (مبنا) در شرکت داشته باشند.
مرحله 12: نگهداری سوابق
حتی پس از بسته شدن رسمی کسب و کارتان، هنوز کارتان تمام نشده است. IRS و آژانس های ایالتی می توانند سال ها پس از انحلال، اسناد را درخواست کنند.
مدت زمان نگهداری سوابق:
- اظهارنامه های مالیاتی و مدارک پشتیبان: حداقل 7 سال
- سوابق مالیات استخدامی: 4 سال
- سوابق خرید و فروش دارایی: 7 سال پس از فروش یا واگذاری دارایی
- صورتجلسه ها و مصوبات شرکت: به طور نامحدود
- اسناد تشکیل کسب و کار: به طور نامحدود
نسخه های فیزیکی و دیجیتالی را در یک مکان امن ذخیره کنید. خدمات ذخیره سازی ابری یک راه مقرون به صرفه برای نگه داشتن پشتیبان گیری دیجیتالی در دسترس از هر کجا ارائه می دهند.
یک سند خلاصه ایجاد کنید که توضیح دهد چه اتفاقی برای ک سب و کار افتاده است، چه زمانی بسته شده است، دارایی ها چگونه توزیع شده اند و کجا می توان سوابق کلیدی را یافت. اگر سال ها بعد سؤالی پیش بیاید، خود آینده شما (یا وارثانتان) از شما تشکر خواهند کرد.
ملاحظات ویژه بر اساس نوع کسب و کار
مالکیت های انحصاری
بستن مالکیت های انحصاری ساده ترین کار است - هیچ نهاد قانونی جدا از شما به عنوان مالک وجود ندارد. عملیات را متوقف کنید، بدهی های خود را پرداخت کنید، یک برنامه C نهایی را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود ثبت کنید و مجوزها را لغو کنید. تمام شد.
مشارکت ها
مشارکت ها نیاز به توجه دقیق به توافقنامه مشارکت دارند، که معمولاً رویه های انحلال را تشریح می کند. همه شرکا باید در مورد نحوه توزیع دارایی ها و رسیدگی به تعهدات باقیمانده به توافق برسند.
شرکت های S
به یاد داشته باشید که وضعیت شرکت S فقط یک انتخاب مالیاتی است، نه یک نوع نهاد جداگانه. ساختار اساسی شما یک شرکت یا LLC است. فرآیند انحلال را برای آن نوع نهاد دنبال کنید و اط مینان حاصل کنید که K-1 های نهایی به طور دقیق سهم هر سهامدار از درآمد و توزیع ها را منعکس می کنند.
شرکت های حرفه ای
اگر متخصصان دارای مجوز (پزشکان، وکلا، حسابداران) هستید، ممکن است الزامات اضافی از هیئت صدور مجوز خود داشته باشید. هیئت را از بسته شدن خود مطلع کنید و اطمینان حاصل کنید که تمام تعهدات حرفه ای به درستی منتقل یا خاتمه یافته اند.
اشتباهات رایج برای اجتناب
ثبت نام انحلال خیلی زود: صبر کنید تا قبل از ثبت نام، عملیات را به پایان برسانید. پس از انحلال، به طور کلی نمی توانید کسب و کار انجام دهید.
نادیده گرفتن بدهی: امیدوار بودن به اینکه طلبکاران شما را فراموش می کنند به ندرت جواب می دهد. به طور مستقیم به بدهی ها رسیدگی کنید.
نگهداری ضعیف سوابق: IRS می تواند کسب و کارهای بسته شده را ممیزی کند. سوابق کامل را نگه دارید.
فراموش کردن هزینه های تکراری: تمام اشتراک ها و پرداخت های خودکار را لغو کنید. یک کارت اعتباری در پرونده می تواند به شارژ شما برای خدماتی که از آنها ا ستفاده نمی کنید ادامه دهد.
مشورت نکردن با متخصصان: موقعیت های پیچیده از مشاوره حقوقی و حسابداری بهره مند می شوند. هزینه معمولاً ارزش اجتناب از اشتباهات پرهزینه را دارد.
توزیع دارایی ها قبل از پرداخت بدهی ها: در برخی موارد، این می تواند مالکان را شخصاً در قبال بدهی های تجاری مسئول کند.
چه زمانی کمک حرفه ای دریافت کنیم
در حالی که می توانید خودتان از پس یک بستن کسب و کار ساده برآیید، اگر:
- کسب و کار شما دارایی های قابل توجه یا دارایی های پیچیده دارد
- اختلافات بین مالکان وجود دارد
- بدهی قابل توجهی دارید که نمی توانید پرداخت کنید
- موقعیت های مالیاتی پیچیده است
- در مورد مسائل مربوط به مسئولیت مطمئن نیستید
- کسب و کار شما درگیر دعوی قضایی است
یک حسابدار می تواند اطمینان حاصل کند که تمام تعهدات مالیاتی را برآورده می کنید و هرگونه کسورات ناشی از هزینه های بسته شدن را به حداکثر می رسانید. یک وکیل تجاری می تواند اسناد را بررسی کند، اطمینان حاصل کند که از رویه های مناسب پیروی می کنید و از شما در برابر مسئولیت شخصی محافظت کند.
زندگی بعد از بستن
بستن یک کسب و کار پایان یک فصل است، اما به ندرت پایان داستان شما. بسیاری از کارآفرینان موفق قبل از یافتن تناسب مناسب، کسب و کارها را بسته اند - گاهی اوقات چندین بار.
به خودتان زمان دهید تا بسته شدن را پردازش کنید. احساس از دست دادن، رهایی یا ترکیبی از احساسات طبیعی است. از آنچه آموخته اید برای اطلاع رسانی به حرکت بعدی خود استفاده کنید، چه شروع سرمایه گذاری دیگر، گرفتن یک شغل یا حرکت در جهت کاملاً متفاوت.
نظم و انضباط و دقتی که برای بستن صحیح کسب و کار خود به کار می برید، در هر کاری که در آینده انجام می دهید به شما کمک می کند. با پیروی از این مراحل، شما از یک جدایی پاک اطمینان حاصل می کنید که از نظر قانونی و مالی از شما محافظت می کند و به شما این امکان را می دهد که بدون هیچ گونه عواقب نامشخص به جلو حرکت کنید.
این مقاله راهنمایی های کلی در مورد بستن یک کسب و کار ارائه می دهد. الزامات بستن کسب و کار بر اساس ایالت، صنعت و شرایط خاص متفاوت است. برای اطمینان از رعایت تمام قوانین و مقررات قابل اجرا، با متخصصان حقوقی و مالیاتی مشورت کنید.
