#tax
استراتژی‌ها، برنامه‌ریزی و رعایت مالیات برای افراد و کسب‌وکارها
مالیات نیش بخش ۱۳۷۵ زمانی بر یک شرکت S با مالیات ۲۱ درصدی در سطح شرکت اعمال می‌شود که دارای سود و عواید (E&P) شرکت C و درآمد سرمایه‌گذاری غیرفعال بیش از ۲۵ درصد دریافتی‌های ناخالص باشد؛ سه سال متوالی از این ترکیب باعث لغو وضعیت شرکت S می‌شود. این راهنما نشان می‌دهد چه کسانی در معرض خطر هستند، درآمد خالص غیرفعال مازاد چگونه محاسبه می‌شود و چگونه می‌توان از این تله رهایی یافت.
بخش ۵۳۰ قانون درآمد سال ۱۹۷۸، سازمان IRS را از جمع‌آوری مالیات‌های معوقه استخدام برای پیمانکارانی که اشتباه طبقه‌بندی شده‌اند منع می‌کند، مشروط بر اینکه کسب‌وکار سه آزمون را پشت سر بگذارد: ثبات در گزارش‌دهی، ثبات ماهوی و داشتن مبنای معقول برای در نظر گرفتن کارکنان به عنوان پیمانکاران فرم ۱۰۹۹.
بخش 6751(b) مستلزم آن است که یک ناظر واقعی IRS شخصاً جریمه‌ها را قبل از ارزیابی به صورت کتبی تأیید کند. راهنمای کاربردی برای استفاده از Chai، سه‌گانه Graev و مقررات نهایی دسامبر 2024 برای ابطال جریمه‌های مربوط به دقت، تقلب و بازگشت اطلاعات — کدام جریمه‌ها واجد شرایط هستند، چه مدارکی باید درخواست شود و چگونه این استدلال را در مرحله تجدیدنظر قبل از پرداخت برای دادگاه مالیاتی مطرح کرد.
یک فروش صوری طبق بخش ۷۰۷(a)(2)(B) آورده شراکت و توزیع نقدی مرتبط را در قالب یک فروش مشمول مالیات تجمیع می‌کند. انتقال‌های صورت‌گرفته در بازه دوساله به عنوان فروش تلقی می‌شوند؛ سهم فروش فرضی برابر است با مابه‌ازای دریافتی تقسیم بر ارزش منصفانه بازار (FMV) دارایی.
بخش ۷۰۷(a)(2)(B) واگذاری‌های دارایی جفت شده با توزیع‌های نقدی به اعضای LLC را در صورتی که ظرف دو سال رخ دهند، به عنوان فروش مشمول مالیات بازتعریف می‌کند. بررسی آزمون دو مرحله‌ای، فرض دو ساله قابل ابطال، چهار استثنای مقرراتی، مکانیسم توزیع با تامین مالی بدهی و افشای فرم ۸۲۷۵ که شرکا را از مشکلات حسابرسی دور نگه می‌دارد.
بخش ۷۵۰۸الف به اداره امور مالیاتی (IRS) اجازه می‌دهد تا تقریباً هر مهلت مالیاتی را تا یک سال پس از وقوع بلایای طبیعی اعلام‌شده در سطح فدرال به تعویق بیندازد. این راهنما توضیح می‌دهد که چه کسی به عنوان مؤدی مالیاتی آسیب‌دیده شناخته می‌شود، تعویق مهلت چگونه با فرم ۴۸۶۸ تداخل می‌یابد، چه بر سر جریمه‌های در حال انباشت می‌آید و چه زمانی باید زیان غیرمترقبه سال قبل را تحت بخش ۱۶۵(آی) انتخاب کرد.
بخش ۷۵۰۸الف به سازمان امور مالیاتی (IRS) اجازه می‌دهد تا مهلت‌های مالیاتی مودیان را در شهرستان‌هایی که فدرال در آن‌ها وضعیت بلایای طبیعی اعلام کرده است، تا یک سال به تعویق بیندازد—که معمولاً به‌طور خودکار بر اساس آدرس انجام می‌شود. انتخاب طبق بخش ۱۶۵(i) نیز می‌تواند زیان ناشی از حوادث را به اظهارنامه سال قبل منتقل کند تا بازپرداخت سریع‌تر انجام شود.
ماده ۷۸۷۴ در مواردی که مالکان سابق ایالات متحده ۸۰٪ یا بیشتر از سهام را در اختیار داشته باشند، با شرکت مادر خارجی به عنوان یک شرکت آمریکایی رفتار می‌کند و سود حاصل از وارونگی را به مدت ۱۰ سال با نرخ ۶۰ تا ۸۰ درصد جریمه می‌کند. حاشیه امن فعالیت‌های تجاری اساسی مستلزم وجود ۲۵٪ از کارکنان، دارایی‌ها و درآمد در کشور خارجی است.
تگزاس آستانه عدم تعلق مالیات فرانچایز را برای گزارش‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ به ۲.۶۵ میلیون دلار افزایش داده است، اما شرکت‌های LLC و سهامی همچنان موظف به ارائه گزارش اطلاعات عمومی تا ۱۵ می هستند. عدم ارسال این گزارش منجر به ابطال صلاحیت، مسئولیت شخصی برای مدیران و سلب حق دسترسی به دادگاه‌های تگزاس می‌شود.
یک VEBA تراستی مطابق با بخش 501(c)(9) است که به کارفرمایان اجازه می‌دهد مزایای بهداشتی و رفاهی معاف از مالیات را پیش‌تأمین مالی کنند، اما بخش‌های 419 و 419A سقف کسر مالیاتی تعیین کرده و بخش 4976 مالیات غیرمستقیم ۱۰۰ درصدی بر بازگشت وجوه اعمال می‌کند. در اینجا تفاوت یک طرح قانونی با پناهگاه‌های مالیاتی لیست شده در IRS آورده شده است.
یک راهنمای عملی برای مالیات بر اموال منقول ملموس (TPP) که ۳۸ ایالت آمریکا کسب‌وکارهای کوچک را ملزم به تسلیم آن در ژانویه هر سال می‌کنند؛ شامل پوشش آستانه‌های د مینیمیس در ۱۲ ایالت، معافیت‌های موجودی کالا در ۸ ایالت دارای مالیات بر موجودی، بیش‌پرداخت دارایی‌های شبح و فرآیند سالانه ثبت دارایی که صورت‌حساب شما را دقیق نگه می‌دارد.
راهنمای گام‌به‌گام بخشنامه ۲۳۰ برای متخصصان — بخش‌های ۱۰.۲۲، ۱۰.۲۹، ۱۰.۳۴، ۱۰.۳۶، ۱۰.۳۷ و ۱۰.۵۱ — شامل تضاد منافع، استانداردهای وضعیت اظهارنامه، اصول مشاوره کتبی و نحوه پیشرفت تحقیقات OPR.
