#tax
استراتژیها، برنامهریزی و رعایت مالیات برای افراد و کسبوکارها
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر میدهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین میکند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمیدارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکتهای نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ میشود.
یک راهنمای کاربردی برای کسر مالیاتی FDII (که اکنون FDDEI نامیده میشود) در فرم ۸۹۹۳ — اینکه کدام شرکتهای نوع C ایالات متحده واجد شرایط هستند، چگونه محاسبات بخش ۲۵۰ نرخ موثر فدرال را برای درآمدهای حاصل از خارج به ۱۳.۱۲۵٪ کاهش میدهد، محدودیتهای درآمد مشمول مالیات، مستندات مورد نیاز IRS و نحوه سادهسازی محاسبات توسط OBBBA از سال ۲۰۲۶ با حذف مرحله QBAI و تخصیص هزینهها.
راهنمای متولیان برای سال ۲۰۲۶ درباره فرم ۱۰۴۱ — چرا براکتهای تراست در مبلغ ۱۵,۲۰۰ دلار به ۳۷٪ میرسند، چگونه درآمد خالص قابل توزیع، درآمد مشمول مالیات را از طریق جدول K-1 به ذینفعان منتقل میکند و چگونه انتخاب ۶۵ روزه مبلغ مالیات را پس از پایان سال کاهش میدهد.
فرم ۸۲۸۳ زمانی الزامی است که مجموع کمکهای خیریه غیرنقدی بیش از ۵۰۰ دلار باشد. برای مبالغ بالای ۵,۰۰۰ دلار، اهداکنندگان به یک ارزیابی معتبر مطابق با USPAP و سه امضا در بخش B نیاز دارند؛ برای بیش از ۵۰۰,۰۰۰ دلار، گزارش کامل ارزیابی باید به اظهارنامه پیوست شود. اگر خیریه اموال ملموس را ظرف سه سال واگذار کند، بخش ۱۷۰(o) میتواند کسر مالیاتی را بازپس گیرد، و جریمه ۴۰ درصدی گزارش نادرست ارزشگذاری ناخالص هیچ دفاعیه «علت موجهی» ندارد.
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارششدنی را به IRS افشا میکند. عدم ارسال آن باعث جریمه بخش ۶۷۰۷A تا سقف ۲۰۰,۰۰۰ دلار در سال برای نهادها میشود و مهلت مرور زمان ارزیابی را برای معاملات فهرستشده طبق بخش ۶۵۰۱(c)(10) به طور نامحدود باز نگه میدارد. این راهنما پنج دسته، محاسبات جریمه، مکانیسمهای ثبت و تله زیان ارز خارجی را که گریبانگیر مؤدیان ناخواسته میشود، بررسی میکند.
فرم ۸۸۸۶ دارای جریمه ۷۵ درصدی برای تراکنشهای فهرستشده افشانشده است که برای نهادها حداکثر ۲۰۰,۰۰۰ دلار بوده و فاقد دفاعیه «دلیل موجه» است؛ همچنین مرور زمان آن تا یک سال پس از بایگانی باز میماند. در اینجا بخوانید چه کسی باید این فرم را ارسال کند، چه مواردی گزارششدنی محسوب میشوند و چگونه افشای دیرهنگام را مدیریت کنید.
راهنمای ۲۰۲۶ مالیات انتقال بیننسلی (GST) ایالات متحده — معافیت دائمی ۱۵ میلیون دلاری مادامالعمر تحت لایحه One Big Beautiful Bill، اینکه چه کسی به عنوان شخص واسطهپرش محسوب میشود، سه رویداد محرک، مکانیسمهای تراست دودمانی و فرمهای ۷۰۹، ۷۰۶ و ۷۰۶-GS که برای انتقال از پدربزرگ و مادربزرگ به نوه مورد نیاز است.
برای سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill معافیت مالیات GST را ۱۵ میلیون دلار برای هر نفر (۳۰ میلیون دلار برای هر زوج) تعیین میکند، با نرخ ثابت ۴۰ درصد برای انتقال به اشخاص مشمول پرش؛ این راهنما به بررسی قوانین اشخاص مشمول پرش، پرشهای مستقیم، خاتمههای مشمول مالیات، تخصیص خودکار در مقابل تخصیص اختیاری معافیت، و چگونگی دستیابی تراستهای سلسلهای به نسبت شمول صفر میپردازد.
IC-DISC تنها مشوق مالیاتی فدرال دائمی اختصاص یافته به صادرکنندگان ایالات متحده است که برای نهادهای واسطه (pass-through) در دسترس است. این ساختار، کمیسیونهای صادراتی را از طریق یک شرکت کاغذی معاف از مالیات هدایت کرده و مجدداً به عنوان سود سهام واجد شرایط خارج میکند و نرخ نهایی مالیات فدرال بر سود صادرات را برای تولیدکنندگان، توزیعکنندگان، فروشندگان نرمافزار و شرکتهای مهندسی با مالکیت محدود از حدود ۴۰٪ به ۲۳.۸٪ کاهش میدهد.
اعمال و نگه داشتن گزینههای خرید سهام تشویقی (ISO) عنصر معامله سودآور (Bargain Element) را به درآمد مشمول مالیات حداقل جایگزین (AMTI) در خط 2i فرم ۶۲۵۱ اضافه میکند که میتواند قبل از فروش حتی یک سهم، منجر به قبض مالیاتی ششرقمی شود. راهنمای سال ۲۰۲۶ برای حذف تدریجی و محدودتر معافیت AMT (۵۰۰ هزار دلار برای مجردها / ۱ میلیون دلار برای متاهلین با اظهارنامه مشترک با نرخ ۵۰ سنت به ازای هر دلار)، قوانین واگذاری واجد شرایط تحت بند ۴۲۲ قانون درآمدهای داخلی (IRC) و راهکارهای برنامهریزی — شامل اعمال متقاطع AMT، اعمال زودهنگام بند 83(b)، فروش سلب صلاحیت شده در همان سال و نردبانسازی چندساله — که کارکنان حوزه فناوری را از این تله دور نگه میدارد.
فرم ۸۸۵۷ به همسر اجازه میدهد تا تحت ماده ۶۰۱۵ قانون درآمدهای داخلی (IRC)، درخواست معافیت از مسئولیت مالیاتی مشترک نماید. این راهنما به بررسی ضربالاجل دو ساله، سه دسته معافیت (سنتی، جدایی و عادلانه) و نحوه ایجاد سوابقی توسط مودیان طلاقگرفته، جدا شده یا آسیبدیده میپردازد که در بررسیهای IRS و دادگاه مالیاتی معتبر باقی بماند.
معافیت همسر بیگناه تحت بخش ۶۰۱۵ قانون درآمدهای داخلی (IRC) به مودیان مالیاتی مطلقه یا جدا شده اجازه میدهد تا از طریق فرم ۸۸۵۷ از مسئولیت مشترک برای تخلفات مالیاتی همسر خود رها شوند. این راهنما سه نوع معافیت - سنتی، تفکیک مسئولیت و منصفانه - به همراه ضربالاجلها، الزامات شواهد و دلایل رایج رد درخواستها توسط IRS را پوشش میدهد.
