#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
پایان اعتبار مالیاتی خودروهای پاک بخش 30D: خریداران خودروهای برقی در سال ۲۰۲۶ چه چیزی را از دست دادند و چه کسانی هنوز میتوانند ۷,۵۰۰ دلار را مطالبه کنند
اعتبار مالیاتی خودروهای برقی بخش 30D در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵، هفت سال زودتر تحت قانون OBBBA به پایان رسید. خریدارانی که قبل از آن تاریخ قرارداد کتبی لازمالاجرا و پرداخت بیعانه داشتند، هنوز میتوانند تا ۷,۵۰۰ دلار را برای تحویل در سال ۲۰۲۶ مطالبه کنند. این راهنما شامل قانون تملک، ثبت فرم ۸۹۳۶، ریسک بازپسگیری انتقال در نقطه فروش و مواردی است که برای اعتبارات خودروهای دستدوم (25E)، تجاری (45W) و زیرساختهای شارژ (30C) باقی مانده است.
بخش ۳۵۵ تفکیک شرکتی معاف از مالیات: چگونه یک کسبوکار را بدون پرداخت حتی یک دلار مالیات فدرال تقسیم کنیم
شرحی بر بخش ۳۵۵ از قانون مالیات داخلی — چهار آزمون قانونی، سه دکترین قضایی، و تله دوساله ضد موریس تراست — با مثالهایی از تفکیکهای جیای، ۳ام سالونتم، و کلانووا.
محدودیت زیان عملیاتی خالص طبق بخش ۳۸۲ پس از تغییر مالکیت: چگونه استارتاپهای مورد حمایت سرمایهگذاران خطرپذیر، زیانهای انباشته سنواتی را از طریق راندهای جذب سرمایه حفظ میکنند
بخش ۳۸۲ سقف کسر زیان عملیاتی خالص پیش از تغییر مالکیت یک استارتاپ را به ارزش منصفانه بازار قبل از تغییر ضربدر نرخ معافیت مالیاتی بلندمدت (حدود ۳.۵۶ درصد در فوریه ۲۰۲۶) محدود میکند؛ این محدودیت زمانی فعال میشود که سهامداران ۵ درصدی مجموعاً بیش از ۵۰ درصد سهم در یک دوره آزمایشی سه ساله شناور به دست آورند.
قوانین در معرض خطر بخش ۴۶۵: چرا مبنای مالیاتی زیانهای شراکت شما را نجات نمیدهد
قوانین در معرض خطر بخش ۴۶۵، زیانهای شراکت و شرکتهای S را فراتر از مواجهه اقتصادی واقعی شما ممنوع میکنند، حتی زمانی که مبنای مالیاتی کافی باشد. این راهنما فرم ۶۱۹۸، استثنای تأمین مالی بدون حق رجوع واجد شرایط، محرکهای بازپسگیری و دلایل تفاوت مبنا با مبالغ در معرض خطر را توضیح میدهد.
بخش ۴۹۶۰: مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی بر حقوق مدیران غیرانتفاعی پس از گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۶
بخش ۴۹۶۰ یک مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی را در شرایطی اعمال میکند که یک سازمان معاف از مالیات به یک کارمند تحت پوشش بیش از ۱ میلیون دلار پرداخت کند. گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵ تعریف «کارمند تحت پوشش» را به هر کسی که از سال ۲۰۱۷ استخدام شده است تغییر میدهد، که این امر پایه مالیاتی را برای بیمارستانها، دانشگاهها و بنیادهایی که فرم ۴۷۲۰ را در سال ۲۰۲۶ ارسال میکنند، گسترش میدهد.
تعویق مالیاتی بخش 83(i) در سهام شرکتهای خصوصی: یک راه نجات پنج ساله برای کارکنان پیش از عرضه اولیه با RSUها و NSOها
بخش 83(i) به کارکنان واجد شرایط شرکتهای خصوصی اجازه میدهد تا مالیات بر درآمد فدرال ناشی از تسویه RSU و اجرای NSO را تا پنج سال به تعویق بیندازند. قانون اعطای ۸۰ درصد، امانتداری اجباری و مهلت انتخاب ۳۰ روزه توضیح میدهند که چرا پذیرش این قانون کم باقی مانده است و چه زمانی این انتخاب همچنان سودمند است.
مالیات حداقل جایگزین شرکتی (CAMT): نحوه عملکرد واقعی مالیات ۱۵ درصدی بر سود دفتری برای شرکتهای با درآمد بالای ۱ میلیارد دلار
مالیات حداقل جایگزین شرکتی یک عوارض ۱۵ درصدی بر درآمد صورت مالی تعدیل شده (AFSI) برای شرکتهایی با میانگین AFSI بیش از ۱ میلیارد دلار وضع میکند. راهنمای عملی در مورد اینکه چه کسی واجد شرایط است، نحوه محاسبه AFSI تحت بخش 56A، آزمون ۱۰۰ میلیون دلاری ایالات متحده FPMG، مکانیسمهای فرم ۴۶۲۶ و پناهگاه امن سادهسازی شده موقت.
FDII به FDDEI: چگونه شرکتهای نوع C مالیات فدرال را در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ به ۱۴٪ کاهش میدهند
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر میدهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین میکند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمیدارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکتهای نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ میشود.
FDII و فرم ۸۹۹۳: چگونه شرکتهای نوع C ایالات متحده به نرخ مالیات موثر ۱۳.۱۲۵ درصدی در فروش خارجی دست مییابند
یک راهنمای کاربردی برای کسر مالیاتی FDII (که اکنون FDDEI نامیده میشود) در فرم ۸۹۹۳ — اینکه کدام شرکتهای نوع C ایالات متحده واجد شرایط هستند، چگونه محاسبات بخش ۲۵۰ نرخ موثر فدرال را برای درآمدهای حاصل از خارج به ۱۳.۱۲۵٪ کاهش میدهد، محدودیتهای درآمد مشمول مالیات، مستندات مورد نیاز IRS و نحوه سادهسازی محاسبات توسط OBBBA از سال ۲۰۲۶ با حذف مرحله QBAI و تخصیص هزینهها.
راهنمای فرم ۱۰۴۱: براکتهای فشرده، DNI و مجرای K-1 که قبوض مالیاتی تراست را تعیین میکنند
راهنمای متولیان برای سال ۲۰۲۶ درباره فرم ۱۰۴۱ — چرا براکتهای تراست در مبلغ ۱۵,۲۰۰ دلار به ۳۷٪ میرسند، چگونه درآمد خالص قابل توزیع، درآمد مشمول مالیات را از طریق جدول K-1 به ذینفعان منتقل میکند و چگونه انتخاب ۶۵ روزه مبلغ مالیات را پس از پایان سال کاهش میدهد.
فرم ۸۲۸۳ کمکهای خیریه غیرنقدی: راهنمای اهداکنندگان برای آستانه ۵,۰۰۰ دلاری ارزیابی معتبر و قوانین اثبات IRS
فرم ۸۲۸۳ زمانی الزامی است که مجموع کمکهای خیریه غیرنقدی بیش از ۵۰۰ دلار باشد. برای مبالغ بالای ۵,۰۰۰ دلار، اهداکنندگان به یک ارزیابی معتبر مطابق با USPAP و سه امضا در بخش B نیاز دارند؛ برای بیش از ۵۰۰,۰۰۰ دلار، گزارش کامل ارزیابی باید به اظهارنامه پیوست شود. اگر خیریه اموال ملموس را ظرف سه سال واگذار کند، بخش ۱۷۰(o) میتواند کسر مالیاتی را بازپس گیرد، و جریمه ۴۰ درصدی گزارش نادرست ارزشگذاری ناخالص هیچ دفاعیه «علت موجهی» ندارد.
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارششدنی: جریمه ۷۵ درصدی پنهان در اظهارنامه مالیاتی شما
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارششدنی را به IRS افشا میکند. عدم ارسال آن باعث جریمه بخش ۶۷۰۷A تا سقف ۲۰۰,۰۰۰ دلار در سال برای نهادها میشود و مهلت مرور زمان ارزیابی را برای معاملات فهرستشده طبق بخش ۶۵۰۱(c)(10) به طور نامحدود باز نگه میدارد. این راهنما پنج دسته، محاسبات جریمه، مکانیسمهای ثبت و تله زیان ارز خارجی را که گریبانگیر مؤدیان ناخواسته میشود، بررسی میکند.