#tax-planning
برنامهریزی مالیاتی استراتژیک برای کاهش بدهی و افزایش پس‌انداز
لایحه One Big Beautiful Bill (OBBBA) یک کسر مالیاتی فراتر از خط تا سقف ۱۲,۵۰۰ دلار (۲۵,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه مشترک) بر حقوق پایه اضافه‌کاری الزامی FLSA برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ ایجاد می‌کند، که دارای مرحله خروج تدریجی MAGI از ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای مجردها و گزارش‌دهی اجباری کد TT در جعبه ۱۲ فرم W-2 از سال ۲۰۲۶ است.
قانون One Big Beautiful Bill یک کسر مالیاتی بالای خط تا سقف ۲۵,۰۰۰ دلار برای انعام‌های واجد شرایط در سال‌های مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ ایجاد می‌کند که فقط برای کارکنان مشاغل دارای انعام در لیست IRS در دسترس است و در درآمدهای بالاتر از ۱۵۰,۰۰۰ دلار MAGI (۳۰۰,۰۰۰ دلار برای زوجین) به صورت تدریجی حذف می‌شود.
کسر پاداش ۶,۰۰۰ دلاری جدید OBBBA برای سالمندان (تا ۱۲,۰۰۰ دلار برای زوج‌ها) با نرخ ۶ درصد به ازای هر دلار MAGI بالای ۷۵,۰۰۰ دلار برای افراد مجرد / ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای زوج‌ها حذف تدریجی شده و در مبالغ ۱۷۵,۰۰۰ دلار / ۲۵۰,۰۰۰ دلار به طور کامل از بین می‌رود. این کسر برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ در دسترس است و برای مؤدیان ۶۵ سال و بالاتر با کسر استاندارد و کسورات تفکیک‌شده قابل جمع است.
راهنمای عملی وضعیت حرفه‌ای املاک و مستغلات موضوع ماده ۴۶۹(c)(7) — آزمون‌های ۷۵۰ ساعت و بیش از نصف، قانون همسر، مشارکت مادی و انتخاب گروه‌بندی، شکست‌های رایج در حسابرسی، و اینکه چگونه استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی در سال ۲۰۲۶ باعث می‌شود REPS ارزش هزینه‌های مستندسازی را داشته باشد.
بخش ۱۰۴۵ به مودیان غیرشرکتی اجازه می‌دهد تا با سرمایه‌گذاری مجدد عواید حاصل از فروش QSBS در سهام جدید مشاغل کوچک واجد شرایط ظرف ۶۰ روز، مالیات بر سود سرمایه را به تعویق بیندازند. پس از گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵ (سقف دارایی ناخالص ۷۵ میلیون دلاری، معافیت پلکانی ۵۰/۷۵/۱۰۰ درصدی در بازه‌های ۳/۴/۵ ساله)، این انتقال می‌تواند یک معافیت بخش ۱۲۰۲ از دست رفته را به یک سود معوق و بالقوه معاف تبدیل کند.
بخش ۱۲۷ به کارفرمایان اجازه می‌دهد سالانه تا سقف ۵,۲۵۰ دلار به ازای هر کارمند برای شهریه، کتاب یا اصل و سود وام دانشجویی بدون پرداخت مالیات بر حقوق یا درآمد هزینه کنند. قانون OBBBA در جولای ۲۰۲۵ مقررات وام دانشجویی را دائمی کرد و از سال ۲۰۲۷ تطبیق سقف با تورم را آغاز می‌کند — در اینجا نحوه راه‌اندازی یک طرح منطبق توسط یک کسب‌وکار کوچک آمده است.
راهنمای کاربردی مزایای جنبی بخش ۱۳۲ — شامل شرایط کاری، مزایای ناچیز، تخفیف‌های کارکنان، خدمات بدون هزینه اضافی، سقف ۳۴۰ دلاری حمل و نقل در ماه برای سال ۲۰۲۶ و قوانین جوایز موفقیت — با بررسی اینکه کدام پاداش‌ها معاف از مالیات هستند، تله معادل نقدی و نحوه مستندسازی همه موارد به طوری که برنامه در ممیزی مالیاتی حقوق و دستمزد IRS پذیرفته شود.
بخش 162(l) به مودیان خوداشتغال اجازه می‌دهد ۱۰۰٪ حق بیمه پزشکی، دندانپزشکی، بینایی، مدیکر و مراقبت بلندمدت را بالای خط از طریق فرم 7206 کسر کنند.
بخش 162(m) کسر مالیات فدرال یک شرکت سهامی عام برای حقوق مدیران را به 1 میلیون دلار برای هر نفر محدود می‌کند. از سال 2026، OBBBA مجموع حقوق و مزایا را در کل گروه تحت کنترل موضوع ماده 414 IRC (شامل مشارکت‌ها و LLCها) محاسبه می‌کند و گسترش ARPA در سال 2027، پنج کارمند با بیشترین حقوق را به فهرست کارکنان مشمول اضافه می‌کند.
بخش ۱۷۹ دی به معماران، مهندسان و پیمانکاران اجازه می‌دهد تا حداکثر ۵.۹۴ دلار به ازای هر فوت مربع کسر مالیات فدرال برای پروژه‌های با بازده انرژی بالا برای مالکان ساختمان‌های معاف از مالیات مطالبه کنند — اما طبق قانون OBBBA، ادعاهای جدید برای پروژه‌هایی که ساخت‌وساز آن‌ها پس از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ آغاز می‌شود، منقضی خواهد شد.
بخش ۱۹۷ به خریداران در تملک دارایی‌های ایالات متحده اجازه می‌دهد سرقفلی، فهرست مشتریان، توافق‌نامه‌های عدم رقابت و سایر دارایی‌های نامشهود را به‌طور متناسب طی ۱۸۰ ماه مستهلک کنند. این راهنما به هشت دسته واجد شرایط، تخصیص فرم ۸۵۹۴ در طبقات I تا VII، قانون تجمیع و تله‌های ضد تبانی که می‌توانند این کسر مالیاتی را از بین ببرند، می‌پردازد.
وام‌های غیررسمی و کارفرمایی زیر نرخ بهرهٔ فدرال (AFR) طبق بخش ۷۸۷۲ قانون مالیات، سود تلقی‌شده را به عنوان هدیه، دستمزد یا سود سهام ایجاد می‌کنند.
